徐州小学内部控制制度

PAGE徐州小学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强徐州小学内部管理，规范学校各项经济活动，提高教育资金使用效益，防范财务风险，保障学校教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于徐州小学各部门及全体教职员工在经济活动中的行为规范和管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业相关政策，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留管理死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点把控高风险领域和环节。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。（四）内部控制目标1.合理保证学校经济活动合法合规，避免出现违法违规行为。2.提高学校资金使用效益，优化资源配置，确保教育经费合理使用。3.保护学校资产安全完整，防止资产流失。4.规范学校财务管理和会计核算，提高会计信息质量。5.有效防范学校财务风险，促进学校可持续发展。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理地编制年度预算。2.预算编制要充分考虑学校各项工作的实际需要，参考上年度预算执行情况和本年度收支增减因素，对人员经费、公用经费、项目经费等进行详细测算。3.预算编制过程中，各部门应结合自身职责和工作任务，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校领导班子审议通过。4.学校应建立健全预算编制的工作流程和审核机制，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。2.各部门要按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力等因素导致预算执行发生重大偏差，确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整对预算指标的影响等。3.预算调整申请经财务部门审核后，报学校领导班子审批。审批通过后，财务部门应及时调整预算，并将调整情况通知相关部门。（四）预算绩效管理1.学校应建立健全预算绩效管理机制，对预算资金的使用效益进行全过程跟踪问效。2.在预算编制阶段，要明确预算绩效目标，将绩效目标细化、量化为具体的指标和标准，并与预算同步批复下达。3.在预算执行过程中，要对绩效目标的实现情况进行监控，及时发现并纠正偏离绩效目标的行为。4.预算执行结束后，要对预算资金的使用效益进行全面评价，评价结果作为以后年度预算编制和安排的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入来源合法合规。3.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，收费项目和标准应报经有关部门批准，并向社会公示。4.财务部门要加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.学校支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.支出应根据预算安排和实际工作需要，合理使用资金，提高资金使用效益。严格控制“三公”经费、会议费、培训费等一般性支出，确保支出合理合规。4.财务部门要加强对支出的核算和监督，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予报销。（三）票据管理1.学校应按照国家有关规定，加强对票据的管理。票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照规定程序办理。2.学校应建立票据登记制度，对票据的种类、号码、购买日期、启用日期、止用日期、领购单位、领购人、核销日期、金额等进行详细登记。3.票据使用人员应按照规定使用票据，不得转让、出借、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销。四、采购管理（一）采购预算1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，结合实际需求，编制采购预算。采购预算应纳入学校年度预算统一管理。2.采购预算编制要充分考虑采购项目的必要性、可行性和经济性，合理确定采购数量、采购金额等。（二）采购计划1.各部门根据采购预算和实际工作需要，提出采购申请，经部门负责人审核后，报采购部门汇总。2.采购部门应根据采购申请，结合学校采购管理制度和采购流程，制定采购计划。采购计划应明确采购项目名称、采购数量、采购金额、采购方式、采购时间安排等内容。（三）采购方式1.学校采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购方式的选择应根据采购项目的特点、金额大小等因素，按照国家有关规定和学校采购管理制度执行。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序进行审批。（四）采购实施1.采购部门应按照采购计划组织实施采购活动。在采购过程中，要严格遵守国家法律法规和学校采购管理制度，确保采购活动合法合规、公开透明。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应符合国家法律法规的规定，内容完整、条款清晰。3.采购部门应及时跟踪采购合同的执行情况，确保供应商按时、按质、按量履行合同义务。（五）验收管理1.采购项目完成后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。验收人员应根据采购合同和相关标准，对采购项目的数量、质量、规格等进行认真检查和验收。2.验收合格的采购项目，验收人员应签署验收意见，并出具验收报告。验收报告应包括采购项目名称、采购数量、采购金额、验收日期、验收结论等内容。3.验收不合格的采购项目，采购部门应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补货、换货、退货等措施，直至验收合格。五、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。3.学校应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款等的核算和管理，定期清理往来款项，防止坏账损失。4.学校应加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货安全完整，合理控制存货库存。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等流程和要求。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.学校应加强对固定资产折旧的管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧，并将折旧费用计入相关成本费用。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理。无形资产取得时，应按照规定进行计价入账；无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。3.学校应加强对无形资产的保护，防止无形资产被盗用、泄露等情况发生。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据事业发展规划和实际需要，按照规定的程序进行立项。立项申请应包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资估算、项目预期效益等内容。2.学校应组织相关部门和专家对建设项目立项申请进行论证，论证通过后，报上级主管部门审批。（二）项目预算1.建设项目立项批准后，学校应组织编制项目预算。项目预算应根据项目建设内容和投资估算，按照国家有关规定和学校财务管理制度进行编制。2.项目预算编制要充分考虑项目的可行性、经济性和效益性，确保预算合理准确。项目预算经审核通过后，应严格执行，不得擅自调整。（三）项目招标1.建设项目达到招标数额标准的，应按照国家有关规定进行招标。招标过程中，要严格遵守法律法规和学校招标管理制度，确保招标活动公开、公平、公正。2.学校应与中标单位签订项目建设合同，明确双方的权利和义务。项目建设合同应符合国家法律法规的规定，内容完整、条款清晰。（四）项目实施1.建设项目实施过程中，学校应建立健全项目管理制度和监督机制，加强对项目建设进度、质量、安全等方面的管理和监督。2.项目建设单位应按照项目建设合同和相关标准组织施工，确保项目建设质量。施工过程中，如发生设计变更、工程量增减等情况，应按照规定的程序进行审批。3.学校应定期对项目建设情况进行检查和评估，及时发现和解决项目建设中存在的问题。（五）项目验收1.建设项目完成后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收人员应根据项目建设合同和相关标准，对项目建设内容、质量、投资等进行全面检查和验收。2.验收合格的建设项目，验收人员应签署验收意见，并出具验收报告。验收报告应包括项目名称、项目建设内容、项目投资、验收日期、验收结论等内容。3.验收不合格的建设项目，学校应要求项目建设单位限期整改，直至验收合格。七、合同管理（一）合同签订1.学校在经济活动中涉及的各类合同，应按照规定的程序进行签订。合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查。2.合同文本应符合国家法律法规的规定，内容完整、条款清晰。合同主要条款应包括合同双方的名称、地址、联系方式，合同标的，数量、质量、价款或者报酬，履行期限、地点和方式，违约责任，解决争议的方法等。3.合同签订后，应及时送学校财务部门备案。财务部门应根据合同条款，对合同执行情况进行跟踪和监督。（二）合同履行1.合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利执行。学校相关部门应及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与合同对方协商解决。2.在合同履行过程中，如需要变更合同条款，应按照规定的程序进行审批，并签订补充合同。补充合同应作为原合同的组成部分，与原合同具有同等法律效力。（三）合同终止1.合同履行完毕或出现法定终止情形时，合同即行终止。合同终止后，合同双方应按照合同约定进行结算和清理。2.学校应建立合同终止档案管理制度，对合同终止的相关资料进行整理归档，以备查阅。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。内部监督应贯穿于学校经济活动的全过程，对内部控制的有效性进行监督检查。2.学校应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督。内部审计机构或人员应按照国家有关规定和学校内部审计制度开展工作，出具审计报告，并提出改进建议。3.学校各部门应定期对本部门内部控制制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。财务部门应加强对学校财务收支和经济活动的日常监督，确保财务管理规范有序。（二）外部监督1.学校应自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供有关资料和信息。2.学校应按照国家有关规定，定期向社会公开学校财务状况、收费情况、采购情况等信息，接