学校财务部内控制度

PAGE学校财务部内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范学校财务部的各项工作流程，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，有效防范财务风险，提高财务管理水平，保障学校各项事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于学校财务部全体工作人员，涵盖财务预算、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等各个环节。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务部工作的各个方面，不留管理死角。3.制衡性原则：明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：根据学校发展的实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置学校财务部应设置财务负责人、预算管理岗、收入核算岗、支出审核岗、资产管理岗、财务核算岗、财务监督岗等岗位。（二）职责分工1.财务负责人全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，确保各项工作规范有序进行。审核重要财务事项，协调与其他部门的财务关系。定期向上级领导汇报财务工作情况，提供财务决策支持。2.预算管理岗负责学校年度预算的编制、汇总和上报工作。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，提出预算调整建议。建立预算指标体系，加强预算控制和管理。3.收入核算岗负责各类收入的核算和管理，确保收入及时、足额入账。核对收费标准，监督收费行为，防止乱收费现象发生。定期编制收入报表，分析收入结构和变化趋势。4.支出审核岗对各项支出进行审核，确保支出符合财务制度和相关规定。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合要求的凭证予以退回。参与重大支出项目的论证和审核，提出财务意见和建议。5.资产管理岗负责学校资产的登记、清查、核算和管理工作。制定资产管理制度和操作规程，确保资产安全完整。定期进行资产盘点，核实资产数量和价值，对盘盈、盘亏资产提出处理意见。参与资产购置、处置等环节的审核工作，提供资产价值评估和财务建议。6.财务核算岗按照国家统一的会计制度进行财务核算，编制财务报表。负责会计凭证的填制、审核和装订，登记账簿，保管会计档案。协助其他岗位完成相关财务工作，提供财务数据支持。7.财务监督岗对财务部各项工作进行内部监督检查，发现问题及时提出整改意见。监督财务制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。配合外部审计机构进行审计工作，提供相关资料和解释。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部。2.财务部对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校年度预算草案经学校领导审批后，报上级主管部门备案，并提交学校教职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。2.财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应加强对预算执行情况的管理，合理安排各项经费支出，提高资金使用效益。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。3.经学校领导审批后的预算调整方案，由财务部负责下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计账目。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，其中教育事业收入按照学生实际缴纳的学费、住宿费等收入确认，科研事业收入按照科研项目合同约定的收入确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认。4.经营收入按照经营活动实现的收入确认。（三）收入管理1.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.财务部应加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出审批1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出符合财务制度和相关规定。3.对于涉及政府采购、基本建设项目等支出，应按照国家有关规定履行相应的审批手续。（三）支出控制1.学校应建立健全支出管理制度，加强对各项支出的控制和管理。严格执行国家有关财经法规和财务制度，不得超预算支出、超标准支出和擅自扩大开支范围。2.财务部应加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和通报，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。3.各部门应加强对本部门支出的管理，合理安排经费使用，提高资金使用效益。（四）支出报销1.报销人员应按照学校规定的报销流程和要求，填写报销凭证，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、分管领导审批后，到财务部办理报销手续。2.财务部报销审核人员应认真审核报销凭证和原始凭证，对不符合要求的凭证予以退回。3.报销金额在规定限额以下的，由财务部负责人审批；报销金额超过规定限额的，报学校领导审批。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.学校各部门购置资产应按照学校预算管理的要求，提出资产购置申请，报财务部审核。2.财务部根据学校财力状况和资产配置标准，对资产购置申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。3.经学校领导审批后的资产购置申请，由相关部门按照政府采购等规定组织实施采购。（三）资产验收1.资产购置完成后，由资产管理部门组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。2.验收合格的资产，由资产管理部门填写资产验收单，办理资产入账手续。验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（四）资产使用1.学校各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.资产管理部门应建立资产使用管理制度，定期对资产使用情况进行检查和监督，确保资产安全完整。3.对大型贵重设备等资产，应实行专人管理，制定操作规程，严格按照操作规程使用。（五）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，对资产的数量、价值、使用状况等进行核实。2.资产清查工作由资产管理部门牵头，财务部等相关部门配合进行。清查结果应形成资产清查报告，报学校领导审批。3.对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的程序进行处理。（六）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关规定履行相应的审批手续。一般资产处置由学校资产管理部门审核，分管领导审批；重大资产处置由学校领导班子集体研究决定。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。七、财务核算（一）会计核算基础学校会计核算采用收付实现制，经营性收支业务采用权责发生制。（二）会计科目设置学校应按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、摘要、金额、会计科目等，确保记账凭证的准确性和完整性。2.记账凭证应连续编号，不得跳号、重号。3.记账凭证编制完成后，应由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。（四）会计账簿登记1.会计人员应按照记账凭证登记会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。2.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计账簿应定期结账，每月终了应进行月结，年度终了应进行年结。（五）财务报表编制1.财务部应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由编制人、审核人、财务负责人等签字或盖章。3.财务部应定期向学校领导、上级主管部门和其他相关部门报送财务报表。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务部工作的内部监督检查。2.财务监督岗应定期对财务部各项工作进行检查，重点检查财务制度的执行情况、预算执行情况、收入支出管理情况