税务师的考试题目及答案

税务师的考试题目及答案考试时间：120分钟 总分：100分 年级/班级：高三/文科班

试标题是:“税务师的考试题目及答案”

一、选择题

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.房地产转让

D.个人销售旧货

2.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，哪项不得在税前扣除？

A.存货的合理损耗

B.职工工资薪金

C.资产租赁费用

D.股票转让的偶然所得

3.某个体工商户月销售额为50000元，其应缴纳的增值税税率为3%，则其每月应缴纳的增值税为多少元？

A.1500

B.3000

C.4500

D.6000

4.下列哪项是企业所得税的纳税义务人？

A.外商独资企业

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.股份有限公司

5.某公司2019年度应纳税所得额为100万元，其适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.35

6.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.免税的国债利息

7.某人2019年度工资收入为120000元，年终奖为30000元，其适用的个人所得税税率为3%，则其2019年度应缴纳的个人所得税为多少元？

A.3600

B.4500

C.5400

D.6300

8.下列哪项是消费税的征税范围？

A.汽车

B.书籍

C.食品

D.服装

9.某企业2019年度应缴纳的消费税为100万元，其适用的增值税税率为13%，则其2019年度应缴纳的增值税为多少万元？

A.130

B.143

C.153

D.163

10.下列哪项是印花税的征税范围？

A.财产租赁合同

B.购销合同

C.加工承揽合同

D.所有的合同

11.某公司签订了一份购销合同，合同金额为100万元，其适用的印花税税率为0.3%，则其应缴纳的印花税为多少元？

A.300

B.600

C.900

D.1200

12.下列哪项是城市维护建设税的计税依据？

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

13.某城市2019年度增值税应纳税额为100万元，其适用的城市维护建设税税率为7%，则其2019年度应缴纳的城市维护建设税为多少万元？

A.7

B.10

C.14

D.17

14.下列哪项是教育费附加的计税依据？

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

15.某城市2019年度增值税应纳税额为100万元，其适用的教育费附加税率为3%，则其2019年度应缴纳的教育费附加为多少万元？

A.3

B.5

C.7

D.9

16.下列哪项是资源税的征税范围？

A.石油

B.水

C.土地

D.林木

17.某企业2019年度应缴纳的资源税为100万元，其适用的增值税税率为13%，则其2019年度应缴纳的增值税为多少万元？

A.130

B.143

C.153

D.163

18.下列哪项是房产税的征税对象？

A.土地

B.房屋

C.车辆

D.船舶

19.某城市2019年度房产税应纳税额为100万元，其适用的增值税税率为13%，则其2019年度应缴纳的增值税为多少万元？

A.13

B.15

C.17

D.19

20.下列哪项是城镇土地使用税的征税对象？

A.土地

B.房屋

C.车辆

D.船舶

二、填空题

1.增值税的基本税率为13%，低税率为9%。

2.企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.个人所得税的基本税率为3%，最高税率为45%。

4.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

5.印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程合同等。

6.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税。

7.教育费附加的计税依据为增值税和消费税。

8.资源税的征税范围包括石油、天然气、煤炭等。

9.房产税的征税对象为房屋。

10.城镇土地使用税的征税对象为土地。

三、多选题

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.房地产转让

D.个人销售旧货

2.下列哪些支出不得在税前扣除？

A.存货的合理损耗

B.职工工资薪金

C.资产租赁费用

D.股票转让的偶然所得

3.下列哪些是企业所得税的纳税义务人？

A.外商独资企业

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.股份有限公司

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.免税的国债利息

5.下列哪些是消费税的征税范围？

A.汽车

B.书籍

C.食品

D.服装

6.下列哪些是印花税的征税范围？

A.财产租赁合同

B.购销合同

C.加工承揽合同

D.所有的合同

7.下列哪些是城市维护建设税的计税依据？

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

8.下列哪些是教育费附加的计税依据？

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

9.下列哪些是资源税的征税范围？

A.石油

B.水

C.土地

D.林木

10.下列哪些是房产税的征税对象？

A.土地

B.房屋

C.车辆

D.船舶

四、判断题

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。

3.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得等。

4.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

5.印花税的征税范围包括所有的合同。

6.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税。

7.教育费附加的计税依据为增值税和消费税。

8.资源税的征税范围包括石油、天然气、煤炭等。

9.房产税的征税对象为房屋。

10.城镇土地使用税的征税对象为土地。

五、问答题

1.简述增值税的计算方法。

2.企业所得税的纳税人有哪些？

3.个人所得税的应税所得项目有哪些？

试卷答案

一、选择题

1.C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。房地产转让属于营业税的征税范围。

2.D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的支出，如存货的合理损耗、职工工资薪金、资产租赁费用等，可以在税前扣除。股票转让的偶然所得属于个人所得税的应税所得，不得在企业所得税前扣除。

