建筑业预结算责任制度

PAGE建筑业预结算责任制度一、总则（一）目的为加强公司建筑业预结算管理，规范预结算工作流程，明确各部门及人员在预结算工作中的职责，确保预结算工作的准确性、及时性和完整性，有效控制项目成本，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的各类建筑工程项目的预结算工作，包括项目的前期预算编制、工程实施过程中的结算审核以及竣工后的最终结算等环节。（三）基本原则1.合法性原则：预结算工作应严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部的相关规定。2.准确性原则：确保预结算数据真实、准确，计算依据充分，避免出现错算、漏算等情况。3.及时性原则：各部门及人员应按照规定的时间节点完成预结算工作，不得拖延，以保证项目顺利推进。4.完整性原则：全面涵盖项目预结算涉及的各项费用，不得遗漏重要内容。5.责任明确原则：明确各岗位在预结算工作中的具体职责，做到责任到人，便于考核和追究。二、职责分工（一）预算部门1.负责收集、整理项目相关资料，包括招标文件、施工图纸、技术规范等，为预算编制提供依据。2.根据项目资料，按照相关计价规范和定额标准，准确编制项目预算文件，包括工程量计算、单价套用、费用计取等。3.对预算编制过程中发现的问题及时与设计单位、建设单位沟通协调，确保预算的准确性和合理性。4.参与项目成本分析和控制，为项目决策提供预算支持。5.负责预算文件的审核和存档工作，确保预算资料的完整性和规范性。（二）工程部门1.负责提供工程实际进度、变更签证等资料，及时反馈工程实施过程中的相关信息，为结算工作提供基础数据。2.对工程变更、签证等事项进行初审，核实变更原因、内容及工程量的准确性，并及时提交给预算部门。3.配合预算部门进行现场勘查，协助解决预结算过程中涉及工程实际情况的问题。4.负责工程结算资料的整理和归档，确保资料真实、有效、完整。（三）物资部门1.提供项目物资采购计划、物资采购合同及物资实际供应情况等资料，协助预算部门确定物资成本。2.负责核实物资价格的真实性和合理性，对物资采购过程中的价格波动情况进行跟踪和记录。3.配合预算部门进行物资成本分析，提供物资成本控制的相关建议。（四）财务部门1.负责审核预结算文件中的费用计取是否符合财务制度和相关规定，确保费用支出的合规性。2.参与项目成本核算，对预结算数据与财务成本数据进行核对和分析，为项目成本控制提供财务支持。3.负责预结算款项的支付审核和账务处理，确保资金支付的准确性和及时性。（五）项目经理1.全面负责项目预结算工作的组织和协调，确保各部门之间密切配合，共同完成预结算任务。2.对预结算工作的进度、质量和结果负责，及时解决预结算过程中出现的重大问题。3.根据项目实际情况，合理安排预结算工作资源，保障预结算工作顺利进行。4.审核预结算文件，对预结算结果的准确性和合理性承担领导责任。三、预结算工作流程（一）预算编制流程1.项目承接后，预算部门应及时收集项目相关资料，包括但不限于招标文件、施工图纸、答疑文件、技术规范等。2.组织相关人员对项目资料进行会审，明确项目特点、施工要求及计价依据等关键信息。3.根据会审结果，按照工程量计算规则和计价规范，进行工程量计算。工程量计算应准确、细致，不得漏算或重复计算。4.依据市场价格信息和公司内部定额标准，套用合适的单价。对于市场价格波动较大的材料和设备，应进行市场调研，确保单价的合理性。5.按照费用计取规定，计算各项费用，包括直接费、间接费、利润、税金等。费用计取应严格遵守国家和地方相关规定，不得擅自提高或降低费率。6.编制预算文件初稿，包括预算书、工程量清单、单价分析表等。预算文件应内容完整、格式规范，数据准确无误。7.预算部门内部对预算文件初稿进行审核，审核内容包括工程量计算、单价套用、费用计取、数据逻辑等方面。审核通过后，提交给项目经理审核。8.项目经理对预算文件进行全面审核，重点关注预算的准确性、合理性以及与项目目标成本的匹配性。审核通过后，报建设单位或相关部门备案。（二）工程变更及签证管理流程1.工程实施过程中，如发生工程变更或签证事项，工程部门应及时填写工程变更（签证）申请表，详细说明变更或签证的原因、内容、工程量及费用估算等情况。2.工程变更（签证）申请表经项目技术负责人、项目经理审核签字后，提交给预算部门。3.