医院财务工作制度规范

PAGE医院财务工作制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范医院财务工作流程，加强财务管理，提高资金使用效益，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，为医院的稳定运营和发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于医院各科室及全体财务工作人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规及行业标准制定。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置医院应设立独立的财务部门，配备相应的财务管理人员，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责医院财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，确保医院财务活动合法合规。组织编制医院年度预算、决算，审核财务报表，为医院决策提供准确的财务信息支持。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。协调医院与财政、税务、审计等部门的关系，维护医院的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保现金和银行存款账实相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和政策规定，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖医院所有财务收支活动，全面反映医院的财务状况和经营成果。3.真实性原则：以实际发生的数据为基础，如实反映医院的收入、成本和费用等情况。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的定额标准进行编制，提高预算的准确性和可靠性。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据医院的历史收入数据、市场需求、医疗服务价格政策等因素，采用零基预算法或增量预算法编制收入预算。2.成本费用预算编制：按照成本习性和费用项目的性质，分别采用固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等方法编制成本费用预算。（三）预算编制程序及时间要求1.准备阶段：每年第四季度，财务部门收集、整理相关资料，制定预算编制大纲，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.编制阶段：各科室根据预算编制大纲的要求，结合本科室的业务计划和工作实际，编制本科室的预算草案，并报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各科室报送的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各科室进行调整。4.汇总平衡阶段：财务部门将审核后的各科室预算草案进行汇总平衡，编制医院年度预算草案，报医院管理层审议。5.审批阶段：医院年度预算草案经医院管理层审议通过后，报上级主管部门审批。6.下达阶段：上级主管部门批准后的医院年度预算，由医院管理层下达各科室执行。（四）预算执行与控制1.预算分解：医院将年度预算分解为季度、月度预算，明确各科室的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时分析原因，并采取有效措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，为预算调整和管理决策提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各科室的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。（二）医疗收入管理1.收费标准管理：严格执行国家和地方物价部门规定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，建立收费票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。3.收入确认与核算：按照权责发生制原则确认医疗收入，及时、准确地进行会计核算。严禁虚增、虚减医疗收入。（三）财政补助收入管理1.资金来源管理：积极争取财政补助资金，确保财政补助收入的及时足额到位。2.资金使用管理：严格按照财政部门规定的用途使用财政补助资金，专款专用，不得挪作他用。（四）科教项目收入管理1.项目管理：加强科教项目的申报、立项、实施和验收等环节的管理，确保项目顺利完成。2.收入核算：按照项目合同约定及时确认科教项目收入，单独核算项目收支。（五）其他收入管理1.捐赠收入管理：接受捐赠时，应按照相关规定办理手续，开具合法票据，加强捐赠资金的管理和使用。2.利息收入管理：对医院的银行存款利息收入等其他收入，应及时进行核算，确保收入的准确记录。五、成本费用管理（一）成本费用分类医院成本费用主要包括医疗成本、管理费用、财政项目补助支出、科教项目支出等。（二）成本核算方法1.科室成本核算：以科室为核算对象，归集和分配科室发生的各项成本费用，计算科室成本。2.医疗服务项目成本核算：在科室成本核算的基础上，进一步核算医疗服务项目成本。3.病种成本核算：选择部分病种进行成本核算，为医疗定价和成本控制提供参考。（三）成本控制措施1.成本预算控制：通过编制成本预算，明确成本控制目标，并将成本预算分解到各科室和各项目，加强成本预算的执行和监控。2.成本核算分析：定期进行成本核算分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取针对性措施加以改进。3.成本费用审批制度：建立严格的成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，对各项成本费用支出进行严格审核。（四）费用报销管理1.报销流程：明确费用报销的申请、审批、报销等流程，规定报销所需的凭证和资料。2.报销标准：制定各项费用的报销标准，严格按照标准进行报销，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项管理：建立应收及预付款项管理制度，加强对欠费的管理和催收，定期对应收及预付款项进行清理和核对，确保资产的真实性和完整性。3.存货管理：制定存货管理制度，加强对药品、卫生材料、低值易耗品等存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置管理：按照医院发展规划和实际需要，合理编制固定资产购置预算，严格按照规定的程序进行采购。2.固定资产核算与折旧：对固定资产进行准确的核算，按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产价值的准确反映。3.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈盘亏、毁损报废等情况，确保固定资产的安全和完整。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：对医院拥有的专利权,商标权,著作权,土地使用权等无形资产进行确认和计量，按照规定进行会计核算。2.无形资产摊销：对无形资产按照规定的期限进行摊销，计入相关成本费用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：医院财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.分析指标：主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对医院的财务状况和经营成果进行分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策依据。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查，及时发现和纠正财务违规行为。2.外部监督：接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。（二）内部控制1.内部控制制度建设：建立健全财务内部控制制度，