徐州学校内部控制制度

PAGE徐州学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强徐州学校内部管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校教育教学工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业标准，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于徐州学校全体教职工及学校各项经济活动，包括但不限于预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业相关规定，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，对各个环节进行有效控制，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节得到有效管控。4.制衡性原则：在学校内部机构设置、职责权限、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过于集中。5.适应性原则：根据学校发展战略、内外部环境变化等因素，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的准确性和完整性。2.各部门应在规定时间内提交本部门预算草案，详细说明预算项目、金额及依据。财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成学校年度预算草案。3.学校预算草案应提交校长办公会审议通过，并报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校应严格按照批复的预算组织收入和安排支出。财务部门应建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控和分析，及时发现并解决预算执行中存在的问题。2.各部门应严格执行本部门预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.学校应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整项目、调整金额及调整后的预算安排等内容。经校长办公会审议通过，并报上级主管部门审批后，方可进行预算调整。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供参考依据。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、存在问题及改进建议等内容。2.学校应建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价、奖惩的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入及其他收入等。学校应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取各项费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.学校应加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，发现问题及时处理。3.学校应建立健全收入票据管理制度，严格按照规定使用和管理收费票据。收费票据应专人负责、专柜存放，定期进行盘点和核销。（二）支出管理1.学校支出应严格按照国家有关财务制度和学校预算进行控制和管理。支出审批应严格执行审批程序，确保支出的合法性和合理性。2.学校应建立健全支出报销制度，明确报销流程和审批权限。报销凭证应真实、合法、有效，经审核无误后方可报销。3.学校应加强对支出的分类核算和管理，按照支出性质和用途进行明细核算。财务部门应定期对支出情况进行分析，及时发现并纠正支出中存在的问题。4.学校应严格控制“三公”经费支出，按照国家规定的标准和范围执行。“三公”经费支出应实行单独核算、专项公开，接受社会监督。四、采购管理（一）采购计划1.学校各部门应根据教学、科研、管理等工作需要，编制年度采购计划。采购计划应明确采购项目、数量、规格、预算金额及采购时间等内容。2.采购计划经部门负责人审核后，报学校采购管理部门汇总。采购管理部门应会同财务部门对采购计划进行审核和平衡，形成学校年度采购计划草案。3.学校年度采购计划草案应提交校长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。（二）采购实施1.学校采购管理部门应按照采购计划组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购活动应严格按照国家法律法规和相关规定进行，确保采购过程的公开、公平、公正。2.在采购过程中应成立采购小组，负责对采购项目进行评审和决策。采购小组应由学校相关部门人员、专业技术人员及纪检监察人员等组成，人数应符合规定要求。3.采购合同应明确采购项目、数量、规格、价格、交货时间、质量标准、付款方式及违约责任等内容。采购合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。（三）采购验收1.采购项目到货后，采购管理部门应组织相关部门人员进行验收。验收内容包括采购项目的数量、规格、质量、性能等是否符合采购合同要求。2.验收合格的采购项目，采购管理部门应及时办理入库手续，并将验收报告送财务部门作为付款依据。验收不合格的采购项目，采购管理部门应及时与供应商协商解决，如无法解决，应按照合同约定追究供应商的违约责任。（四）采购监督1.学校应建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。纪检监察部门应参与采购活动的监督，对采购过程中的违规行为进行查处。2.采购管理部门应定期对采购工作进行总结和分析，及时发现并解决采购工作中存在的问题。同时，应建立采购档案管理制度，对采购活动的相关文件、资料进行妥善保管。五、资产管理（一）资产配置1.学校应根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，确保资产的高效使用。2.学校各部门应根据工作需要提出资产配置申请，经部门负责人审核后，报学校资产管理部门审批。资产管理部门应会同财务部门对资产配置申请进行审核，根据学校资产状况和预算安排，提出资产配置意见。3.资产配置意见经校长办公会审议通过后，由资产管理部门组织实施。资产配置应按照政府采购等相关规定进行，确保资产配置的合法性和规范性。