合肥市内部审计制度

PAGE合肥市内部审计制度一、总则（一）目的为了加强合肥市各单位内部管理和监督，规范内部审计工作，保障国有资产安全，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及其他相关法律法规，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于合肥市行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业、国有控股企业以及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位（以下统称各单位）。（三）内部审计定义本制度所称内部审计，是指各单位依法设立的内部审计机构和内部审计人员，对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据事实，客观地收集和评价审计证据，作出审计结论，报告审计结果，不得隐瞒或者歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构应具有相应的地位和职权，其审计意见和建议应得到单位管理层的重视和支持，以保证审计工作的有效开展。4.公正性原则内部审计人员应公正地对待审计事项，不偏袒任何一方，确保审计工作的公平、公正。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.各单位应根据本单位的规模、性质和管理要求，设置独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。2.内部审计机构应在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，向其负责并报告工作。3.内部审计机构的设置应保持相对稳定，确需调整的，应报经本单位主要负责人或者权力机构批准，并向上级主管部门备案。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策以及本单位的财务、经济业务。2.内部审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计准则和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。3.各单位应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和工作能力。（三）职责权限1.职责对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动进行审计监督。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对本单位及所属单位的风险管理进行评估和监督。对本单位及所属单位的重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等进行专项审计调查。对本单位及所属单位的内部审计工作进行指导和监督。对本单位及所属单位违反财经法规和内部管理制度的行为进行纠正和处理。承办本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。参加本单位及所属单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。参与研究制定本单位有关的规章制度，提出内部审计规章制度的修订建议。检查有关财务收支、经济活动的资料、文件和现场勘察实物。检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人或者权力机构同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理和提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的年度工作计划和上级主管部门的要求，结合本单位的实际情况，制定年度内部审计工作计划，报经本单位主要负责人或者权力机构批准后组织实施。2.年度内部审计工作计划应包括审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等内容。3.内部审计机构应根据年度内部审计工作计划，编制审计项目实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和审计时间安排等内容。（二）审计实施1.内部审计机构应根据审计项目实施方案，组成审计组，配备必要的审计人员，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。2.审计组应按照审计项目实施方案的要求，对被审计单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计人员在审计过程中应遵守审计准则和职业道德规范，保持客观公正的立场，不得隐瞒或者歪曲事实。4.审计组在审计过程中发现问题的，应及时与被审计单位沟通，要求其提供相关资料和说明情况，并对发现的问题进行记录和分析。（三）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时编制审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.在起草审计报告前，审计组应讨论审计发现的问题和审计结论，确保审计报告的内容真实、客观、准确。3.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，必要时可进行补充审计。4.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告，报经内部审计机构负责人审核后，提交本单位主要负责人或者权力机构审批。（四）审计处理1.本单位主要负责人或者权力机构应根据审计报告的内容，作出审计处理决定，并责成有关部门和单位执行。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告本单位主要负责人或者权力机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（五）审计档案管理1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。四、内部审计内容（一）财政财务收支审计1.对本单位及所属单位的预算执行情况和决算进行审计，检查预算编制的合理性、执行的严肃性和决算的真实性。2.对本单位及所属单位的财务收支情况进行审计，检查财务收支的合法性、合规性和效益性。3.对本单位及所属单位专项资金的使用情况进行审计，检查专项资金的管理和使用是否符合规定，是否专款专用，是否达到预期效益。（二）经济责任审计1.对本单位及所属单位的领导干部进行任期经济责任审计，检查其在任期内履行经济责任的情况，包括财务收支、资产负债、经营效益、内部控制等方面。2.对本单位及所属单位的重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等进行专项经济责任审计，检查相关决策和项目的合法性、合规性和效益性，以及相关人员在其中应承担的经济责任。（三）内部控制审计1.对本单位及所属单位内部控制制度的健全性进行评价，检查内部控制制度是否覆盖了单位的各项经济活动和业务流程，是否存在内部控制漏洞。2.对本单位及所属单位内部控制制度的有效性进行评价，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险，提高单位管理水平和经济效益。（四）风险管理审计1.对本单位及所属单位的风险管理体系进行评估，检查风险管理体系是否健全，是否能够识别、评估和应对各种风险。2.对本单位及所属单位的重大风险事项进行专项审计调查，检查风险应对措施的有效性，以及相关人员在风险管理中的职责履行情况。（五）其他审计1.对本单位及所属单位的基本建设项目进行审计，检查项目的立项、预算、决算、招投标、合同管理等方面是否符合规定，是否存在违规行为和损失浪费现象。2.对本单位及所属单位的对外投资、资产处置、资金拆借等重大经济活动进行审计，检查活动的合法性、合规性和效益性，以及相关决策程序是否完善。3.对本单位及所属单位的内部审计工作进行指导和监督，检查内部审计机构的工作质量和工作效率，以及内部审计人员的业务素质和职业道德水平。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家有关法律法规、政策以及审计准则的要求。2.保证内部审计工作的质量，提高审计工作的效率和效果，为单位管理层提供可靠的审计信息和建议。3.防范内部审计风险，确保内部审计人员依法履行职责，保护内部审计机构和人员的合法权益。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容和方法，确保质量控制工作有章可循。2.加强内部审计人员的培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平，确保审计人员能够胜任审计工作。3.严格执行审计项目质量控制程序，从审计计划、审计实施、审计报告到审计处理等各个环节，都要进行严格的质量控制，确保审计工作质量。4.加强对审计工作底稿和审计证据的审核，确保审计工作底稿记录完整、审计证据充分有力，能够支持审计结论。5.定期对内部审计工作进行质量检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，不断提高内部审计工作质量。（三）质量控制责任1.内部审计机构负责人对本机构的内部审计质量控制工作负总责，应定期检查质量控制制度的执行情况，确保质量控制工作有效开展。2.审计项目负责人对审计项目的质量控制工作负责，应按照质量控制制度的要求，组织实施审计项目，确保审计工作质量。3.审计人员对自己所承担的审计工作质量负责，应严格遵守审计准则和职业道德规范，认真履行审计职责，确保审计工作质量。六、内部审计结果运用（一）结果运用原则1.充分利用原则各单位应充分利用内部审计结果，将其作为加强内部管理、完善内部控制、防范风险、提高效益的重要依据。2.及时反馈原则内部审计机构应及时向本单位主要负责人或者权力机构反馈审计结果，并提出审计建议。本单位主要负责人或者权力机构应及时研究审计结果反馈意见，作出决策，并将决策结果反馈给内部审计机构。3.跟踪落实原则各单位应建立健全内部审计结果跟踪落实制度，对审计发现的问题和提出的建议进行跟踪检查，确保整改工作落实到位，审计建议得到有效采纳。（二）结果运用方式1.作为干部考核评价的依据将内部审计结果作为对本单位及所属单位领导干部考核评价的重要内容，与干部的任免、奖惩挂钩。2.用于完善内部控制制度根据内部审计结果，对本单位及所属单位的内部控制制度进行修订和完善，堵塞管理漏洞，防范风险。3.作为预算安排和资金分配的参考在编制本单位及所属单位的预算时，应参考内部审计结果，合理安排预算资金，提高资金使用效益。4.用于加强对下属单位的管理将内部审计结果