医院内部控制管理制度

PAGE医院内部控制管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强医院内部控制，规范医院经济活动，提高医院管理水平，保障医院健康、可持续发展，确保医院资产安全，防范财务风险，提高医疗服务质量，维护医院及患者的合法权益，促进医院各项事业的协调发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过建立健全各项内部控制制度，确保医院内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。结合医院战略规划、年度工作计划和事业发展目标，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入、支出进行预测和估算。收入预算应根据历年收入情况、市场变化趋势以及医院业务发展规划等因素进行编制。支出预算应根据业务活动需要、成本效益分析以及相关定额标准等进行编制。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各科室根据本科室业务发展计划和工作任务，提出本科室下一年度的预算建议数，报送财务部门。财务部门对各科室报送的预算建议数进行审核、汇总，并结合医院总体发展规划和财务状况，提出医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报医院决策层审批。经医院决策层审批后的年度预算，由财务部门下达各科室执行。（二）预算执行1.各科室应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向医院预算管理委员会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，导致医院预算编制基础不成立。医院事业发展规划进行重大调整，影响预算执行。发生不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，对医院预算执行产生重大影响。其他经医院预算管理委员会认定需要调整预算的情况。2.预算调整程序由提出调整预算的科室或部门填写《预算调整申请表》，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关证明材料。财务部门对《预算调整申请表》及相关证明材料进行审核，提出审核意见。审核通过的预算调整申请，报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会审议通过后，报医院决策层审批。经医院决策层审批后的预算调整方案，由财务部门下达各科室执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，内容包括预算执行情况、差异分析、原因分析以及改进措施等。2.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.预算考核结果作为科室绩效分配、评先评优等的重要依据。对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）收入分类与确认1.医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入。3.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和经费申报关系确认收入。4.科教项目收入应在项目完成或取得收款权利时，按照合同或协议约定的金额确认收入。5.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（二）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为。收费项目和标准应在医院显著位置公示，接受社会监督。2.建立健全收费管理制度，明确收费流程和岗位职责。收费人员应严格按照规定的收费标准和流程进行收费操作，确保收费准确无误。3.加强对收费票据的管理，收费票据应专人负责，妥善保管，严格按照规定的用途使用，定期进行盘点和核销。4.建立收费退费管理制度，规范退费流程。退费必须经过相关部门和人员的审核批准，确保退费原因合理、手续齐全。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对医院各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的监督检查，定期对收费情况进行内部审计和专项检查，及时发现和纠正收入管理中存在的问题。3.建立收入预警机制，对收入异常变动情况进行及时分析和预警，采取有效措施加以解决。四、支出管理（一）支出分类与审批1.医院支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。2.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般包括科室申请、归口管理部门审核、财务部门审核、医院领导审批等环节。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由医院领导班子或相关决策机构进行审议决定。（二）成本控制1.建立成本核算制度，对医院成本进行分类核算和分析，明确成本控制目标和责任。2.加强成本管理，采取有效措施降低医疗成本，提高资源利用效率。如优化医疗流程、合理配置设备和人力资源、控制物资消耗等。3.开展成本效益分析，为医院决策提供依据。通过对成本与效益的比较，评估医院各项经济活动是否合理，是否达到预期的经济效益和社会效益。（三）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对医院各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。2.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行内部审计和专项检查，重点检查支出的合规性、合理性和效益性。3.建立支出预警机制，对支出异常变动情况进行及时分析和预警，采取有效措施加以控制。五、资产管理（一）货币资金管理1.建立健全货币资金管理制度，严格执行现金管理规定，确保货币资金安全。2.加强对银行账户及资金的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.