市教育学会财务制度

PAGE市教育学会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市教育学会（以下简称“学会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学会各项工作的顺利开展，促进教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于市教育学会及其下属各分支机构、办事机构和实体单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖学会所有的财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为学会决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现学会的可持续发展。（四）财务管理体制学会实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学会理事会是财务管理的决策机构，负责审议财务预算、决算等重大财务事项。学会秘书处负责财务管理的日常工作，配备具有专业资格的财务人员，按照本制度的规定进行财务核算和管理。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学会设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责学会的财务核算、财务管理和监督等工作。财务部门应明确岗位分工，建立健全内部管理制度，确保财务工作的规范、有序进行。（二）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全、完整。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全和完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告表，发现长短款及时查明原因并进行处理。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行会计职责。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账，不隐瞒或虚报财务状况。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不贪污、挪用公款，不接受贿赂。4.客观公正，依法办事，不偏不倚地处理财务事务。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度进行会计核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作效率和质量。7.参与管理，为学会的财务管理和决策提供合理建议。8.强化服务，树立良好的服务意识，为学会各部门提供优质的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：以学会实际发生的经济业务为基础，真实反映学会的收支情况。3.完整性原则：涵盖学会所有的收入和支出项目，不得遗漏。4.科学性原则：根据学会的发展规划和工作任务，合理预测收入和支出，确保预算的科学性和合理性。5.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡，略有结余。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学会的业务活动计划、收费标准和以往年度收入情况，结合市场变化等因素，合理预测各项收入。收入预算应包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、项目收入、培训收入、咨询收入等。2.支出预算编制：按照学会的工作任务和事业发展需要，结合定员定额标准，合理安排各项支出。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目支出、专项业务支出等。人员经费包括工资、津贴、奖金、社会保险费等；公用经费包括办公费、差旅费、会议费、培训费、印刷费等；项目支出根据学会承担的具体项目进行编制；专项业务支出根据学会的专项业务活动进行编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学会秘书处根据学会理事会提出的下一年度工作目标和任务，组织各部门编制本部门的预算草案。2.各部门预算草案编制完成后，报学会秘书处汇总审核。学会秘书处对各部门预算草案进行综合平衡，提出学会年度预算草案。3.学会年度预算草案报学会理事会审议通过后，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。（四）预算执行与调整1.预算执行：学会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算规定的项目、金额和时间执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，报学会秘书处审核后，经学会理事会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学会的收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位或个人的自愿捐赠。3.政府资助收入：政府部门给予学会的资助或奖励。4.项目收入：学会承担的各类项目所取得的收入。5.培训收入：开展培训活动所取得的收入。6.咨询收入：提供咨询服务所取得的收入。7.其他收入：上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、出租收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，依法取得。2.统一管理原则：学会的各项收入应统一纳入财务部门管理，严禁设立账外账或小金库。3.及时足额原则：按照规定及时收取各项收入，确保收入足额入账，不得拖欠或截留。（三）收入票据管理1.学会使用财政部门统一监制的票据或税务部门规定的合法票据。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照有关规定进行，建立票据管理制度，设专人负责票据管理工作。3.开具票据时应如实填写，内容完整、准确，字迹清晰，不得涂改、伪造、转借、转让票据。4.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围学会的支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、津贴、奖金、社会保险费等。2.公用经费：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、印刷费等。3.项目支出：根据学会承担的具体项目所发生的支出。4.专项业务支出：根据学会的专项业务活动所发生的支出。5.其他支出：上述支出以外的其他必要支出，如捐赠支出、赞助支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得超支、违规支出。2.效益性原则：合理安排支出，注重资金使用效益，提高资金使用效率。3.勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，反对铺张浪费，严格控制各项支出。4.专款专用原则：对于有指定用途的资金，应严格按照规定专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、内容、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学会秘书长审批。金额较大的支出，还需报学会理事会审议通过。2.项目支出：由项目负责人填写项目支出申请表，注明项目名称、支出内容、金额等，经项目管理部门审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学会秘书长审批。金额较大的项目支出，还需报学会理事会审议通过。3.专项业务支出：由专项业务活动负责人填写专项业务支出申请表，注明活动名称、支出内容、金额等，经专项业务管理部门审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学会秘书长审批。金额较大的专项业务支出，还需报学会理事会审议通过。（四）支出报销规定1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰，加盖发票专用章。2.报销时限：经办人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。特殊情况需经学会秘书长批准。3.报销金额：报销金额应与实际发生的费用相符，不得虚报、多报。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.支付方式：学会的各项支出应通过银行转账等方式支付，严禁现金支付。特殊情况需要现金支付的，应经学会秘书长批准，并严格按照现金管理规定办理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格按照国家有关现金管理的规定进行现金收付和保管，确保现金安全。每日终了，应及时盘点现金，做到账款相符。2.银行存款管理：按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。4.存货管理：学会的存货主要包括办公用品、库存材料等。建立存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上批量同类物资，也作为固定资产管理。2.固定资产购置：购置固定资产应按照规定的程序进行，经学会理事会审议通过后，办理购置手续。固定资产购置应遵循勤俭节约、合理配置的原则，避免重复购置和浪费。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告学会理事会，并按照规定进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定进行审批后进行账务处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，经学会理事会审议通过后，报上级主管部门备案。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产范围：学会拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价；接受捐赠的无形资产，按照捐赠方提供的有关凭据或同类无形资产的市场价格计价。3.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应根据无形资产的性质和使用情况合理确定。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行，经学会理事会审议通过后，报上级主管部门备案。无形资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：学会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及财务报表附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映学会的财务状况和收支情况。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由会计人员、财务负责人和学会秘书长签字盖章，并加盖学会公章。3.财务报告报送：学会应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门和其他有关部门。同时，应按照规定向社会公开财务报告。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括学会的财务状况、收支情况、资金使用效益、预算执行情况等方面。通过财务分析，发现问题，提出建议，为学会决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过对不同时期财务数据的比较和分析，了解学会财务状况的变化趋势；通过计算各项财务比率，评价学会的偿债能力、营运能力和盈利能力；通过对财务数据的趋势分析，预测学会未来的财务状况和发展趋势。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向学会理事会和上级主管部门报告财务分析情况。财务分析报告应客观、准确、全面，提出的建议应具有针对性和可操作性。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资