华侨大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

华侨大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率适用于一般企业的收入所得，其税率为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率

3.增值税的基本税率适用于大多数商品和服务的销售，其税率为（）。

A.6%B.9%C.13%D.17%

4.消费税的征收对象是（）。

A.所有商品B.特定消费品C.所有服务D.金融产品

5.企业所得税的税收优惠通常适用于（）。

A.所有企业B.中小型微利企业C.大型企业D.外商投资企业

6.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.老年人赡养C.房贷利息D.以上都是

7.增值税的进项税额抵扣适用于（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人D.外商

8.企业所得税的亏损弥补期限为（）。

A.3年B.5年C.10年D.永久

9.个人所得税的免税收入包括（）。

A.偶然所得B.股息红利C.免税补贴D.以上都不是

10.消费税的征收方式是（）。

A.从价计征B.从量计征C.比例计征D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税的税收优惠包括（）。

A.研发费用加计扣除B.高新技术企业减半征收

C.小型微利企业减免D.加速折旧

2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.3岁以下婴幼儿照护B.继续教育C.大病医疗D.住房租金

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人

D.个人纳税人

4.消费税的征收范围包括（）。

A.汽车B.烟草C.酒精D.美容护肤品

5.企业所得税的亏损弥补规则包括（）。

A.亏损可以向前弥补5年B.亏损可以向后弥补5年

C.亏损弥补期间不得享受税收优惠D.亏损弥补后仍需按基本税率纳税

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.个人所得税的税率是固定的，没有累进税率。（×）

2.企业所得税的税收优惠适用于所有企业。（×）

3.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。（×）

4.消费税的征收对象是所有消费品。（×）

5.企业所得税的亏损弥补期限是永久的。（×）

四、材料分析题（本大题共2小题，共25分）

材料一：某企业2024年度营业收入1000万元，成本600万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，无其他调整事项。该企业适用企业所得税基本税率25%。

材料二：某个人2024年度工资收入12万元，专项附加扣除包括子女教育1万元、赡养老人2万元、房贷利息3万元、住房租金2万元，无其他调整事项。该个人适用个人所得税超额累进税率。

1.计算该企业2024年度的企业所得税。（10分）

2.计算该个人2024年度的个人所得税。（15分）

五、论述题（本大题共1小题，共30分）

材料一：某市2024年推出了一系列税收优惠政策，包括对高新技术企业减半征收企业所得税、对小型微利企业减免企业所得税、对研发费用加计扣除等。材料二：某市2024年消费税的征收范围扩大，包括新增汽车和美容护肤品。

请结合材料，分析该市税收政策的调整对企业和个人可能产生的影响。（30分）

答案部分：

一、单项选择题

1.C2.B3.C4.B5.B6.D7.A8.B9.D10.D

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABCD5.AB

三、判断题

1.×2.×3.×4.×5.×

四、材料分析题

1.该企业2024年度的企业所得税计算如下：

应纳税所得额=营业收入+营业外收入-成本-营业外支出

=1000+50-600-20

=430万元

企业所得税=应纳税所得额×税率

=430×25%

=107.5万元

2.该个人2024年度的个人所得税计算如下：

应纳税所得额=工资收入-专项附加扣除

=12-(1+2+3+2)

=4万元

根据超额累进税率表，4万元适用税率为3%，速算扣除数为0：

个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数

=4×3%-0

=0.12万元

五、论述题

该市2024年税收政策的调整对企业和个人可能产生以下影响：

对企业的积极影响：

1.高新技术企业和小型微利企业可以享受减税或免税政策，降低企业负担，提高企业研发和创新动力。

2.研发费用加计扣除政策鼓励企业加大研发投入，提升企业竞争力。

对个人的积极影响：

1.个人所得税专项附加扣除减轻了个人负担，提高了个人可支配收入。

2.消费税征收范围的扩大可能促使消费者更加理性消费，减少过度消费行为。

对企业的消极影响：

1.税收优惠政策可能导致企业间不公平竞争，部分企业可能利用政策漏洞获取不当利益。

2.消费税征收范围的扩大可能增加企业成本，降低企业利润。

对个人的消极影响：

1.消费税征收范