四川省医院内部控制制度

PAGE四川省医院内部控制制度一、总则（一）制定目的为加强四川省医院内部管理，规范医院经济活动，提高医院管理水平和风险防范能力，保障医院健康可持续发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合四川省医院实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于四川省各级各类医院。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和行业标准的要求。2.全面性原则：内部控制应当涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域。4.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应当与医院的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化、医院业务的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、组织架构与职责分工（一）决策层医院设立理事会或董事会等决策机构，负责医院重大事项的决策。决策机构应当明确职责权限，对医院内部控制的建立健全和有效实施负责。（二）管理层医院管理层负责组织实施内部控制制度，定期对内部控制的有效性进行评价，并向决策机构报告。管理层应当明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（三）职能部门1.财务部门负责医院财务预算的编制、执行和监督，组织会计核算，编制财务报告，进行财务分析和风险预警。参与医院经济活动的决策和管理，制定财务管理制度和内部控制流程，对财务收支、资产负债等进行控制和管理。负责医院财务印章的保管和使用，定期进行财务盘点和清查，确保财务信息的真实、准确、完整。2.审计部门负责对医院内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对医院经济活动进行专项审计和绩效审计，评价经济活动的合法性合规性和效益性，为医院管理决策提供依据。协助医院管理层建立健全内部控制制度，参与内部控制流程的设计和优化，对内部控制制度的修订和完善提出建议。3.业务部门负责本部门业务范围内经济活动的具体实施，严格按照内部控制制度的要求办理各项业务，确保业务活动的合法合规。配合财务部门和审计部门做好相关工作，及时提供业务数据和资料，接受财务和审计监督。对本部门内部控制执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并向医院管理层报告。三、预算管理（一）预算编制1.医院应当按照国家有关规定，结合医院发展战略和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各业务部门提出预算建议数，财务部门审核、平衡，经医院管理层审核后，报决策机构审定。3.预算编制应当充分考虑医院的收入、成本、资产、负债等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.医院应当严格执行年度预算，将预算指标层层分解，落实到各部门和各岗位。2.各部门应当按照预算执行进度，合理安排各项经济活动，确保预算目标的实现。3.财务部门应当加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.医院在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、医院发展战略调整等特殊情况，需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。2.预算调整应当由业务部门提出申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核、医院管理层审批后，报决策机构备案。3.预算调整后，应当及时调整相关预算指标和会计核算，确保预算执行的一致性。四：收支管理（一）收入管理1.医院应当严格执行国家物价政策，合理确定收费项目和收费标准，确保收费的合法性合规性。2.医院应当加强对收入的核算和管理，按照规定及时足额确认收入，确保收入的真实、准确、完整。3.医院应当建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、保管、使用和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。4.医院应当加强对门诊、住院收费的管理，严格执行收费公示制度，规范收费流程，加强收费监督，防止乱收费、漏收费等问题的发生。（二）支出管理1.医院应当建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和审批流程，严格控制各项支出。2.医院应当按照国家有关规定，合理安排各项支出，确保支出的合法性合规性和效益性。3.医院应当加强对采购支出的管理，严格执行政府采购制度，规范采购流程，加强采购监督，确保采购活动的公开、公平、公正。4.医院应当加强对费用报销的管理，严格执行费用报销审批制度，规范报销流程，加强报销审核，确保费用报销的真实、准确、完整。5.医院应当加强对专项资金的管理，严格按照专项资金管理办法的规定，专款专用，确保专项资金的安全和效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.医院应当建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.医院应当严格执行货币资金的收支审批制度，明确审批权限和审批流程，确保货币资金的安全。3.医院应当加强对库存现金的管理，严格执行现金库存限额管理制度，定期进行现金盘点，确保现金账实相符。4.