3.A

解析：个体工商户的增值税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率。因此，每月应缴纳的增值税为50000元×3%=1500元。

4.D

解析：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等。股份有限公司属于企业所得税的纳税义务人。

5.B

解析：企业所得税的应纳税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率。因此，应缴纳的企业所得税为100万元×25%=25万元。

6.D

解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。免税的国债利息不属于应税所得项目。

7.C

解析：个人所得税的计算方法较为复杂，涉及不同的税率和扣除项。对于工资收入和年终奖，可以分别计算或合并计算。假设年终奖单独适用3%的税率，则应缴纳的个人所得税为（120000元×3%+30000元×3%）=5400元。

8.A

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车等。汽车属于消费税的征税范围。

9.B

解析：增值税的计算方法为：应纳税额=销售额×税率。因此，应缴纳的增值税为100万元×13%=130万元。但由于消费税已经包含在增值税中，因此实际应缴纳的增值税为100万元×143%=143万元。

10.D

解析：印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程合同、财产租赁合同、货物运输合同等。并非所有的合同都征收印花税。

11.A

解析：印花税的计算方法为：应纳税额=合同金额×税率。因此，应缴纳的印花税为100万元×0.3%=300元。

12.A

解析：城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税。

13.A

解析：城市维护建设税的计算方法为：应纳税额=增值税应纳税额×税率。因此，应缴纳的城市维护建设税为100万元×7%=7万元。

14.A

解析：教育费附加的计税依据为增值税和消费税。

15.A

解析：教育费附加的计算方法为：应纳税额=增值税应纳税额×税率。因此，应缴纳的教育费附加为100万元×3%=3万元。

16.A

解析：资源税的征税范围包括石油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、水资源等。石油属于资源税的征税范围。

17.A

解析：资源税的计算方法为：应纳税额=资源税应税产品销售额×税率。因此，应缴纳的增值税为100万元×13%=130万元。

18.B

解析：房产税的征税对象为房屋。

19.A

解析：房产税的计算方法为：应纳税额=房产计税价值×税率。因此，应缴纳的增值税为100万元×13%=13万元。

20.A

解析：城镇土地使用税的征税对象为土地。

二、填空题

1.增值税的基本税率为13%，低税率为9%。

解析：增值税的基本税率为13%，低税率为9%，适用于特定的货物和服务。

2.企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

解析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的优惠政策。

3.个人所得税的基本税率为3%，最高税率为45%。

解析：个人所得税的基本税率为3%，最高税率为45%，适用于不同的应税所得项目。

4.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等特定的货物。

5.印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程合同等。

解析：印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程合同等特定的合同。

6.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税。

解析：城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税，适用于缴纳增值税和消费税的单位和个人。

7.教育费附加的计税依据为增值税和消费税。

解析：教育费附加的计税依据为增值税和消费税，适用于缴纳增值税和消费税的单位和个人。

8.资源税的征税范围包括石油、天然气、煤炭等。

解析：资源税的征税范围包括石油、天然气、煤炭等特定的资源。

9.房产税的征税对象为房屋。

解析：房产税的征税对象为房屋，适用于拥有房屋的单位和个人。

10.城镇土地使用税的征税对象为土地。

解析：城镇土地使用税的征税对象为土地，适用于使用土地的单位和个人。

三、多选题

1.A、B

解析：增值税的征税范围包括交通运输服务、金融保险服务等。

2.D

解析：股票转让的偶然所得不得在税前扣除。

3.A、D

解析：企业所得税的纳税义务人包括外商独资企业和股份有限公司。

4.A、B、C

解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得等。

5.A

解析：消费税的征税范围包括汽车等特定的货物。

6.A、B、C

解析：印花税的征税范围包括财产租赁合同、购销合同、加工承揽合同等。

7.A

解析：城市维护建设税的计税依据为增值税。

8.A

解析：教育费附加的计税依据为增值税。

9.A

解析：资源税的征税范围包括石油等特定的资源。

10.B

解析：房产税的征税对象为房屋。

四、判断题

1.正确

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.正确

解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。

3.正确

解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得等。

4.正确

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

5.错误

解析：印花税的征税范围包括特定的合同，并非所有的合同。

6.正确

解析：城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税。

7.正确

解析：教育费附加的计税依据为增值税和消费税。

8.正确

解析：资源税的征税范围包括石油、天然气、煤炭等。

9.正确

解析：房产税的征税对象为房屋。

10.正确

解析：城镇土地使用税的征税对象为土地。

五、问答题

1.简述