新建筑公司财务制度

PAGE新建筑公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新建筑公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于新建筑公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。3.规范性原则：严格按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行财务核算和管理，确保财务工作规范化、标准化。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险防范，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为，加强财务管理。3.负责公司资金管理，合理筹集、使用资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司预算编制、执行和控制，进行财务分析和预测，为公司决策提供依据。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务部门团队建设和人员管理，提高财务人员业务素质和工作效率。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、税务筹划、成本控制等工作，确保公司财务目标的实现。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低税负。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据和信息。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法及凭证、账簿1.公司采用借贷记账法进行记账。2.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。3.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印，日记账应逐日打印，其他辅助性账簿可根据需要适时打印。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。月度财务报表应于月度终了后[X]日内报出，年度财务报表应于年度终了后[X]日内报出。（五）会计档案管理1.会计档案是指公司在会计核算过程中形成的，记录和反映公司经济业务的重要资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，定期进行清查和核对，确保会计档案的安全完整。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案的销毁应按照国家有关规定进行审批和处理，确保会计档案的销毁符合法律法规要求。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，积极拓宽融资渠道，降低融资成本。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金使用效益最大化。3.公司向金融机构申请贷款时，应按照金融机构要求提供相关资料，办理贷款手续，签订贷款合同，按时足额偿还贷款本息。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.公司各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.公司资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况需要现金支付的，应经财务经理批准，并严格遵守现金管理规定。4.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题，确保资金安全和正常周转。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.公司与客户、供应商等之间的资金结算应按照合同约定进行，及时办理收款、付款手续，确保资金往来清晰、准确。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的银行账户。（四）资金预算与控制1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行和控制，提高资金使用效益。2.资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况进行编制，包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等。3.公司应定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的顺利执行。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.公司按照受益原则进行成本费用分配，将成本费用合理分摊到各成本核算对象和各会计期间，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用项目及核算方法1.工程成本工程成本是指公司在建筑施工过程中发生的各项费用支出，包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费等。工程成本核算应按照工程项目进行明细核算，采用实际成本法进行核算，按照规定的成本核算对象和成本项目归集和分配成本费用。2.期间费用期间费用是指公司在一定会计期间内发生的，不能直接归属于某个特定成本核算对象的费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。期间费用应按照费用项目进行明细核算，在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.公司应加强对工程成本的控制，优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低工程成本。3.公司应加强对期间费用的控制，严格执行费用审批制度，压缩不必要的费用支出，提高费用使用效益。4.公司应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题，不断完善成本费用控制措施。六、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.在公司盈利的情况下，应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，以增强公司的自我发展能力和抗风险能力。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。公司应按照当年净利润扣除弥补以前年度亏损后的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。公司按照股东持有的股份比例向投资者分配利润。（三）利润分配方案的制定与审批1.公司财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司董事会审议。2.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准。股东大会批准后的利润分配方案由公司财务部门负责组织实施。七、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保财务审批合法合规。2.坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的审批权限和责任。3.审批流程应简洁高效，避免繁琐环节，提高工作效率。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。公司领导根据审批权限进行审批，签字批准后报销人方可到财务部门报销。2.资金支付审批流程资金使用部门填写资金支付申请单，注明支付金额、用途、收款单位等，并附上相关合同或协议。部门负责人审核资金支付的必要性和合理性，签字确认。财务部门审核资金支付的合法性、合规性和资金余额情况，审核无误后签字。公司领导根据审批权限进行审批，签字批准后出纳方可办理资金支付手续。（三）审批权限1.日常费用报销单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报财务经理审批。单笔金额在[X]元以上的，由部门负责人、财务经理审核后，报公司领导审批。2.工程款项支付单笔金额在[X]元以下的，由项目负责人审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由项目负责人审核后，报项目经理审批。单笔金额在[X]元以上的，由项目负责人、项目经理审核后，报公司领导审批。八、财务监督与审计制度（一）财务监督1.公司财务部门应加强对财务活动的日常监督，定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务违规行为。2.公司应建立健全内部财务监督机制，加强对各部门财务收支情况的监督和检查，确保公司财务制度的有效执行。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，负责对公司