明山路学校财务制度

PAGE明山路学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范明山路学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于明山路学校全体教职工及学校各项经济活动。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，财务部门在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。（二）学校财务部门的职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，依法组织学校的会计核算和财务管理工作。2.编制学校年度预算草案，报经学校领导审核、教代会审议通过后，组织实施，并监督预算执行情况。3.负责学校各项收入的管理，依法组织收入，确保收入及时足额到位。4.按照国家有关规定和学校财务制度，负责学校各项支出的审核和管理，严格控制支出范围和标准，确保支出合规合理。5.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责学校财务报表的编制和分析，及时向学校领导和上级主管部门提供财务信息。7.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。8.负责学校财务内部控制制度的建立和完善，加强财务管理监督，防范财务风险。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，不得隐瞒、虚报收入和支出。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，不得弄虚作假。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，保证重点，兼顾一般，促进学校各项事业协调发展。5.收支平衡原则。坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，按照人员经费、公用经费、专项经费等分类进行编制。1.人员经费预算。根据学校编制和国家有关工资福利政策标准，编制基本工资、津贴补贴、社会保障缴费等人员经费预算。2.公用经费预算。根据学校教育教学工作实际需要，按照生均公用经费标准，编制办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、其他商品和服务支出等公用经费预算。3.专项经费预算。根据学校事业发展规划和年度工作计划，对有特定用途的资金，如基本建设、设备购置、大型修缮、信息化建设等，编制专项经费预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据学校财务部门的指导意见和要求，结合本部门工作实际，编制本部门下一年度预算草案，并报送学校财务部门。3.学校财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报经学校领导审核、教代会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校年度预算一经批准，必须严格执行。各部门要严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如因国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，由学校财务部门提出调整预算建议，报经学校领导审核、教代会审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.学校财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。1.财政补助收入。指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入。指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。3.上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入。指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指学校除上述各项收入以外的其他收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入必须严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，依法组织收入，确保收入及时足额到位。2.学校收费项目和标准必须严格按照国家有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.学校收取的各项费用必须使用财政部门统一印制的票据，并按照规定进行管理和核算。4.学校各项收入必须及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出、基本建设支出、其他支出等。1.人员经费支出。指学校用于教职工工资、津贴补贴、社会保障缴费、离退休费等方面的支出。2.公用经费支出。指学校用于教育教学及其辅助活动的各项费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、其他商品和服务支出等。3.专项经费支出。指学校用于特定项目或活动的资金支出，如基本建设、设备购置、大型修缮、信息化建设等。4.基本建设支出。指学校用于基本建设方面的支出，包括新建、改建、扩建校舍及附属设施等。5.其他支出。指学校除上述各项支出以外的其他支出，包括上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则。优化支出结构，提高资金使用效益，合理安排各项支出，避免浪费。3.专款专用原则。对专项经费要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。（三）支出审批程序1.学校各项支出必须严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，报分管领导审核，再报校长审批。2.学校购置固定资产、办公用品、低值易耗品等，必须按照学校有关规定进行采购，采购完成后，由采购部门填写报销单，经验收部门验收合格后，按照支出审批程序进行审批报销。3.学校发生的各项费用支出，必须取得合法有效的原始凭证，并按照规定进行审核、签字、盖章。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人签字、单位盖章等要素。（四）支出控制措施1.学校建立健全支出内部控制制度，加强对支出的审核和监督，严格控制支出范围和标准，确保支出合规合理。2.学校实行经费包干制度，对公用经费等实行定额包干使用，超支不补，节约留用。3.学校加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行国家有关规定和学校财务制度，控制支出规模，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态不变的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产。指学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资。指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.学校购置资产必须按照学校有关规定进行采购，采购前要进行可行性论证和预算编制，经学校领导批准后，按照规定的采购程序进行采购。2.学校购置的资产必须进行验收，验收合格后，方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.学校建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全完整。2.学校资产由各部门和人员按照规定使用和保管，不得擅自出租、出借、转让、变卖资产。3.学校定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果要及时报告学校领导，并按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置必须按照国家有关规定和学校财务制度进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.学校资产处置收入要按照国家有关规定上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校财务部门定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.学校财务部门要按照国家有关规定和上级主管部门的要求，及时向学校领导和上级主管部门报送财务报告。（二）财务分析1.学校财务部门定期对学校财务状况进行分析，财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析要采用科学合理的方法，运用比较分析、比率分析、趋势分析等方法，对学校财务状况进行全面、深入的分析。3.财务分析报告要提出存在的问题和改进措施建议，为学校领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.学校财务部门要定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问