2026年初级经济师之初级经济师财政税收模拟卷包含答案详解（B卷）

2026年初级经济师之初级经济师财政税收模拟卷包含答案详解（B卷）1.某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为()万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59【答案】：C2.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。

A.税收收入

B.收费收入

C.债务收入

D.国有资产收益【答案】：B3.社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚【答案】：A4.城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村【答案】：D5.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除【答案】：A6.城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积【答案】：C7.王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000【答案】：C8.特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法【答案】：A9.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。

A.幼儿园占用耕地

B.医院占用耕地

C.飞机场跑道占用耕地

D.军事设施占用耕地【答案】：C10.某家具企业2015年会计资料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30【答案】：A11.社会保障制度首创于()。

A.英国

B.法国

C.德国

D.荷兰【答案】：C12.经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制【答案】：C13.甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9【答案】：B14.个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租【答案】：B15.某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000【答案】：B16.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。

A.替代效应

B.收入效应

C.财政效应

D.均衡效应【答案】：B17.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。

A.零

B.6%

C.11%

D.17%【答案】：A18.房产税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率【答案】：A19.中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5【答案】：B20.（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税【答案】：B21.我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指()。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入【答案】：D22.某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000【答案】：B23.在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保障支出【答案】：D24.在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行【答案】：D25.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%

B.本年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%【答案】：A26.房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值【答案】：D27.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。

A.2

B.4

C.5

D.10【答案】：C28.济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%【答案】：B29.（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》【答案】：C30.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1个月【答案】：B31.下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税【答案】：C32.（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。

A.实物公债

B.货币公债

C.折实公债

D.自由公债【答案】：C33.根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除【答案】：B34.《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税【答案】：C35.在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是()。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平【答案】：D36.关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】：A37.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾【答案】：B38.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51【答案】：B39.下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）

B.(成本+利润）÷(1+消费税税率)

C.成本x(1+成本利润率）÷(1-消费税税率）

D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)【答案】：C40.编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。

A.基数法

B.定额法

C.标准收支法

D.零基预算法【答案】：D41.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更【答案】：D42.（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性【答案】：A43.增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

A.13％

B.11％

C.6％

D.3％【答案】：A44.下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】：A45.某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算增值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税【答案】：D46.中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖【答案】：C47.世界上最早确立现代预算制度的国家是()。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国【答案】：D48.2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.100

B.120

C.80

D.28【答案】：A49.某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元【答案】：C50.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口铜矿石的外贸企业

B.销售液体盐的商店

C.开采海洋油气资源的自营油气田

D.销售外购原煤的煤矿企业【答案】：C51.关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税【答案】：D52.中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100【答案】：A53.我国公债的发行机关是()。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统【答案】：B54.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0【答案】：A55.计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车【答案】：C56.下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出【答案】：C57.甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3%，则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元【答案】：B58.关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】：D59.国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式【答案】：A60.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元【答案】：D61.房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%【答案】：A62.根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】：C63.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关【答案】：A64.自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009【答案】：A65.对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）。

A.额累

B.率累

C.全累

D.超累【答案】：D66.关于契税的说法，错误的是（）。

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率【答案】：B67.关于公共物品的说法，错误的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化【答案】：D68.公债负担是指（??）。

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值×100%

C.公债余额/国内生产总值×100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%【答案】：C69.下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】：B70.某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元【答案】：D71.通常把一年以内还本付息的公债称为()。

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债【答案】：A72.下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物【答案】：C73.关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】：C74.增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是()

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】：A75.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。

A.总机构

B.财务部门

C.人事部门

D.实际管理机构【答案】：D76.()是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D.居民【答案】：A77.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0【答案】：B78.以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。

A.货币公债

B.实物公债

C.折实公债

D.记账式公债【答案】：A79.按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在(）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200【答案】：A80.以下属于消费环节的财政补贴是()。

