南通医院内部控制制度

PAGE南通医院内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范南通医院的各项业务活动，提高医院管理水平，保障医院资产安全，确保医院财务信息真实、完整，有效防范和化解医院运营风险，促进医院可持续发展，更好地为患者提供优质的医疗服务。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医疗机构管理条例》《医院财务制度》《医院会计制度》等，以及医疗卫生行业的相关标准和规范制定。（三）适用范围本制度适用于南通医院各科室、各部门及其全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院业务活动的全过程，包括医疗、护理、财务、后勤等各个方面，不留控制死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、实施不相容职务分离等措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：根据医院内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。6.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）医院治理结构1.医院管理层：负责医院的整体规划、决策和运营管理，对医院内部控制的建立健全和有效实施负责。2.董事会（或类似决策机构）：对医院重大事项进行决策，监督管理层的工作，确保医院发展符合战略目标和法律法规要求。3.监事会（或类似监督机构）：对医院财务、内部控制等情况进行监督检查，维护医院及股东利益。（二）职能部门职责1.财务部门负责医院财务核算、预算管理、成本控制、资金管理等工作，确保财务信息真实、准确、完整。参与制定医院内部控制制度，对涉及财务方面的控制措施进行审核和监督执行。定期对医院财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。2.审计部门（可单独设立或与纪检部门合并）负责对医院内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查各部门、各岗位是否按照制度要求开展工作。对医院财务收支、经济活动等进行审计，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。协助开展医院内部风险管理工作，评估风险状况，提出风险应对措施。3.医务部门负责医院医疗业务管理，制定医疗质量控制标准和规范，组织医疗质量检查和考核。管理医务人员队伍，组织业务培训和技术交流，提高医疗服务水平。协调处理医疗纠纷和事故，保障医疗安全。4.护理部门负责医院护理工作的组织和管理，制定护理质量标准和操作规程。组织护理人员培训和考核，提高护理服务质量。参与医疗质量管理，确保护理工作与医疗业务协同开展。5.后勤部门负责医院后勤保障工作，包括物资采购、设备维护、环境卫生、安全保卫等。建立健全后勤管理制度，保障医院正常运转，降低运营成本。配合其他部门做好相关工作，提供必要的支持和服务。（三）岗位设置与职责1.根据医院业务流程和内部控制要求，合理设置各岗位，明确岗位职责和权限。2.不相容职务分离，如会计与出纳、采购与验收、审批与执行等岗位不得由同一人兼任。3.各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，定期进行培训和考核，确保其能够胜任工作。三、风险评估与应对（一）风险识别1.建立风险识别机制，定期对医院面临的内外部风险进行识别。2.风险识别范围包括但不限于医疗风险、财务风险、运营风险、法律风险等。3.采用多种方法进行风险识别，如问卷调查、访谈、数据分析、案例分析等。（二）风险评估1.对识别出的风险进行评估，分析其发生的可能性和影响程度。2.风险评估可采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵、层次分析法等。3.根据风险评估结果，确定风险等级，为风险应对提供依据。（三）风险应对1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。2.对于高风险事项，应采取风险规避措施，如停止相关业务活动或调整业务模式。3.对于中等风险事项，可通过加强内部控制、优化流程、增加监督等方式降低风险发生的可能性或影响程度。4.对于低风险事项，可考虑风险分担，如购买保险等方式转移部分风险。5.对于一些无法避免或控制的风险，医院应做好风险承受的准备，并制定相应预案，以减少风险损失。四、预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定和自身发展战略，结合上年度预算执行情况和本年度业务发展计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，各项预算应细化到具体项目和明细科目。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致医院预算编制基础不成立。医院发展战略调整，需要对预算进行相应调整。发生重大突发事件，影响医院正常业务活动，需要调整预算。其他经医院管理层认定需要调整预算的情况。2.预算调整应按照规定程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核、管理层审批后执行。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行量化考核，考核结果作为部门和个人绩效评价、奖惩的重要依据。五、收入管理（一）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，规范收费行为，公示收费项目和标准。2.