记账实操-环卫保洁公司全盘账务处理会计分录

会计实操文库1/8记账实操-环卫保洁公司全盘账务处理会计分录一、公司开业、投入资金类分录1、股东投入注册资本借：银行存款贷：实收资本—XX股东2、开办费用（注册费、刻章、开户费）借：管理费用—开办费贷：银行存款二、固定资产采购（环卫行业核心资产）包含：扫地车、垃圾清运车、洒水车、保洁三轮车、工具设备等1、采购环卫设备借：固定资产—环卫设备/车辆借：应交税费—应交增值税（进项税额）（一般纳税人专属，小规模无）贷：银行存款/应付账款2、按月计提折旧（核心成本）用于项目保洁作业设备→主营业务成本用于公司办公管理→管理费用借：主营业务成本—设备折旧借：管理费用—累计折旧贷：累计折旧三、保洁耗材采购与领用（垃圾袋、扫把、拖把、清洁剂、手套等）1、采购保洁耗材入库借：周转材料—保洁耗材借：应交税费—进项税额（一般纳税人）贷：银行存款/应付账款2、项目现场领用耗材（最常用）借：主营业务成本—耗材费贷：周转材料—保洁耗材四、人员工资、社保、公积金（环卫最大成本）行业区分：一线保洁员工、清运司机计入成本；办公室财务、行政、管理层计入管理费用1、计提一线保洁人员工资借：主营业务成本—工资薪金贷：应付职工薪酬—工资2、计提管理人员工资借：管理费用—工资薪金贷：应付职工薪酬—工资3、计提公司承担社保、公积金借：主营业务成本—社保公积金（一线员工）借：管理费用—社保公积金（管理人员）贷：应付职工薪酬—社保/公积金（公司部分）4、发放工资（代扣个人社保、个税）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款（实发工资）贷：其他应付款—个人社保贷：应交税费—应交个人所得税5、缴纳社保、公积金、个税借：应付职工薪酬—社保公积金（公司部分）借：其他应付款—个人社保借：应交税费—个人所得税贷：银行存款五、外包保洁服务（分包第三方队伍）很多环卫公司中标市政项目后，分包给第三方保洁队伍，属于直接项目成本1、计提外包服务费借：主营业务成本—外包服务费贷：应付账款—XX外包队伍2、支付外包费用借：应付账款—XX外包队伍贷：银行存款六、车辆运维成本（环卫专属高频分录）包含清运车油费、维修费、保险费、年检费、停车费1、项目作业车辆油费、维修借：主营业务成本—车辆费用贷：银行存款2、车辆保险费（按月份摊销）支付时：借：预付账款—车辆保险费贷：银行存款每月摊销：借：主营业务成本—车辆保险贷：预付账款—车辆保险费七、主营业务收入（市政/小区保洁服务费）环卫行业特点：按月服务、按月确认收入、政府项目回款周期长1、按月确认保洁服务收入（小规模纳税人）借：应收账款—XX市政单位/物业公司贷：主营业务收入—保洁服务费贷：应交税费—应交增值税2、一般纳税人借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）3、收到服务费回款借：银行存款贷：应收账款八、税费相关分录1、计提附加税（城建税、教育附加、地方教育附加）借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育附加2、计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税九、费用类分录（办公、房租、水电、差旅费）所有非项目直接发生的开支，全部计入期间费用1、办公室房租、水电、物业费借：管理费用—房租/水电贷：银行存款2、项目现场临时办公、场地费用借：主营业务成本—场地杂费贷：银行存款3、差旅费、招待费借：管理费用—差旅费/业务招待费贷：银行存款4、广告费、投标费（环卫投标保证金、标书费）标书费用：借：管理费用—办公费贷：银行存款投标保证金（可退回）：借：其他应收款—投标保证金贷：银行存款十、坏账处理（环卫行业高频：政府回款慢、欠款多）1、计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备2、确认款项无法收回，坏账核销借：坏账准备贷：应收账款十一、政府补贴分录（环卫行业专属）收到市政补贴、稳岗补贴、环卫专项补助借：银行存款贷：其他收益/营业外收入（小微企业统一用营业外收入即可）十二、月末、年末结转全套分录1、结转收入借：主营业务收入借：其他收益借：营业外收入贷：本年利润2、结转成本费用借：本年利润贷：主营业务成本贷：管理费用贷：税金及附加贷：所得税费用贷：信用减值损失3、年末结转本年利润盈利：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润亏损：借：利润分配—未分配利润贷：本年利润十三、环卫保洁做账核心易错总结1、一线保洁工资、耗材、车辆折旧、外包费必须计入主营业务成本，不可计入管理费用，否则利润失真；2、环卫公司无生产成本、无库存商品，不需要使用生产成本