富士康内部审计制度

PAGE富士康内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全富士康内部审计体系，规范内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司各项经营活动合法合规、高效运行，促进公司目标的实现。（二）适用范围本制度适用于富士康及其所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，以审计证据为基础，作出公正、准确的审计结论。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.富士康设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。2.内部审计部门应根据公司规模、业务范围和审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的有效开展。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、管理、法律等方面的知识，熟悉公司的业务流程和内部控制制度。2.内部审计人员应定期参加专业培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度、工作流程和审计计划。对公司财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督。检查公司财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。评价公司内部控制制度的有效性，提出改进建议和措施。对公司重大投资项目、资产处置、资金运作等进行专项审计。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。对公司内部违规违纪行为进行调查和处理。完成公司管理层交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、报表等，并进行查阅、复制。有权检查被审计单位的财务、资产、经营等状况，对有关事项进行调查、询问和取证。有权对被审计单位违反法律法规、公司制度的行为提出纠正意见和建议，对相关责任人员进行责任追究。有权参加公司有关会议，参与研究制定与审计工作相关的规章制度。有权根据审计工作需要，聘请外部专家或中介机构协助开展审计工作。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、战略规划和风险管理要求，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.审计计划应报公司管理层批准后实施，并根据公司实际情况进行调整和完善。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、公司制度、业务资料等，进行审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.审计人员应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审查和评价。审计过程中应做好审计记录，收集审计证据。3.审计人员应与被审计单位相关人员进行沟通，核实有关情况，听取意见和建议。4.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其说明情况，提供相关资料，并提出整改意见和建议。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并报内部审计部门备案。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促其按时完成整改任务。3.被审计单位整改完成后，应向内部审计部门提交整改报告，内部审计部门应进行复查和验收。对整改不到位的，应要求其继续整改，直至达到要求。四、审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容检查公司财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求，是否真实、准确、完整。审查公司财务收支的合法性、合规性，是否存在违规违纪行为。检查公司资产的真实性、完整性，是否存在资产流失的情况。审查公司负债的真实性、合理性，是否存在潜在的债务风险。检查公司成本费用的核算是否准确、合规，是否存在成本费用控制不力的问题。2.审计方法查阅财务报表、会计凭证、账簿等资料。对财务数据进行分析性复核，比较相关数据的合理性。盘点公司资产，核实资产的实际情况。函证往来款项，核实债权债务的真实性。检查财务收支的审批手续是否齐全，是否符合规定。（二）内部控制审计1.审计内容评价公司内部控制制度的健全性，是否涵盖公司经营活动的各个环节。检查公司内部控制制度的执行情况，是否有效运行。审查公司内部控制制度的有效性，是否能够防范经营风险，提高经营效率。对公司内部控制制度存在的问题提出改进建议和措施。2.审计方法查阅公司内部控制制度文件，了解制度的设计情况。观察公司业务流程的执行情况，检查内部控制制度的执行效果。询问公司相关人员，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。抽取一定数量的业务样本，进行穿行测试和控制测试，评价内部控制制度的有效性。（三）经济责任审计1.审计内容对公司所属部门、子公司、分公司负责人的任期经济责任进行审计。审查负责人任期内的财务收支、经营业绩、资产状况等情况。评价负责人任期内的经济决策是否合理、合规，是否存在重大决策失误。对负责人任期内的内部控制制度建设和执行情况进行评价。对负责人任期内的廉洁自律情况进行审计。2.审计方法查阅负责人任期内的财务报表、会计凭证、账簿等资料。对负责人任期内的经营业绩进行分析和评价，比较相关指标的完成情况。审查负责人任期内的重大经济决策文件，评估决策的合理性和合规性。检查负责人任期内的内部控制制度建设和执行情况，评价内部控制的有效性。通过调查、访谈等方式，了解负责人任期内的廉洁自律情况。（四）专项审计1.审计内容根据公司管理层的要求和公司经营管理的需要，对特定项目、特定业务进行专项审计。如重大投资项目审计、资产处置审计、资金运作审计、采购与销售业务审计等。审查专项业务的合法性、合规性、真实性和效益性。对专项业务存在的问题提出改进建议和措施。2.审计方法根据专项审计的特点和要求，选择适当的审计方法，如查阅相关文件资料、实地调查、数据分析等。对专项业务涉及的财务收支、经济活动等进行详细审查，核实相关情况。与专项业务相关的部门和人员进行沟通，了解业务流程和执行情况。对专项业务的效益性进行评价，分析投入产出情况。五、审计结果运用（一）建立审计结果反馈机制1.内部审计部门应及时向公司管理层反馈审计结果，提交审计报告和相关资料。2.公司管理层应认真研究审计报告，对审计发现的问题进行分析和决策，提出处理意见和整改要求。（二）将审计结果纳入绩效考核体系1.公司应将审计结果与被审计单位及其负责人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分。2.将审计结果作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据，对审计中发现存在严重违规违纪行为的人员，取消其相关资格。（三）促进公司管理改进1.内部审计部门应根据审计结果，深入分