单位内审监督制度

PAGE单位内审监督制度一、总则（一）目的为加强单位内部管理，规范财务行为，防范经营风险，确保单位各项经济活动合法、合规、有效运行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本内审监督制度。（二）适用范围本制度适用于单位内部各部门、各分支机构以及所属全资、控股子公司的财务收支、经济活动和内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计监督权。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计发现的问题。3.全面性原则：审计监督应涵盖单位经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，财务收支、资产管理、项目投资、合同签订等各个环节。4.时效性原则：及时发现和纠正经济活动中的问题，防患于未然，提高单位管理效率和经济效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置单位设立独立的内部审计机构，直属单位主要负责人领导，向其负责并报告工作。内部审计机构应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据单位年度工作计划和管理需要，制定年度内部审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.实施审计程序：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门的财务收支、经济活动和内部控制进行审查和评价。3.编制审计报告：对审计发现的问题进行分析和总结，编制审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的整改意见进行跟踪检查，督促被审计部门落实整改措施，确保问题得到有效解决。5.开展专项审计：根据单位领导交办或管理需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、工程项目审计、内部控制审计等。6.参与制度建设：参与单位内部管理制度的制定和完善，提出审计意见和建议，促进制度的健全和有效执行。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和单位内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：在审计工作中保持独立、客观、公正的态度，不得与被审计部门或个人存在利益关系。3.保守秘密：对审计工作中知悉的单位商业秘密和内部信息予以保密，不得泄露给无关人员。4.具备专业胜任能力：不断学习和更新专业知识，提高业务水平和综合素质，确保能够胜任审计工作。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行审计：审查单位预算编制的合理性、完整性和准确性，以及预算执行情况，包括预算收入的实现、预算支出的合规性和控制情况等。2.财务报表审计：对单位财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，检查财务报表是否按照国家统一的会计制度编制，是否真实反映单位的财务状况和经营成果。3.财务收支合规性审计：审查单位各项财务收支是否符合国家财经法规和单位内部财务管理制度的规定，有无截留、挪用、坐支等违规行为。（二）经济活动审计1.资产管理审计：对单位固定资产、流动资产、无形资产等进行审计，检查资产的购置、使用、处置等环节是否合规，资产是否安全完整，是否存在资产闲置、浪费等问题。2.项目投资审计：对单位的投资项目进行审计，包括项目的可行性研究、投资决策、项目实施、资金使用、效益评价等环节，检查项目投资是否符合国家产业政策和单位发展战略，是否实现预期效益。3.合同管理审计：审查单位合同的签订、履行、变更、终止等环节是否合规，合同条款是否明确、合理，是否存在潜在的风险和纠纷。（三）内部控制审计1.内部控制制度审计：对单位内部控制制度的健全性、有效性进行审计，检查内部控制制度是否涵盖单位经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞和缺陷。2.风险管理审计：对单位面临的各类风险进行识别、评估和审计，检查单位是否建立了有效的风险管理制度和应对措施，是否能够有效防范和化解风险。（四）经济责任审计1.任期经济责任审计：对单位领导干部在任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、项目投资、内部控制等方面，评价领导干部任期内的经济业绩和廉洁自律情况。2.离任经济责任审计：对单位领导干部离任时的经济责任履行情况进行审计，为组织人事部门提供决策依据，确保干部交接工作的顺利进行。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据单位年度工作计划、领导交办或其他需要，确定审计项目。2.成立审计组：根据审计项目的需要，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。3.制定审计方案：审计组应制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法和步骤等。4.下达审计通知书：在实施审计前，向被审计部门下达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组通过查阅会计凭证、账簿、报表、文件资料等方式，收集与审计项目相关的资料。2.实施审计程序：审计人员根据审计方案，运用检查、观察、询问、函证、分析程序等审计方法，对被审计部门的财务收支、经济活动和内部控制进行审查和评价。3.编制审计工作底稿：审计人员在审计过程中应及时编制审计工作底稿，记录审计发现的问题、证据和结论等，确保审计工作底稿真实、完整、准确。4.获取审计证据：审计人员应获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计意见。审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计意见和建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。3.出具审计报告：审计组根据被审计部门的反馈意见，对审计报告进行修改和完善后，报单位内部审计机构负责人审核，经单位主要负责人批准后，出具正式审计报告。（四）审计整改阶段1.下达审计整改通知书：审计报告出具后，单位内部审计机构应向被审计部门下达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。2.跟踪审计整改：被审计部门应按照审计整改通知书的要求，制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务。审计组应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.检查整改结果：整改期限届满后，审计组应对被审计部门的整改结果进行检查。如整改未达到要求，应责令被审计部门继续整改，直至达到整改目标。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入单位绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门或个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。（二）作为干部任用的参考在干部任用、选拔过程中，将审计结果作为重要参考依据。对存在严重经济问题或廉洁自律问题的干部，不得提拔任用。（三）促进制度完善针对审计发现的问题，及时总结分析，查找制度漏洞和管理薄弱环节，提出改进建议，促进单位内部管理制度的完