徐州单位内部控制制度

PAGE徐州单位内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范徐州单位的各项经济活动和管理行为，确保单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高单位管理水平和风险防范能力，促进单位可持续发展。（二）适用范围本制度适用于徐州单位及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及国家有关财经政策制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置职能部门和岗位，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：根据单位内外部环境变化，及时对内部控制制度进行调整和完善，确保制度的有效性和适应性。二、组织架构与职责分工（一）组织架构徐州单位设立了完善的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层为单位领导班子，负责重大事项的决策和部署；管理层包括各职能部门负责人，负责组织实施各项管理工作；执行层为具体工作人员，负责各项业务的具体操作。（二）职责分工1.单位负责人：对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，确保单位按照法律法规和本制度要求开展经济活动。2.财务部门：负责本单位财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度，审核财务收支，编制财务报表，进行财务分析和监督检查等。3.采购部门：负责单位采购业务的组织实施，制定采购计划，审核采购申请，组织采购招标，签订采购合同，验收采购物资等。4.资产管理部门：负责单位资产的购置、验收、保管、使用、处置等管理工作，建立资产台账，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.项目管理部门：负责单位建设项目的规划、立项、招投标、施工管理、竣工验收等工作，确保项目顺利实施，达到预期目标。6.合同管理部门：负责单位合同的起草、审核、签订、履行、变更、终止等管理工作，对合同执行情况进行监督检查，防范合同风险。7.其他部门：按照各自职责，做好相关经济活动的管理和执行工作，配合财务部门做好财务核算和监督工作。三、预算管理（一）预算编制1.单位应当根据国家有关规定和本单位发展战略、年度工作计划，结合财力状况，按照“二上二下”的程序编制年度预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和完整性。3.各部门应当根据本部门职责和工作任务，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位负责人审定。（二）预算执行1.单位应当严格执行年度预算，按照预算安排组织各项经济活动，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。3.财务部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应当符合国家有关规定和单位实际情况，调整幅度应当合理。2.预算调整事项应当经单位负责人审定后，报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应当定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为单位决策提供参考依据。2.单位应当建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收支管理（一）收入管理1.单位应当严格按照国家有关规定组织收入，确保收入合法合规。2.各项收入应当及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.财务部门应当加强对收入的核算和管理，定期对收入情况进行分析，发现问题及时处理。（二）支出管理1.单位应当建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，严格控制支出范围和标准。2.各项支出应当按照预算安排执行，不得超预算支出。3.支出审批应当实行分级授权制度，重大支出应当经单位负责人审批。4.财务部门应当加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。（三）票据管理1.单位应当按照国家有关规定购买、使用和保管票据，确保票据的安全和完整。2.票据应当由专人负责管理，建立票据台账，记录票据的购买、使用、作废、核销等情况。3.票据使用应当符合规定，不得转借、转让、代开票据。五、采购管理（一）采购计划1.采购部门应当根据单位需求和预算安排，制定年度采购计划。2.采购计划应当明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容。（二）采购申请1.各部门根据工作需要提出采购申请，经部门负责人审核后报采购部门。2.采购申请应当详细说明采购项目的名称、规格、数量、质量要求、预算金额等内容。（三）采购审批1.采购部门对采购申请进行审核，提出采购建议，报单位负责人审批。2.重大采购项目应当经单位领导班子集体研究决定。（四）采购实施1.采购部门根据批准的采购申请，组织实施采购活动。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应当按照规定的程序进行选择。3.采购过程中应当签订采购合同，明确双方的权利和义务。（五）采购验收1.采购物资到货后，采购部门应当组织相关部门进行验收。2.验收人员应当按照采购合同和相关标准对采购物资的数量、质量、规格等进行验收，出具验收报告。3.对验收不合格的采购物资，应当及时与供应商协商处理。六、资产管理（一）资产购置1.资产管理部门应当根据单位资产配置标准和实际需要，提出资产购置计划。2.资产购置计划应当经单位负责人审批后，按照规定的程序进行采购。（二）资产验收1.资产购置到货后，资产管理部门应当组织相关部门进行验收。2.验收人员应当按照采购合同和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行验收，出具验收报告。3.将验收合格的资产及时登记入账，建立资产台账。（三）资产使用1.单位应当建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限。2.资产使用部门和人员应当按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途。3.对大型贵重资产应当实行专人管理，定期进行维护和保养。（四）资产处置1.资产处置应当按照国家有关规定进行，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应当经单位负责人审批后，按照规定的程序进行办理。3.资产处置收入应当及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。（五）资产清查1.单位应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。财务部门应当会同资产管理部门制定资产清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。2.资产清查结束后，应当撰写资产清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。七、建设项目管理（一）项目立项1.项目管理部门应当根据单位发展战略和实际需要，提出建设项目立项申请。2.立项申请应当包括项目背景、建设内容、投资预算、预期效益等内容。3.立项申请应当经单位负责人审批后，报上级主管部门备案。（二）项目设计1.项目立项后，项目管理部门应当委托具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.设计单位应当按照国家有关标准和规范进行设计，确保设计方案的科学性、合理性和可行性。3.设计方案应当经单位组织评审后，报上级主管部门审批。（三）项目招标1.项目管理部门应当按照国家有关规定组织项目招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。2.招标过程应当严格按照规定的程序进行，确保公开、公平、公正。3.项目管理部门应当与中标单位签订施工合同和监理合同，明确双方的权利和义务。（四）项目施工1.施工单位应当按照施工合同和设计方案组织施工，确保工程质量和进度。2.监理单位应当按照监理合同对施工过程进行全程监理，确保工程质量和安全。3.项目管理部门应当定期对项目施工情况进行检查和监督，及时发现问题并采取措施加以解决。（五）项目验收1.项目竣工后，项目管理部门应当组织相关部门进行验收。2.验收人员应当按照国家有关标准和规范对项目的建设内容、工程质量、投资效益等进行验收，出具验收报告。3.对验收不合格的项目，应当及时要求施工单位进行整改，直至验收合格。八、合同管理（一）合同签订1.合同管理部门应当对合同文本进行起草和审核，确保合同条款的合法性、完整性和准确性。2.合同签订应当经单位负责人审批后，由法定代表人或授权代表签字并加盖单位公章。3.对重大合同应当进行法律审查，防范合同风险。（二）合同履行1.合同签订后，合同管理部门应当跟踪合同履行情况，及时掌握合同执行进度。2.各部门应当按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利履行。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序进行申报和审批。（三）合同纠纷处理1.如发生合同纠纷，合同管理部门应当及时收集相关证据，分析纠纷原因，提出处理意见。2.合同纠纷应当通过协商、仲裁、诉讼等方式解决，维护单位合法权益。九、监督检查与评价（一）监督检查1.单位应当建立健全监督检查制度，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查应当包括对预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各项经济活动的检查。3.监督检查人员应当具备相应的专业知识和技能，严格按照规定的程序进行检查，确保检查结果的真实性和可靠性。（二）评价1.单位应当定期对内部控制制度的有效性进行评价，撰写内部控制评价报告。2.内部控制评价应当包括对内部控制制度的健全性、合理性和有