医院财务处内部控制制度

PAGE医院财务处内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范医院财务处的各项业务活动，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障医院的稳健运营，维护医院及相关利益者的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院财务处全体工作人员及财务相关业务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业准则，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务处各项业务流程和环节，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和监督。4.适应性原则：适应医院发展战略和内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现有效控制。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务处负责人：全面负责财务处的管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系等。2.会计岗位：负责医院各项经济业务的会计核算，编制财务报表，进行财务分析等。3.出纳岗位：办理现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和各种票据等。4.预算管理岗位：负责编制医院年度预算，跟踪预算执行情况，进行预算调整和分析等。5.成本核算岗位：开展医院成本核算工作，制定成本核算方法和流程，分析成本变动原因，提出成本控制建议等。6.收费管理岗位：负责医院各项收费业务的管理，包括门诊收费、住院收费等，确保收费准确无误，及时上缴款项。7.票据管理岗位：负责医院各类票据的购买、保管、发放、核销等工作，确保票据的安全和规范使用。（二）职责分工1.不相容岗位分离会计与出纳的职责相互分离，会计不得兼任出纳工作。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。预算编制与预算执行、审批与执行、执行与监督等岗位相互分离。收费与票据管理岗位相互分离，收费人员不得兼任票据管理工作。2.各岗位具体职责财务处负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和医院财务管理制度，组织制定医院财务工作规划和年度财务预算。负责财务处人员的岗位设置、人员调配、绩效考核等工作，提高财务人员素质和工作效率。审核重要财务事项，协调与医院其他部门及外部相关单位的财务关系，保障医院财务工作的顺利开展。定期向上级领导汇报医院财务状况和经营成果，为医院决策提供财务依据和建议。会计岗位职责按照国家统一的会计制度和医院财务制度，对医院发生的各项经济业务进行准确、及时的会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档，为医院财务管理提供数据支持和财务分析报告。协助财务处负责人做好财务预算编制、执行和分析工作，参与医院财务管理制度的制定和完善。出纳岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。根据审核无误的付款凭证支付款项，严格执行审批程序，确保资金支付安全。预算管理岗位职责收集、整理、分析医院各部门的预算基础资料，结合医院发展战略和年度工作计划，编制医院年度预算草案。将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达各部门执行，并跟踪预算执行情况，定期进行预算执行分析。对预算执行过程中出现的差异进行分析，提出预算调整建议，报经批准后进行预算调整。定期编制预算执行情况报告，为医院管理层提供预算执行信息和决策支持。成本核算岗位职责制定医院成本核算方案和流程，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。收集、整理、核算医院各项成本数据，包括医疗成本、药品成本、管理成本等，编制成本报表。分析成本变动原因，提出成本控制措施和建议，为医院成本管理提供决策依据。参与医院成本管理相关制度的制定和完善，协助各部门做好成本控制工作。收费管理岗位职责负责医院门诊、住院收费工作，严格执行收费标准，准确收取各项费用，开具收费票据。及时将收取的款项上缴财务部门，确保资金安全和及时入账。做好收费数据的统计和分析工作，定期与相关部门核对收费信息，保证收费数据的准确性。解答患者关于收费方面的疑问，处理收费纠纷，维护医院收费秩序。票据管理岗位职责负责医院各类票据的购买、保管、发放和核销工作，建立票据台账，记录票据的出入库情况。严格按照票据管理规定使用票据，确保票据的开具真实、准确、完整，及时登记票据使用情况。定期对库存票据进行盘点，确保票据数量与台账一致，发现问题及时报告并处理。负责票据存根联的保管和归档工作，按照规定期限保存票据存根，以备查验。三、财务业务流程控制（一）预算管理流程1.预算编制每年[具体时间]前，各部门根据医院发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门下一年度预算草案，并报送财务处。财务处汇总各部门预算草案，进行初步审核和平衡，结合医院财务状况和资金情况，提出调整建议，反馈给各部门。各部门根据财务处反馈意见，对预算草案进行修改完善后，再次报送财务处。财务处对修改后的预算草案进行审核，形成医院年度预算草案，报医院管理层审议。医院管理层审议通过后，将年度预算提交医院职工代表大会审议，经职工代表大会审议通过后，正式下达各部门执行。2.预算执行各部门严格按照下达的预算指标组织实施本部门业务活动，确保预算执行的准确性和严肃性。财务处按照预算安排，及时足额拨付资金，监督资金使用情况，定期对预算执行情况进行跟踪检查。各部门应定期向财务处报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异及原因分析等。3.预算调整在预算执行过程中，如果发生重大政策调整、市场环境变化、医院业务拓展或其他不可预见因素，导致原预算无法执行时，相关部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对医院财务状况和业务活动的影响等。财务处对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报医院管理层审批。经医院管理层审批同意后，财务处下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（二）收入管理流程1.