（二）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限。资产使用部门和人员应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。2.学校应加强对资产使用情况的监督和检查，定期对资产进行清查盘点。资产清查盘点应做到账账相符、账实相符，发现问题及时处理。3.学校应建立资产使用绩效评价制度，对资产使用部门和人员的资产使用效益进行评价。评价结果作为部门和个人绩效评价、奖惩的重要依据。（三）资产处置1.学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应严格按照国家有关规定进行，履行审批手续。2.学校各部门应提出资产处置申请，经部门负责人审核后，报学校资产管理部门审批。资产管理部门应会同财务部门、纪检监察部门等对资产处置申请进行审核，提出资产处置意见。3.资产处置意见经校长办公会审议通过后，由资产管理部门组织实施。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（四）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查工作由资产管理部门牵头，会同财务部门、各资产使用部门等共同组织实施。2.资产清查应按照规定的程序和方法进行，对资产的数量、价值、使用状况等进行全面核实和登记。资产清查结束后，应撰写资产清查报告，对资产清查结果进行分析和总结。3.学校应根据资产清查结果，及时调整资产账目，做到账实相符。同时，应针对资产清查中发现的问题，制定相应的整改措施，加强资产管理。六、工程项目管理（一）项目立项1.学校工程项目应根据事业发展规划和实际需要进行立项。项目立项应进行可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和效益性。2.项目立项申请应包括项目名称、项目背景、项目内容、项目预算、项目预期效益等内容。项目立项申请经学校相关部门审核后，报校长办公会审议通过。3.学校应按照规定程序办理工程项目立项审批手续，取得相关部门的批复文件。（二）项目招标1.工程项目达到国家规定的招标规模标准的，应按照国家有关规定进行招标。招标方式包括公开招标、邀请招标等。2.学校应成立招标工作领导小组，负责对工程项目招标工作进行领导和决策。招标工作领导小组应由学校相关部门人员、专业技术人员及纪检监察人员等组成。3.在招标过程中应严格按照国家法律法规和相关规定进行操作，确保招标过程公开、公平、公正。同时，应加强对招标代理机构的监督管理，防止出现违规行为。（三）项目建设1.学校应与中标单位签订工程项目建设合同，明确双方的权利和义务。工程项目建设合同应包括工程内容、工程质量标准、工程进度要求、工程价款支付方式及违约责任等内容。2.学校应加强对工程项目建设过程的监督管理，定期对工程进度、工程质量等进行检查和评估。建设单位应按照合同约定组织施工，确保工程按时、按质、按量完成。3.工程项目建设过程中如需变更工程内容、工程价款等，应按照规定程序报经批准。变更事项应签订补充合同或协议，并作为工程结算的依据。（四）项目验收1.工程项目竣工后，学校应组织相关部门人员进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程价款结算等是否符合合同要求。2.验收合格的工程项目，学校应及时办理工程竣工结算手续，并将验收报告送财务部门作为资产入账依据。验收不合格的工程项目，学校应责令建设单位限期整改，整改合格后方可办理验收手续。（五）项目决算1.工程项目竣工结算后，学校应及时编制项目决算报告。项目决算报告应包括工程项目概况、项目资金来源及使用情况、项目建设成本、项目结余资金等内容。2.项目决算报告经学校相关部门审核后，报上级主管部门审批。上级主管部门批复后的项目决算报告作为学校资产入账和成本核算的依据。七、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应遵循合法合规、平等自愿、协商一致、诚实守信的原则。合同签订前，应进行充分的调查和论证，确保合同的合法性和可行性。2.合同文本应明确双方的权利和义务，条款应具体、清晰、准确。合同内容应符合国家法律法规和学校相关规定，不得损害学校利益。3.合同签订应按照规定程序进行审批，审批通过后方可签订合同。合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。（二）合同履行1.学校应严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。合同履行过程中，如遇不可抗力或其他特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定程序办理相关手续。2.学校各部门应加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现并解决合同履行中存在的问题。对于涉及金额较大或重要的合同，应建立专门的合同执行台账进行管理。3.学校应建立合同纠纷处理机制，对于合同履行过程中发生的纠纷，应及时与对方协商解决。协商不成的，应通过法律途径解决。（三）合同归档1.学校应建立合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行妥善保管。合同档案应包括合同签订审批表、合同文本、合同履行记录、合同变更或解除协议等内容。2.合同档案应按照年度、类别等进行分类整理，便于查阅和管理。合同档案保管期限应符合国家有关规定，期满后按照规定程序进行销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。内部监督应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等各个环节。2.学校应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对学校内部控制制度执行情况进行审计监督。内部审计机构应定期对学校内部控制制度进行审计评价，出具审计报告，提出改进建议。3.学校各部门应定期对本部门内部控制制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应积极配合内部审计机构的审计工作，提供相关资料和信息。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查。对于外部机构提出的意见和建议，学校应认真落实，及时整改。2.学校应按照规定定期向社会公开学校财务状况、内部控制制度执行情况等信息，接受社会监督。同时，应积极回应社会关切，保障社会公众的知情权和监督权。（三）内部控制评价1.