医院应当加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，定期进行银行账户清理，确保银行账户的安全和规范使用。5.医院应当加强对货币资金的内部控制，建立健全货币资金风险预警机制，及时发现和防范货币资金风险。（二）固定资产管理1.医院应当建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置（建设）、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.医院应当按照国家有关规定，合理确定固定资产的折旧政策，定期计提固定资产折旧，确保固定资产的账面价值真实反映其实际价值。3.医院应当加强对固定资产的清查盘点，定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。4.医院应当加强对固定资产处置的管理，严格执行固定资产处置审批制度，规范处置流程，加强处置监督，确保固定资产处置的公开、公平、公正。5.医院应当加强对固定资产的内部控制，建立健全固定资产风险预警机制，及时发现和防范固定资产风险。（三）无形资产管理1.医院应当建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的研发、购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.医院应当按照国家有关规定，合理确定无形资产的摊销政策，定期计提无形资产摊销，确保无形资产的账面价值真实反映其实际价值。3.医院应当加强对无形资产的清查盘点，定期进行无形资产清查，确保无形资产账实相符。4.医院应当加强对无形资产处置的管理，严格执行无形资产处置审批制度，规范处置流程，加强处置监督，确保无形资产处置的公开、公平、公正。5.医院应当加强对无形资产的内部控制，建立健全无形资产风险预警机制，及时发现和防范无形资产风险。六、采购管理（一）采购计划1.医院应当根据业务需要和库存情况，合理编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购时间等。2.采购计划应当经业务部门审核、财务部门会签、医院管理层审批后执行。（二）采购方式1.医院应当按照国家有关规定，根据采购项目的性质和金额，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.医院应当严格执行采购方式审批制度，确保采购方式的合法性合规性。（三）采购流程1.医院应当建立健全采购流程，包括采购申请、采购审批、采购实施、采购验收、采购付款等环节。2.采购流程应当明确各环节的职责权限和操作规范，确保采购活动的公开、公平、公正。（四）采购监督1.医院应当加强对采购活动的监督，建立健全采购监督机制，定期对采购活动进行检查和评价。2.医院应当加强对采购人员的管理，建立健全采购人员廉洁自律制度，防止采购人员违规操作。七、建设项目管理（一）项目立项1.医院应当按照国家有关规定，结合医院发展战略和业务需要，合理确定建设项目，编制项目可行性研究报告。2.项目可行性研究报告应当经医院管理层审核、决策机构审定后报有关部门审批。（二）项目设计1.医院应当按照批准的建设项目，委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，编制设计文件。2.设计文件应当经医院组织评审后报有关部门审批。（三）项目招标1.医院应当按照国家有关规定，对建设项目的施工、监理、设备采购等进行招标，选择具有相应资质的中标单位。2.招标活动应当严格按照规定的程序进行，确保招标活动的公开、公平、公正。（四）项目施工1.医院应当与中标单位签订施工合同，明确双方的权利和义务，确保项目施工的顺利进行。2.医院应当加强对项目施工的监督管理，定期对项目施工进度、质量、安全等进行检查和评价，及时发现问题并提出整改措施。（五）项目验收1.项目竣工后，医院应当组织相关部门和人员对项目进行验收，确保项目符合设计要求和质量标准。2.验收合格的项目，应当及时办理竣工决算和资产交付手续。八、合同管理（一）合同签订1.医院应当建立健全合同管理制度，加强对合同签订、履行、变更、终止等环节的管理。2.医院签订合同应当遵循合法合规、平等自愿、公平公正、诚实守信的原则，明确双方的权利和义务。3.合同签订前，应当由业务部门对合同条款进行审核，财务部门对合同资金进行审核，法律部门对合同合法性进行审核，经医院管理层审批后签订。（二）合同履行1.医院应当严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况，确保合同的顺利履行。2.合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序进行变更或解除。（三）合同监督1.医院应当加强对合同履行情况的监督，建立健全合同监督机制，定期对合同履行情况进行检查和评价。2.医院应当加强对合同纠纷的管理，及时处理合同纠纷，维护医院的合法权益。九、内部控制评价与监督（一）内部控制评价1.医院应当定期对内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现内部控制存在的问题和缺陷。2.评价内容：内部控制评价应当包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。3.评价方法：内部控制评价可以采用个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。4.评价报告：医院应当根据内部控制评价结果，编制内部控制评价报告，向决策机构和管理层报告内部控制的有效性和存在的问题，并提出改进建议。（二）内部监督1.医院应当建立健全内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况的日常监督和专项监督。2.内部监督应当明确监督的职责权限、监督的程序和方法、监督的频率和范围等。3.医院应当定期对内部监督工作进行