杭州街道内审工作制度

PAGE杭州街道内审工作制度一、总则（一）目的为加强杭州街道内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部管理水平，防范风险，促进街道各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本街道实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于杭州街道及其所属各部门、各社区（村）以及街道投资或参与的经济活动。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据事实，客观公正地对审计事项进行评价和判断，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则内部审计应涵盖街道经济活动的全过程，包括财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面，确保审计无死角。4.重要性原则内部审计应根据街道经济活动的重要性程度和风险水平，确定审计重点和审计频率，合理配置审计资源，提高审计效率。二、内部审计机构和人员（一）机构设置杭州街道设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员。内部审计机构在街道党工委、办事处的领导下开展工作，向街道主要领导负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策以及内部审计准则。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持审计队伍的相对稳定。（三）职责权限1.职责对街道及所属各部门、各社区（村）的财务收支、预算执行、资产管理等进行审计监督。对街道投资或参与的项目建设、专项资金使用等进行审计监督。对街道内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计评价。对街道经济活动中的重大事项进行专项审计调查。督促被审计单位落实审计意见和建议，检查审计决定的执行情况。协助街道党工委、办事处开展相关工作，提供审计咨询和建议。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经街道主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经街道主要领导批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据街道经济活动的特点和管理要求，于每年年初制定年度审计计划，报街道主要领导批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.项目审计计划对于列入年度审计计划的项目，内部审计机构应制定具体的项目审计计划，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工等内容。项目审计计划应根据审计项目的特点和实际情况进行编制，确保审计工作有序开展。（二）审计实施1.审计通知内部审计机构应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。特殊审计事项可在实施审计时送达审计通知书。2.审计调查审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料，作为审计证据。审计人员应客观公正地收集审计证据，确保审计证据的真实性、合法性和相关性。3.审计记录审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题以及审计结论等内容。审计证据应附在审计工作底稿后，作为审计结论的依据。（三）审计报告1.审计报告初稿审计项目实施结束后，审计人员应撰写审计报告初稿，对审计事项进行全面、客观的评价，提出审计意见和建议。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见。2.审计报告定稿审计人员应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经内部审计机构负责人审核后，报街道主要领导审批。3.审计报告送达审计报告经街道主要领导审批后，内部审计机构应及时将审计报告送达被审计单位，并抄送街道相关部门。被审计单位应按照审计报告的要求，认真落实审计意见和建议，并在规定的时间内将整改情况书面报告街道内部审计机构。（四）审计处理1.审计决定对于审计发现的问题，街道内部审计机构应根据有关法律法规和政策规定，提出审计决定，明确被审计单位应采取的整改措施和整改期限。审计决定应经街道主要领导批准后送达被审计单位。2.整改跟踪内部审计机构应负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。被审计单位应在规定的整改期限内将整改情况书面报告街道内部审计机构，内部审计机构应进行核实，并将核实情况向街道主要领导报告。四、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查街道及所属各部门、各社区（村）的财务收支是否合法合规，是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定。2.检查财务收支的真实性、完整性，有无隐瞒收入、虚列支出等问题。3.审查财务收支的核算是否准确，会计凭证、会计账簿、会计报表是否真实、完整、规范。（二）预算执行审计1.审查街道预算编制的科学性、合理性，是否符合街道经济社会发展规划和实际情况。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行进度、预算调整的合规性等。3.评价预算执行的效益性，分析预算执行过程中存在的问题及其原因，提出改进建议，提高预算执行的效率和效果。（三）资产管理审计1.审查街道资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查资产的真实性、完整性，有无账实不符、资产流失等问题。3.评价资产的使用效益，分析资产配置是否合理，是否存在闲置浪费现象，提出优化资产配置、提高资产使用效益的建议。（四）项目建设审计1.审查项目建设的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等前期程序是否合规。2.检查项目建设资金的来源、使用和管理情况，是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。3.监督项目建设的质量、进度和安全情况，评价项目建设的效益性，分析项目建设过程中存在的问题及其原因，提出改进建议，确保项目建设顺利完成。（五）专项资金审计1.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，是否符合国家有关规定和专项资金管理办法的要求。2.检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费、挪用、骗取专项资金等问题。3.评价专项资金的内部控制制度是否健全有效，提出加强专项资金管理、提高专项资金使用效益的建议。（六）内部控制审计1.审查街道内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖经济活动的各个环节，是否符合国家有关法律法规和政策规定。2.评价内部控制制度的执行情况，是否有效防范风险，是否存在内部控制缺陷。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进街道完善内部控制制度，提高内部控制水平。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向街道党工委、办事处报告审计工作情况，通报审计结果。对于审计发现的重大问题，应及时向街道主要领导报告，并根据领导批示进行处理。（二）将审计结果纳入绩效考核体系街道应将审计结果作为对各部门、各社区（村）绩效考核的重要依据。对于审计发现问题较多、整改不力的部门和社区（村），应在绩效考核中予以扣分，并取消其当年评先评优资格。（三）促进审计结果与干部