出纳规范制度范本

PAGE出纳规范制度范本一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，确保公司资金安全、准确、高效地运作，加强财务管理与内部控制，防范财务风险，保障公司各项业务的正常开展。2.适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及其相关财务工作。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，依法办理出纳业务。准确性原则：确保现金收付、银行结算等各项业务数据准确无误，账目清晰。及时性原则：及时处理各类收支业务，不得积压，保证资金流转顺畅。安全性原则：妥善保管库存现金、有价证券、票据及印章等，确保资金和财务信息安全。二、岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金应及时存入银行，不得坐支现金。认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、完整、准确，手续齐全。对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。准确收付现金，当面点清金额，在收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字确认。每日终了，及时盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报告财务负责人，并进行相应处理。2.银行存款管理负责办理银行存款开户、销户、账户信息变更等手续。根据审核无误的收付款凭证，及时办理银行存款的收付业务。对银行存款收付凭证的审核要求与现金收付凭证相同。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。如发现未达账项，应及时查明原因，督促相关人员处理。妥善保管银行结算凭证、对账单等资料，按规定期限整理归档。3.票据管理负责公司各类票据的购买、保管、使用和核销工作。严格按照票据管理规定，正确开具发票、收据等票据。对票据的开具内容、金额、日期等进行认真核对，确保票据真实、有效。建立票据使用登记制度，详细记录票据的购买、领用、使用、作废、核销等情况。定期盘点库存票据，做到账实相符。妥善保管空白票据和已开具票据的存根联，防止票据丢失、被盗用或篡改。对作废票据，应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存。4.印章管理负责保管公司财务专用章、法人章等重要印章。严格按照印章使用审批制度，办理印章使用手续。对印章使用的事由、范围、权限等进行审核，确保印章使用合法合规。在印章使用登记簿上详细记录印章使用情况，包括使用日期、事由、批准人、经手人等信息。不得擅自将印章交予他人保管或使用，如因工作需要临时交接印章，应办理交接手续，并进行记录。5.资金报表编制每日编制现金日报表，反映当日现金收支情况及库存余额。报表内容应准确、清晰，数据来源真实可靠。定期编制银行存款余额调节表、资金流量表等资金报表，为公司财务管理提供及时、准确的资金信息。对资金报表进行分析，及时发现资金管理中存在的问题，并提出合理建议，为公司资金决策提供参考依据。三、现金收付流程1.收款流程业务部门提交收款申请：业务部门在完成销售业务或其他收款事项后，填写收款申请单，详细注明收款事由、金额、付款单位等信息，并提交给财务部门。出纳审核收款申请：出纳收到收款申请单后，对申请内容进行审核。审核要点包括收款事由是否真实、金额是否准确、付款单位信息是否完整等。如发现问题，及时与业务部门沟通核实。开具收款票据：审核无误后，出纳根据收款性质开具相应的收款票据，如发票、收据等。开具票据时，应确保票据内容准确、清晰，加盖财务专用章或发票专用章。收取款项：出纳与付款单位进行款项交接，当面点清现金或核对银行转账信息。收取现金时，应在收款申请单上加盖“现金收讫”戳记，并签字确认；收取银行转账款项时，应及时查看银行到账情况，并在收款申请单上注明到账日期。登记现金日记账：收款业务处理完毕后，出纳按照现金收付业务发生的先后顺序，逐笔登记现金日记账，记录日期、摘要、收入金额等信息，确保账目清晰、准确。2.付款流程费用报销申请：公司员工因业务需要发生费用支出后，填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、发票号码等信息，并附上相关发票及审批文件，提交给部门负责人审批。部门负责人审批：部门负责人对费用报销申请进行审核，确认费用支出的合理性、真实性及必要性。如同意报销，在费用报销单上签字批准；如不同意报销，应注明原因并退回申请单。财务审核：财务部门收到经部门负责人审批后的费用报销单，由财务负责人或指定审核人员进行财务审核。审核要点包括费用是否符合公司财务制度规定、发票是否合规、审批手续是否齐全等。如发现问题，及时与报销人员沟通核实。总经理审批（根据公司规定）：对于金额较大或特殊的费用报销，需经总经理审批。总经理根据公司财务状况和业务实际情况，对报销申请进行最终审批。出纳付款：审核通过后，出纳根据费用报销单金额，通过现金或银行转账方式支付款项。支付现金时，应要求报销人员在费用报销单上签字确认；支付银行转账款项时，应确保收款账户信息准确无误，并及时记录付款日期、金额等信息。登记现金日记账：付款业务处理完毕后，出纳按照现金收付业务发生的先后顺序，逐笔登记现金日记账，记录日期、摘要、支出金额等信息，确保账目清晰、准确。四、银行存款收付流程1.收款流程业务部门提交收款信息：业务部门在收到客户银行转账款项后，及时将收款信息（包括付款单位、金额、转账日期、银行账号等）告知财务部门。出纳核对收款信息：出纳收到收款信息后，与银行对账单进行核对，确认款项是否到账。核对无误后，在收款信息记录上签字确认。登记银行存款日记账：出纳按照银行存款收付业务发生的先后顺序，逐笔登记银行存款日记账，记录日期、摘要、收入金额、银行账号等信息，确保账目清晰、准确。