加强收费票据管理，确保票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。3.收费人员应具备相应的专业知识和技能，经过培训后上岗，严格按照收费流程操作，做到收费准确、及时。（二）收入核算与确认1.财务部门应按照医院会计制度的规定，准确核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.收入确认应符合相关会计准则和医院实际业务情况，严格按照规定的时间和方法进行确认。3.在收入核算过程中，应加强与各业务部门的沟通协调，及时核对收入信息，防止收入漏记、错记。（三）医保结算管理1.熟悉医保政策法规，严格按照医保结算流程进行操作，确保医保费用结算准确无误。2.加强与医保部门的沟通协调，及时了解医保政策变化情况，做好医保费用的申报、审核、结算等工作。3.定期对医保结算数据进行分析，掌握医保费用支出情况，合理控制医保费用，避免医保违规行为。六、支出管理（一）采购管理1.建立健全采购管理制度，规范采购流程，明确采购审批权限。2.采购活动应遵循公开、公平、公正的原则，采用招标、询价、竞争性谈判等方式进行采购，确保采购物资和服务的质量和价格合理。3.加强采购合同管理，对采购合同的签订、履行、变更、终止等环节进行严格控制，确保合同合法有效。4.建立供应商评估机制，定期对供应商进行评估和考核，选择优质供应商，建立长期稳定的合作关系。（二）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，按照规定填写报销单据，经相关人员审核签字后报销。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝，并说明理由。4.加强对费用报销的内部控制，定期对报销情况进行检查和分析，防止不合理费用支出。（三）成本控制管理1.建立成本核算制度，对医院医疗服务成本进行核算和分析，明确成本构成和成本控制关键点。2.采取有效措施控制成本，如优化业务流程、合理配置资源、降低物资消耗等，提高医院经济效益。3.定期开展成本分析和成本控制效果评价，根据评价结果调整成本控制策略，持续改进成本管理工作。七、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金库存管理，严格执行现金限额制度，确保现金安全。2.规范银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。3.加强资金收支管理，严格执行资金审批制度，确保资金收支合规、有序。4.建立资金风险预警机制，对资金流动性、安全性等进行监控，及时发现和防范资金风险。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收折旧、处置等流程和要求。2.加强固定资产核算，准确记录固定资产的增减变动情况，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧，保证固定资产价值的准确反映。4.对固定资产的处置进行严格审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。（三）库存物资管理1编制库存物资管理制度，规范库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理。2.加强库存物资核算，定期进行盘点，及时处理盘盈盘亏情况，确保库存物资账实相符。3.合理控制库存物资储备量，避免积压和浪费，降低库存成本。4.建立库存物资损耗管理制度，对因自然损耗、报废等原因造成的库存物资减少进行规范处理。八、工程项目管理（一）项目立项1.根据医院发展规划和实际需求，提出工程项目立项申请。2.对立项项目进行可行性研究和论证，评估项目的必要性、可行性和经济效益等。3.按照规定程序进行项目立项审批，确保项目立项合法合规。（二）项目招标与合同管理1.工程项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位。2.加强对招标过程的监督管理，确保招标活动公开、公平、公正。3.签订工程项目合同，明确双方的权利和义务，对合同执行情况进行跟踪检查，及时处理合同变更和纠纷。（三）项目建设与竣工验收1.建立工程项目建设管理制度，加强对项目施工过程的监督管理，确保工程质量和进度。2.施工单位应按照合同要求组织施工，定期向医院汇报工程进展情况。3.工程项目竣工后，组织相关部门进行竣工验收，验收合格后方可交付使用。4.做好工程项目竣工结算和财务决算工作，及时办理资产交付手续。九、信息系统管理（一）信息系统建设1.根据医院业务需求和管理要求，制定信息系统建设规划。2.选择合适的信息系统开发商和软件产品，确保信息系统的功能满足医院实际工作需要。3.在信息系统建设过程中，加强项目管理，严格控制项目进度、质量和成本。（二）信息系统安全管理1.建立信息系统安全管理制度，采取有效的安全防护措施，保障信息系统的安全稳定运行。2.加强信息系统用户管理，设置不同的用户权限，防止信息泄露和非法访问。3.定期对信息系统进行安全检查和漏洞扫描，及时发现和处理安全隐患。4.制定信息系统应急预案，应对可能出现的信息系统故障和安全事件，确保医院业务不受重大影响。（三）信息系统维护与升级1.建立信息系统维护机制，及时处理信息系统运行过程中出现的问题，确保系统正常运行。2.根据医院业务发展和技术进步，定期对信息系统进行升级，优化系统功能，提高工作效率。3.加强对信息系统维护人员的管理和培训，提高其技术水平和服务意识。十、内部监督（一）内部审计监督1.审计部门定期对医院内部控制制度的执行情况进行审计检查，发现问题及时提出整改意见。2.对医院财务收支、经济活动进行专项审计，为管理层提供决策依据。3监督审计整改情况，跟踪整改措施的落实，确保审计意见得到有效执行。（二）纪检监察监督1.纪检监察部门负责对医院工作人员的廉洁自律情况进行监