华侨大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

华侨大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除？（）

A.职工工资B.存货跌价准备C.资产租赁费D.职工福利费

2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些收入？（）

A.工资薪金所得B.经营所得C.税后利息收入D.股票转让所得

3.根据增值税法，下列哪项销售行为应视同销售？（）

A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物用于简易计税项目

4.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算企业所得税时，下列哪项标准是正确的？（）

A.不超过当年销售收入的0.5%B.不超过当年销售收入的0.3%C.不超过当年职工工资总额的1.5%D.实际发生额的60%

5.个人购买房产时，下列哪项支出可以作为个人所得税的税前扣除项目？（）

A.房屋购置税B.购房贷款利息C.房屋装修费用D.购房中介费

6.企业在计算增值税时，下列哪项进项税额不得抵扣？（）

A.购进原材料的增值税发票B.购进固定资产的增值税发票C.购进办公用品的增值税发票D.购进免税项目的增值税发票

7.根据个人所得税法，下列哪项收入属于偶然所得？（）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.中奖所得D.经营所得

8.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，下列哪项标准是正确的？（）

A.不超过当年销售收入的15%B.不超过当年销售收入的5%C.实际发生额的50%D.不超过当年职工工资总额的2%

9.个人取得的劳务报酬所得，在计算个人所得税时，下列哪项税率是正确的？（）

A.20%B.30%C.40%D.45%

10.企业在计算企业所得税时，下列哪项资产应计提折旧？（）

A.存货B.固定资产C.无形资产D.长期待摊费用

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.个人所得税法规定，下列哪些收入属于综合所得？（）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.经营所得

2.企业在计算增值税时，下列哪些销售行为应视同销售？（）

A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物用于简易计税项目

3.企业发生的与生产经营相关的费用，在计算企业所得税时，下列哪些费用可以税前扣除？（）

A.职工工资B.存货跌价准备C.资产租赁费D.职工福利费

4.个人购买房产时，下列哪些支出可以作为个人所得税的税前扣除项目？（）

A.房屋购置税B.购房贷款利息C.房屋装修费用D.购房中介费

5.企业在计算增值税时，下列哪些进项税额可以抵扣？（）

A.购进原材料的增值税发票B.购进固定资产的增值税发票C.购进办公用品的增值税发票D.购进免税项目的增值税发票

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.企业在计算企业所得税时，固定资产的折旧年限可以自行确定。（）

2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括经营所得。（）

3.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算企业所得税时，可以全额税前扣除。（）

4.个人购买房产时，房屋购置税可以作为个人所得税的税前扣除项目。（）

5.企业在计算增值税时，购进免税项目的增值税发票不得抵扣进项税额。（）

四、材料题（本大题共2小题，共30分）

材料一：某企业2025年度的销售收入为1000万元，职工工资总额为500万元，业务招待费为50万元，广告费和业务宣传费为80万元，固定资产折旧费用为100万元，存货跌价准备为20万元。

材料二：某个人2025年度的工资薪金所得为12万元，劳务报酬所得为6万元，稿酬所得为4万元，股息红利所得为2万元，中奖所得为5万元。

问题1：计算该企业2025年度的企业所得税应纳税所得额。（10分）

问题2：计算该个人2025年度的个人所得税应纳税所得额。（10分）

五、材料题（本大题共2小题，共35分）

材料一：某企业2025年度的销售收入为2000万元，职工工资总额为1000万元，业务招待费为100万元，广告费和业务宣传费为150万元，固定资产折旧费用为200万元，存货跌价准备为50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年度的工资薪金所得为20万元，劳务报酬所得为10万元，稿酬所得为8万元，股息红利所得为5万元，中