学校审计规章制度

PAGE学校审计规章制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理和监督，规范审计工作行为，保障学校资金安全、合理使用，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规及教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本审计规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于学校各部门、各单位以及所属经济实体的财务收支、经济活动及其相关内部控制的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：学校审计机构及审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实，以法律法规、政策制度为依据，公正、公平地开展审计工作，如实反映审计结果。3.全面性原则：审计工作应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，以及资产、负债、收入、支出等方面。4.效益性原则：通过审计监督，促进学校合理配置资源，提高资金使用效益，实现学校事业发展目标。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的审计机构，配备与审计工作相适应的专业审计人员。审计机构在学校主要负责人的领导下，依法独立行使审计职权，对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）审计人员职责1.遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家法律法规、行业标准以及学校的各项规章制度，依法履行审计职责。2.制定审计计划：根据学校年度工作计划和审计工作重点，制定审计项目计划，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排等。3.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审查、核实、分析和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。4.出具审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计结果，提出审计意见和建议。审计报告应经审计机构负责人审核后报学校主要负责人审批。5.跟踪审计整改：负责对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改审计发现的问题。6.保守审计秘密：审计人员应对在审计工作中知悉的国家秘密、学校商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。（三）审计人员职业道德1.诚实守信：审计人员应诚实守信，不得隐瞒或歪曲审计事实，确保审计信息真实可靠。2.廉洁自律：严格遵守廉洁自律的各项规定，不得利用审计职权谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他不正当利益。3.客观公正：秉持客观公正的态度，对待审计工作中的各种问题，不偏袒任何一方，确保审计结论公正合理。4.专业胜任：不断提高自身业务素质和专业能力，熟悉国家法律法规、政策制度以及审计业务知识，能够胜任本职工作。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计审查学校年度预算的编制是否符合国家有关规定和学校事业发展规划，预算编制是否科学、合理、准确。检查预算执行过程中是否严格按照批准的预算执行，有无擅自调整预算、超预算支出等问题。分析预算执行差异原因，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议。2.财务收支真实性、合法性审计审查学校各项收入的来源是否合法、合规，收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。检查学校各项支出是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，支出审批手续是否齐全，有无虚报冒领、铺张浪费等问题。核实学校资产、负债的真实性，审查资产的购置、使用、处置是否合规，负债的形成、偿还是否合理。（二）经济责任审计1.领导干部经济责任审计对学校各部门、各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面。评价领导干部在任职期间的经济决策是否科学、合理，经济管理是否有效，是否存在违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。为组织部门考核、任免领导干部提供参考依据。2.项目负责人经济责任审计对学校各类重大项目负责人在项目实施过程中的经济责任履行情况进行审计，包括项目预算执行、资金使用、成本控制、项目效益等方面。审查项目负责人是否按照项目合同和相关规定组织实施项目，有无擅自变更项目内容、扩大项目规模、挪用项目资金等问题。评价项目负责人在项目管理中的工作绩效，为项目验收、考核以及后续项目管理提供参考。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计审查学校是否建立健全内部控制制度，包括财务管理制度、采购管理制度、资产管理规定、工程项目管理制度等各项经济活动相关制度。检查内部控制制度是否涵盖学校经济活动的各个环节，是否符合国家法律法规和学校实际情况，是否具有可操作性。2.内部控制制度有效性审计测试学校内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效落实，是否能够有效防范风险、保证经济活动合法合规。通过对内部控制制度的评价，发现内部控制存在的薄弱环节和问题，提出改进建议，促进学校完善内部控制体系。（四）专项审计1.专项资金审计对学校各类专项资金的筹集、使用、管理情况进行审计，包括财政专项资金、科研项目专项资金、捐赠专项资金等。审查专项资金是否专款专用，是否按照规定的用途和范围使用，资金使用效益是否达到预期目标。检查专项资金的核算是否规范，财务报告是否真实、准确反映专项资金的收支情况。2.基建修缮工程项目审计对学校基建修缮工程项目的立项、预算编制、招投标、合同签订、工程实施、竣工验收、结算审计等全过程进行审计监督。审查工程项目是否符合国家有关规定和学校发展需要，项目预算是否合理，招投标程序是否合规，合同执行是否严格。核实工程结算的真实性、准确性，防止高估冒算、虚报工程造价等问题，节约建设资金，提高投资效益。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据学校年度工作计划、领导交办事项以及审计工作重点，确定审计项目。2.成立审计组：根据审计项目的性质和工作量，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。3.制定审计方案：审计组组长组织审计人员对被审计单位的基本情况进行调查了解，在此基础上制定审计方案。审计方案应明确审计目标、范围、内容、方法、步骤以及人员分工等。4.下达审计通知书：审计机构在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，特殊情况除外。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，向被审计单位介绍审计目的、范围和要求，取得被审计单位的支持与配合。2.开展审计工作：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，进行审计工作。审计人员在审计过程中应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。3.审计取证：审计人员取得的审计证据应当具备真实性、相关性、合法性和充分性。审计证据应经被审计单位和有关人员签字或盖章确认。对有异议的审计证据，审计人员应进一步核实或补充证据。4.审计工作底稿编制：审计工作底稿应如实反映审计过程和结果，内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应由审计人员编制，并经审计组组长审核。（三）审计报告阶段1.审计组讨论：审计组完成审计工作后，审计组组长组织审计人员对审计工作底稿进行讨论，汇总审计情况，分析审计发现的问题，提出审计意见和建议。2.撰写审计报告：审计组根据讨论结果，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理意见恰当、文字表述规范。3.征求意见：审计报告初稿形成后，审计机构应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内，将书面意见反馈给审计机构。逾期未反馈的，视为无异议。4.审计报告修改与审定：审计机构对被审计单位反馈的意见进行认真研究，根据情况对审计报告进行修改。审计报告经审计机构负责人审核后报学校主要负责人审批。审计报告应在征求意见结束后二十个工作日内报出，特殊情况除外。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书和审计决定书：学校根据审计报告，向被审计单位下达审计意见书和审计决定书。审计意见书应要求被审计单位针对审计发现的问题进行整改，并提出整改建议；审计决定书应明确被审计单位应执行的审计决定，包括处理处罚决定、补缴款项等内容。2.跟踪整改落实：审计机构负责对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改审计发现的问题。被审计单位应在规定的期限内将整改情况书面报告审计机构。3.整改结果检查：审计机构对被审计单位的整改情况进行检查，核实整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。对整改不力的单位，审计机构应责令其继续整改，并视情况进行通报批评。五、审计结果运用（一）作为学校决策参考学校领导应重视审计结果，将审计结果作为学校制定政策、完善制度、加强管理的重要参考依据。通过审计发现的普遍性、倾向性问题，及时研究制定相应的政策措施，堵塞管理漏洞，防范风险。（二）纳入干部考核评价体系将审计结果与干部考核评价相结合，对审计发现存在严重问题的干部，在考核评价、选拔任用等方面实行一票否决制。通过审计监督