收费管理门诊收费处和住院收费处应严格按照物价部门核定的收费标准收取各项费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费人员在收费时应认真核对患者身份信息和收费项目，确保收费准确无误。同时，应及时开具收费票据，并在票据上加盖收费专用章。每日终了，收费人员应将当日收取的款项进行汇总，编制收费日报表，与库存现金、银行存款日记账核对相符后，将款项上缴财务处。财务处出纳人员收到收费日报表和上缴款项后，应认真核对，确保款项金额与报表一致。核对无误后，及时将款项存入银行，并在日报表上签字确认。2.收入确认与核算会计人员根据收费日报表、相关收费票据及其他收入凭证，按照收入确认原则，及时确认医院收入。对于门诊收入，按照实际发生的收费金额确认收入；对于住院收入，按照权责发生制原则，根据患者住院期间的实际费用情况确认收入。会计人员按照医院会计制度的规定，对各项收入进行分类核算，准确记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算的准确性和完整性。（三）支出管理流程1.支出审批日常费用支出：各部门发生的日常费用支出，应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务处审核。财务处会计人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性进行审核，审核无误后，报财务处负责人审批。财务处负责人根据医院财务管理制度和审批权限，对费用报销进行审批。对于金额较大的支出，还需报医院管理层审批。专项支出：对于医院的专项支出项目，如大型设备购置、基本建设项目等，应按照项目管理要求，编制项目预算和支出计划。项目实施部门在项目实施过程中，根据实际发生情况填写专项支出报销单，附上相关合同、发票、验收报告等原始凭证。专项支出报销单经项目负责人、部门负责人审核签字后，报财务处审核。财务处会计人员按照项目预算和合同要求进行审核，审核无误后，报财务处负责人审批。财务处负责人根据医院财务管理制度和审批权限，对专项支出进行审批。对于重大专项支出，还需报医院管理层审批，并按照相关规定进行招投标、政府采购等程序。2.资金支付出纳人员根据经审批后的费用报销单或专项支出报销单，办理资金支付手续。对于现金支付的费用，出纳人员应按照现金管理规定，确保支付金额在规定的现金使用范围内，并严格执行审批程序。对于银行支付的费用，出纳人员应根据审批后的报销单填写付款凭证，加盖银行预留印鉴，通过银行转账等方式支付款项。在资金支付过程中，出纳人员应认真核对收款单位名称、账号、开户行等信息，确保支付准确无误。同时，应及时登记银行存款日记账，记录资金支付情况。（四）资产管理制度1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金限额应根据医院实际情况合理确定，并报开户银行备案。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格执行资金审批制度，大额资金支付应实行集体决策和联签制度，确保资金支付安全。2.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照医院发展需要和预算安排，进行可行性论证和审批。购置固定资产时，应签订采购合同，确保资产质量和价格合理。固定资产到货后，资产管理部门应组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续，并及时通知财务处进行账务处理。财务处按照固定资产折旧政策，计提固定资产折旧，并定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务处，处置损失应按照规定进行核销。3.库存物资管理建立库存物资管理制度，对库存物资的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。库存物资采购应根据医院实际需求和库存情况，编制采购计划，经审批后组织采购。采购过程中应严格按照采购程序，确保物资质量和价格合理。库存物资到货后，仓库管理人员应组织验收，验收合格后办理入库手续，并填写入库单。入库单应详细记录物资名称、规格、数量、单价、金额等信息。仓库管理人员应按照物资保管要求，对库存物资进行分类存放，定期盘点，确保物资账实相符。各部门领用库存物资时，应填写领用单，并经部门负责人签字审批。仓库管理人员根据领用单发放物资，并及时登记库存物资明细账。财务处应定期对库存物资进行核算，按照加权平均法等方法计算发出物资成本，并进行账务处理。四、财务监督与检查（一）内部监督1.财务处内部监督财务处负责人定期对财务处各项工作进行检查，包括会计核算、资金管理、票据管理等，发现问题及时督促整改。会计人员应定期对记账凭证、账簿、报表等进行自查，确保财务数据的准确性和完整性。同时，应加强对原始凭证的审核，对不符合规定的原始凭证及时提出处理意见。出纳人员应每日对现金和银行存款日记账进行核对，定期盘点库存现金，确保账款相符。同时，应加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。2.医院内部审计监督医院内部审计部门定期对财务处进行审计，审查财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的管理情况等。内部审计人员通过查阅财务资料、实地盘点资产、询问相关人员等方式，对财务处进行全面审计，并出具审计报告。财务处应积极配合内部审计工作，对审计提出的问题及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。（二）外部监督1.财政部门监督财政部门定期对医院财务工作进行检查，审查医院财务制度的执行情况、预算编制和执行情况、财政资金使用情况等。医院应按照财政部门要求，及时报送财务报表和相关资料，接受财政部门的监督检查。对于财政部门提出的问题，应认真整改，并将整改情况及时反馈给财政部门。2.税务部门监督税务部门对医院的税务申报和缴纳情况进行监督检查。医院应按照税收法律法规的规定，按时足额申报缴纳各项税款，确保税务合规。财务处应加强与税务部门的沟通协调，及时了解税收政策变化，准确计算和缴纳税款。同时，应配合税务部门的检查工作，提供相关资料和信息。五、信息与沟通（一）财务信息系统建设1.医院应建立完善的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个模块，确保财务业务流程的信息化处理。2.财务信息系统应具备数据录入、审核、查询、统计、分析等功能，能够及时准确地生成各类财务报表和财务分析报告，为医院管理层提供决策支持。3.加强财务信息系统的安全管理，设置用户权限，确保财务数据的保密性、完整性和可用性。定期对财务信息系统进行维护和升级，保障系统的正常运行。（二）信息沟通机制1.建立财务处与医院其他部门之间的信息沟通机制，定期召开财务工作协调会，通报