编制收款凭证：根据收款业务的原始凭证，编制收款凭证。收款凭证应注明收款日期、收款单位、金额、摘要等内容，并加盖财务专用章。2.付款流程费用报销申请：同现金付款流程中的费用报销申请环节。部门负责人审批：同现金付款流程中的部门负责人审批环节。财务审核：同现金付款流程中的财务审核环节。总经理审批（根据公司规定）：同现金付款流程中的总经理审批环节。出纳填写付款申请单：审核通过后，出纳填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位、银行账号等信息，并提交给财务负责人审批。财务负责人审批付款申请单：财务负责人对付款申请单进行审核，确认付款信息准确无误、手续齐全后，签字批准。出纳办理付款手续：出纳根据付款申请单，通过网上银行、支票等方式办理银行付款手续。办理付款时，应认真核对收款单位信息、金额等内容，确保付款准确无误。登记银行存款日记账：付款业务处理完毕后，出纳按照银行存款收付业务发生的先后顺序，逐笔登记银行存款日记账，记录日期、摘要、支出金额、银行账号等信息，确保账目清晰、准确。编制付款凭证：根据付款业务的原始凭证，编制付款凭证。付款凭证应注明付款日期、收款单位、金额、摘要等内容，并加盖财务专用章。五、票据管理规定1.票据购买根据公司业务需要，由出纳提出票据购买申请，填写票据购买申请表，注明票据种类、数量等信息。经财务负责人审批后，出纳前往指定的票据销售机构购买票据。购买票据时，应确保票据的真实性、完整性和有效性，并妥善保管票据购买凭证。2.票据保管设立专门的票据保管箱或保险柜，用于存放空白票据和已开具票据的存根联。票据保管箱或保险柜应具备防火、防盗、防潮等功能。对空白票据和已开具票据的存根联进行分类存放，并建立票据使用登记制度。登记内容包括票据种类、号码、购买日期、领用日期、使用情况、作废情况、核销日期等。定期盘点库存票据，确保账实相符。如发现票据短缺或异常情况，应及时查明原因，并报告财务负责人进行处理。3.票据使用严格按照票据管理规定和公司财务制度，正确开具发票、收据等票据。开具票据时，应使用规定的票据打印机或手写工具，确保票据内容清晰、准确、完整。对票据的开具内容进行认真核对，包括收款单位名称、金额、日期、项目等信息。如发现错误，应及时作废重开，并在作废票据上加盖“作废”戳记，与存根联一并保存。不得擅自转借、转让、代开票据，不得开具虚假票据或与实际业务不符的票据。4.票据作废与核销对于因填写错误、客户退票等原因需要作废的票据，应在票据上加盖“作废”戳记，并注明作废原因和日期。作废票据应与存根联一并保存，不得随意丢弃。定期对已使用完毕的票据进行核销。核销时，应核对票据存根联与使用登记记录是否一致，确认无误后，在票据使用登记记录上注明核销日期，并将核销后的票据存根联装订成册，归档保管。如发现票据丢失或被盗用，应立即报告财务负责人，并采取相应的挂失、声明作废等措施，以防止损失扩大。同时，应查明原因，追究相关人员的责任。六、印章管理规定1.印章保管公司财务专用章、法人章等重要印章由出纳专人保管。保管人员应确保印章安全，不得随意放置或交予他人代管。设立印章保管登记簿，详细记录印章的启用日期、保管人、交接情况等信息。印章保管人员如有变动，应及时办理交接手续，并在登记簿上注明交接日期和交接双方姓名。2.印章使用审批严格执行印章使用审批制度。凡需使用印章的事项，必须填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期、涉及部门等信息，并经相关负责人审批。审批流程一般为：经办人填写申请表，部门负责人审核签字，财务负责人审批，总经理（根据公司规定）审批。审批通过后，方可使用印章。3.印章使用登记在印章使用登记簿上详细记录印章使用情况，包括使用日期、事由、批准人、经手人等信息。每次使用印章后，经手人应在登记簿上签字确认。印章使用登记簿应定期整理归档，保存期限按照公司档案管理规定执行。4.印章保管安全印章保管人员应妥善保管印章，防止印章被盗用、丢失或损坏。如发现印章存在安全隐患，应及时报告财务负责人，并采取相应措施进行处理。严禁在空白纸张、空白支票等上加盖印章。如因特殊情况需要提前盖章，必须经财务负责人批准，并对盖章后的纸张、支票等进行严格管理，确保其使用安全。七、资金报表编制与分析1.资金报表编制现金日报表：每日营业终了，出纳根据当日现金收付业务情况，编制现金日报表。报表内容包括现金收入、现金支出、库存现金余额等信息，并确保数据准确、清晰。银行存款余额调节表：每月末，出纳根据银行对账单和银行存款日记账记录，编制银行存款余额调节表。调节表应详细列示银行存款日记账余额、银行对账单余额、未达账项等信息，并对未达账项进行分析说明。资金流量表：定期（如季度、年度）编制资金流量表，反映公司在一定时期内资金的流入、流出情况及资金的使用方向。资金流量表应按照规定的格式和内容进行编制，数据来源真实可靠。2.资金报表分析对编制完成的资金报表进行分析，重点关注资金收支的合理性、资金使用效率、资金流动性等方面。通过分析资金报表，及时发现资金管理中存在的问题，如资金闲置、资金短缺、资金周转不畅等，并提出相应的改进措施和建议。根据资金报表分析结果，为公司资金决策提供参考依据，如合理安排资金投放、优化资金结构、加强资金风险管理等。八、监督与检查1.内部监督财务部门定期对出纳工作进行内部检查监督，检查内容包括现金收付、银行存款管理、票据管理、印章管理、资金报表编制等方面。内部检查可采用定期检查和不定期抽查相结合的方式进行。定期检查一般每月或每季度进行一次，不定期抽查根据实际情况随时进行。对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促出纳人员限期整改。整改情况应进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。2.外部审计公司按照国家法律法规和相关规定，定期聘请外部审计机构对公司财务状况进行审计。外部审计机构在审计过程中，将对出纳工作进行审计监督，检查公司出纳规范制度的执