实行货币资金授权审批制度，明确审批权限和流程。严禁未经授权的人员办理货币资金业务。4.加强对库存现金的管理，严格执行现金盘点制度，确保库存现金账实相符。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程和岗位职责。2.加强固定资产的购置管理，按照医院发展需要和预算安排，合理配置固定资产。购置固定资产应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。3.做好固定资产的验收工作，对购置的固定资产进行严格的验收，确保资产质量和数量符合要求。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。5.加强固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.规范固定资产处置行为，固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、出库、盘点等流程和岗位职责。2.加强库存物资的采购管理，按照医院业务需要和库存情况，合理编制采购计划。采购库存物资应进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理、质量可靠。3.做好库存物资的验收工作，对采购的库存物资进行严格的验收，确保物资质量和数量符合要求。4.加强库存物资保管，建立库存物资台账，定期进行盘点，确保库存物资账实相符。库存物资应分类存放，妥善保管，防止物资损坏、变质和丢失。5.规范库存物资出库行为，严格按照规定的审批程序办理出库手续，确保物资出库合理、合规。6.定期对库存物资进行盘点，对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、建设项目管理（一）项目立项1.医院建设项目应根据医院发展规划和实际需要进行立项。立项前应进行充分的可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告。2.项目可行性研究报告应包括项目背景、建设规模、建设内容、投资估算、资金来源、经济效益和社会效益分析等内容。3.项目立项应按照规定的程序进行审批，经医院决策层批准后，方可开展项目前期工作。（二）项目招标1.医院建设项目应按照国家有关法律法规和医院相关规定进行招标。招标方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。2.招标过程应严格按照规定的程序进行，确保招标活动公开、公平、公正。招标文件应明确招标项目的技术要求、商务条款、评标标准等内容。3.加强对招标活动的监督管理，对招标过程中出现的违规行为，应及时进行纠正和处理。（三）项目建设1.医院建设项目应按照批准的建设规模、建设内容和建设标准进行建设。项目建设过程中应严格执行工程建设相关法律法规和规范标准，确保工程质量。2.建立项目建设管理制度，明确项目建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责和权利。建设单位应加强对项目建设的管理和监督，确保项目建设顺利进行。3.加强对项目建设资金的管理，严格按照规定的用途使用建设资金，确保资金安全。建设资金应专款专用，不得挪作他用。4.做好项目建设过程中的各项记录和资料整理工作，包括工程图纸、施工记录、监理报告、验收报告等，为项目竣工验收和交付使用提供依据。（四）项目验收1.医院建设项目竣工后，应按照规定的程序进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、设备运行等方面。2.项目验收应成立验收小组，验收小组应由医院相关部门和专业技术人员组成。验收小组应按照验收标准和程序进行验收，出具验收报告。3.对验收合格的项目，应及时办理交付使用手续，并按照规定进行资产入账。对验收不合格的项目，应责令建设单位限期整改，整改合格后重新进行验收。七、合同管理（一）合同签订1.医院签订的合同应符合国家法律法规和医院相关规定，明确双方的权利和义务。2.合同签订前，应进行充分的调查和审核，对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查。3.合同文本应采用规范的格式和条款，明确合同标的、数量、质量、价款、履行期限、履行地点、违约责任等内容。4.合同签订应按照规定的审批程序进行审批，经医院领导或相关授权人员批准后，方可签订合同。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。医院应指定专人负责合同的跟踪和管理，及时掌握合同履行情况。2.如发现合同对方未按照合同约定履行义务，应及时采取措施，要求对方履行义务或承担违约责任。3.对合同履行过程中出现的变更、解除等情况，应按照规定的程序进行审批，并签订相关补充协议或解除合同协议。（三）合同结算1.合同结算应严格按照合同约定进行，确保结算金额准确无误。结算过程中应提供合法有效的票据和凭证。2.加强对合同结算的审核，财务部门应对合同结算金额进行审核，确保结算金额符合合同约定和财务制度规定。3.对合同结算中出现的争议，应及时协商解决。协商不成的，可通过法律途径解决。（四）合同档案管理1.建立合同档案管理制度，对医院签订的合同进行分类归档管理。合同档案应包括合同文本、相关审批文件、履行记录、结算凭证等资料。2.合同档案应妥善保管，确保档案资料完整、安全。合同档案的保管期限应按照国家规定执行。3.建立合同档案查阅制度，严格控制合同档案的查阅范围和程序。查阅合同档案应经相关部门和人员批准，并做好查阅记录。八、内部控制评价与监督（一）内部控制评价1.医院应定期对内部控制制度的执行情况进行评价，检查内部控制制度是否健全、有效，是否存在缺陷和漏洞。2.内部控制评价应成立评价小组，评价小组应由医院内部审计部门、财务部门及相关业务部门人员组成。评价小组应按照规定的评价方法和程序进行评价，出具评价报告。3.内部控制评价报告应包括评价范围、评价方法、评价结果、存在问题及改进建议等内容。评价结果应作为医院改进内部控制制度、加强管理的重要依据。（二）内部监督1.医院应建立健全内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况的日常监督和专项监督。2.内部审计部门应定期对医院内部控制制度进行审计，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。