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴【答案】：D81.《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期【答案】：B82.一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20【答案】：C83.我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率【答案】：D84.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精【答案】：B85.财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出【答案】：C86.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000【答案】：C87.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税【答案】：B88.建立财政投融资制度，较为成功的做法是()。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构【答案】：A89.财政收入征收机构，除财税部门外，还包括()。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D.海关【答案】：D90.每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴【答案】：A91.国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（??）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚【答案】：C92.中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报()审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署【答案】：A93.一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展【答案】：D94.由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库【答案】：D95.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂【答案】：B96.假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000【答案】：B97.下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D.应及时足额上缴财政专户【答案】：C98.下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用【答案】：B99.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性【答案】：A100.关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是()

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额【答案】：D101.一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30【答案】：C102.下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出【答案】：C103.政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.中央政府

D.金融机构【答案】：A104.甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100【答案】：B105.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季【答案】：A106.在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税【答案】：C107.甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税2万元

D.缴纳契税3万元【答案】：B108.年应税销售额在()万元及其以下的，认定为小规模纳税人。

A.50

B.80

C.100

D.500【答案】：D109.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准【答案】：B110.无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A.减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D.减按30%征收【答案】：C111.一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0【答案】：D112.车船税的征税对象是（）。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶【答案】：D113.政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为()。

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法【答案】：B114.某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年【答案】：D115.个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90【答案】：C116.关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】：B117.政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段【答案】：C118.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为()。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天【答案】：B119.一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0【答案】：B120.甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100【答案】：B121.确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是()。

A.国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D.财政部门的供给能力【答案】：C122.契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%～3%

B.3%～5%

C.5%～8%

D.8%～11%【答案】：B123.以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性【答案】：B124.社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或少量付费【答案】：D125.按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出【答案】：D126.北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000【答案】：D127.某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0【答案】：D128.对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（??）。

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税【答案】：C129.某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（）之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日【答案】：C130.某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%【答案】：C131.下列关于公债利率的说法，错误的是()。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调【答案】：D132.房产税的税率形式是（）。

A.定额税率

B.平均税率

C.比例税率

D.累进税率【答案】：C133.下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.摩托车

B.非机动驳船

C.挂车

D.拖拉机【答案】：D134.房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业【答案】：B135.企业应当自年度终了之日起()个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6【答案】：C136.在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债【答案】：B137.城建税征收税率为7%的地区是（）。

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村【答案】：A138.2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.190

B.200

C.215

D.225【答案】：C139.纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】：C140.一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50【答案】：B141.当经济不景气时，财政应采取的政策是()。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政【答案】：C142.非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%【答案】：D143.下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒【答案】：A144.所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%【答案】：B145.下列财政收入中属于非强制性财政收入的是()。

A.税收收入

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收入【答案】：D146.在财政分配中居主导地位的是（）。

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅【答案】：C147.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19【答案】：B148.A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方【答案】：C149.（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈【答案】：C150.关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税【答案】：B151.A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。

A.10

B.180

C.300

D.190【答案】：A152.某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15【答案】：B153.烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10％

B.15％

C.20％

D.30％【答案】：C154.关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。

A.公债的拍卖价格不能低于其面值

B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售

D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者【答案】：A155.济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%【答案】：B156.假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.8.33％

B.7.69％

C.5.56％

D.5.13％【答案】：C157.被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债【答案】：D158.天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万元。

A.320

B.480

C.640

D.800【答案】：B159.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据【答案】：A160.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67【答案】：C161.下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加【答案】：D162.大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000【答案】：C163.某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用【答案】：A164.要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。

A.财政收入占GNP

B.财政收入占GDP

C.强制性财政收入占非强制性财政收入

D.国有资产收益占财政收入【答案】：B165.某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元【答案】：A166.可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。

A.自由公债

B.货币公债

C.可转让公债

D.短期公债【答案】：C167.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。

A.货币公债

B.实物国债

C.黄金公债

D.折实公债【答案】：C168.居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%【答案】：D169.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%【答案】：C170.中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税【答案】：A171.我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费【答案】：D172.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元【答案】：D173.下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥【答案】：B174.下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产【答案】：C175.现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚【答案】：A176.对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是()。

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下【答案】：A177.下列不属于资源税的纳税人的是（）。

A.开采天然气的民营企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采有色金属矿的国有企业

D.消费盐的居民【答案】：D178.居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%【答案】：C179.增值税一般纳税人销售交通运输服务，适