预算部门收到工程变更（签证）申请表后，应及时进行审核。审核内容包括变更或签证的必要性、合理性、工程量计算的准确性以及费用计取的合规性等。4.对于涉及费用较大或情况复杂的工程变更（签证），预算部门应组织相关人员进行现场勘查，核实变更或签证的实际情况。5.预算部门根据审核结果，编制工程变更（签证）预算文件，并与工程部门、建设单位进行沟通协商，确定变更或签证的费用金额。6.工程变更（签证）预算文件经项目经理审核签字后，作为工程结算的依据之一。同时，工程部门应将工程变更（签证）相关资料及时整理归档，确保资料的完整性和可追溯性。（三）工程结算流程1.工程竣工后，工程部门应及时整理工程结算资料，包括竣工图纸、工程变更（签证）资料、施工记录、验收报告等。结算资料应真实、完整、有效，能够准确反映工程实际情况。2.工程部门将整理好的结算资料提交给预算部门，预算部门根据结算资料进行结算文件的编制。3.结算文件编制过程中，预算部门应重点对工程量进行核对，确保工程量与实际施工情况相符。同时，对单价套用、费用计取等进行再次审核，保证结算数据的准确性。4.预算部门完成结算文件初稿后，组织工程部门、物资部门、财务部门等相关人员进行会审。会审过程中，各部门应充分发表意见，对结算文件中的问题进行沟通协商，达成一致意见。5.根据会审意见，预算部门对结算文件进行修改完善，形成正式的工程结算文件。工程结算文件应包括结算书、工程量计算书、单价分析表、费用汇总表、结算依据说明等内容。6.工程结算文件经内部审核通过后，提交给建设单位或相关部门进行审核。预算部门应积极配合建设单位或相关部门的审核工作，及时提供解释和说明。7.根据建设单位或相关部门的审核意见，对工程结算文件进行调整。如双方对结算结果存在争议，应通过协商、谈判或第三方审计等方式解决。8.工程结算完成后，预算部门应将结算资料整理归档，建立项目预结算档案。同时，对项目预结算情况进行总结分析，为今后的项目预结算工作提供经验参考。四、预结算审核与监督（一）审核机构及人员公司设立预结算审核小组，成员包括预算部门负责人、财务部门负责人、工程技术专家等。审核小组负责对公司各类建筑工程项目的预结算文件进行审核。（二）审核内容1.工程量计算的准确性：审核工程量计算是否符合工程量计算规则，是否与施工图纸、现场实际情况相符，有无漏算、重复计算等问题。2.单价套用的合理性：审核单价套用是否符合计价规范和定额标准，是否与市场价格水平相符，对于特殊材料和设备的单价确定是否合理。3.费用计取的合规性：审核费用计取是否按照国家和地方相关规定执行，费率的选取是否正确，各项费用的计算基数是否准确。4.结算资料的完整性：审核结算资料是否齐全、真实、有效，包括竣工图纸、工程变更（签证）资料、施工记录、验收报告等，资料之间的逻辑关系是否清晰。5.变更签证的真实性：审核工程变更（签证）是否真实发生，变更原因是否合理，签证手续是否齐全，费用计算是否准确。（三）审核方式1.书面审核：审核小组对预结算文件进行书面审查，对照审核内容逐一核对，提出审核意见。2.现场勘查：对于涉及工程量较大或情况复杂的项目，审核小组可进行现场勘查，核实工程实际情况，确保预结算数据的真实性。3.沟通协商：审核过程中，如发现问题或存在争议，审核小组与相关部门及人员进行沟通协商，达成一致意见。（四）监督机制1.建立预结算工作台账，记录项目预结算工作的进展情况、审核结果、存在问题及处理情况等，便于对预结算工作进行跟踪和监督。2.定期对预结算工作进行检查和评估，总结经验教训，发现问题及时整改，不断提高预结算工作质量。3.加强对预结算人员的职业道德教育和业务培训，提高其责任意识和专业水平，确保预结算工作的公正性和准确性。五、责任追究（一）责任界定1.因预算部门原因导致预算编制错误，造成公司经济损失的，由预算部门相关责任人承担相应责任。2.工程部门提供虚假工程进度、变更签证等资料，影响结算准确性的，由工程部门相关责任人承担责任。3.物资部门提供虚假物资采购信息，导致物资成本核算错误的，由物资部门相关责任人承担责任。4.财务部门未严格审核费用计取和资金支付，造成公司财务风险或经济损失的，由财务部门相关责任人承担责任。5.项目经理对预结算工作组织协调不力，导致预结算工作延误或出现重大失误的，由项目经理承担领导责任。（二）责任追究方式1.批评教育：对责任较轻的相关人员，给予批评教育，责令其改正错误。2.经济处罚：根据责