出纳工作内部制度

PAGE出纳工作内部制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效运作，保障公司财务活动的合法性、合规性和有序性。2.适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及涉及出纳工作相关的部门和人员。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和公司实际情况制定。二、岗位职责1.资金收付严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对审核无误的原始凭证，进行收付款处理，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。2.票据管理负责保管各种空白支票、汇票、本票等票据，并建立票据领用、注销登记制度。严格按照规定开具支票、汇票等票据，确保票据内容准确、完整，签章清晰。定期核对票据存根与使用情况，防止票据丢失、被盗用。3.印章管理妥善保管公司财务专用章、法人章等印章，严格按照规定用途使用。使用印章时，必须经过相关负责人审批，并进行登记备案。印章使用完毕后，及时归还保管人，确保印章安全。4.资金盘点每日营业终了，对库存现金进行实地盘点，确保账实相符。定期与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。配合财务审计等部门进行资金清查工作，提供相关资料和数据。5.报表编制定期编制资金收支报表，反映公司资金流动情况，为公司领导决策提供依据。根据公司要求，及时提供其他与出纳工作相关的数据和报表。6.其他工作完成领导交办的其他临时性工作任务，积极配合其他部门的工作，提供必要的财务支持。三、工作流程1.现金收付流程收款流程业务人员将收款凭证（如发票、收据等）提交给出纳。出纳审核收款凭证的真实性、合法性、完整性，包括凭证日期、金额、客户名称、业务内容等。审核无误后，办理收款手续，收取现金或通过银行转账方式收款。在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金日记账或银行存款日记账。将收款凭证传递给会计进行账务处理。付款流程业务部门提交付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经相关负责人审批。出纳审核付款申请单的审批情况及付款凭证的真实性、合法性、完整性。对于现金付款，按照审批金额支付现金，并要求收款人在付款凭证上签字确认。对于银行付款，填写支票、汇票等付款凭证，加盖预留银行印鉴，登记银行存款日记账。将付款凭证传递给会计进行账务处理。2.银行结算流程支票结算业务部门根据业务需要填写支票领用单，注明用途、金额、收款单位等信息，经相关负责人审批。出纳审核支票领用单，无误后签发支票，并在支票登记簿上登记支票号码、领用日期、用途、金额等信息。将支票交给业务人员，并提醒其注意支票的有效期和填写规范。业务人员将支票交付给收款单位，收款单位持支票到银行办理入账手续。出纳根据银行进账单等凭证登记银行存款日记账，并将相关凭证传递给会计进行账务处理。汇票结算业务部门填写汇票申请书，注明收款人、金额、用途等信息，经相关负责人审批。出纳审核汇票申请书，无误后到银行办理汇票签发手续，取得银行汇票。在汇票登记簿上登记汇票号码、签发日期、金额、收款人等信息，并将汇票交给业务人员。业务人员将汇票交付给收款单位，收款单位持汇票到银行办理入账手续。款项到账后，出纳根据银行进账单等凭证登记银行存款日记账，并将相关凭证传递给会计进行账务处理。银行存款日记账登记出纳每日根据银行收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记银行存款日记账。每日终了，结出当日银行存款余额，并与银行对账单进行核对。定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。3.票据管理流程票据领用出纳根据业务需要，填写票据领用单，注明领用票据的种类、数量等信息，经相关负责人审批。到票据保管部门领取空白票据，并在票据登记簿上登记领用日期、票据种类、号码、数量等信息。票据开具根据业务要求，按照规定格式开具支票、汇票等票据，确保票据内容准确、完整。在票据上加盖预留银行印鉴或公司财务专用章、法人章等印章。将开具好的票据交给业务人员，并要求其在票据领用登记簿上签字确认。票据保管将未使用的空白票据妥善保管在保险柜中，确保票据安全。定期核对票据存根与使用情况，检查票据号码是否连续，防止票据丢失、被盗用。票据注销已使用的票据存根按照规定期限保存，期满后进行销毁处理。填写票据注销登记表，注明注销日期、票据种类、号码、数量等信息，并经相关负责人审核签字。四、财务审批与授权1.审批原则严格执行公司财务审批制度，所有资金收支必须经过授权审批，确保资金使用的合理性、合规性。审批流程应明确、简洁，避免繁琐环节，提高工作效率。审批人员应认真履行职责，对审批事项的真实性、合法性、准确性进行严格审核。2.审批权限日常费用审批金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的日常费用支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[X]元以上的日常费用支出，由部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批。重大资金支出审批涉及重大投资、融资、资产购置等资金支出，需经过公司董事会或股东会审批。具体审批流程和权限按照公司相关规定执行。3.授权方式公司通过书面授权书的形式明确各审批人员的审批权限，授权书应注明授权范围、有效期等内容。审批人员应在授权范围内行使审批权力，不得超越权限审批。如遇特殊情况需要临时调整审批权限，应经过公司相关领导批准，并及时办理授权变更手续。五、现金及银行存款管理1.现金管理库存现金限额根据公司日常现金使用量，结合银行核定的库存现金限额标准，确定公司库存现金限额为[X]元。库存现金限额应保持相对稳定，如需调整，应报开户银行批准。现金收支规定公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。现金保管出纳应将库存现金妥善保管在保险柜中，保险柜应放置在安全可靠的地方，并有必要的防盗、防火措施。保险柜钥匙和密码应由出纳专人保管，不得随意转借他人。每日营业终了，出纳应对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格按照账户用途使用。银行账户的开立、变更、撤销等事项，应报公司财务部门备案，并按照规定办理相关手续。定期对银行账户进行清理，对于长期未使用或不再使用的账户，应及时办理销户手续。银行对账单核对出纳应每月定期从银行获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对过程中，如发现未达账项，应及时编制银行存款余额调节表，分析原因，并采取措施进行处理。银行存款余额调节表应经出纳和会计人员共同签字确认后存档保管。银行账户安全妥善保管银行账户密码、网银密钥等重要信息，不得随意透露给他人。定期更换银行账户密码和网银密钥，确保账户安全。如发现银行账户存在异常情况，如资金被盗用、账户被冻结等，应立即报告公司领导，并采取措施进行处理。六、印章管理1.印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章、法人章应由出纳专人保管，发票专用章应由指定人员保管。印章保管人员应将印章存放在保险柜中，确保印章安全。印章保管人员不得擅自将印章转借他人使用，如遇特殊情况需要借用印章，应经过相关负责人审批，并进行登记备案。3.印章使用印章使用必须经过严格审批，填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、使用部门等信息，并经相关负责人签字批准。印章保管人员应按照审批意见使用印章，在使用过程中应确保印章清晰、端正，不得模糊、歪斜。印章使用完毕后，印章保管人员应及时收回印章，并在印章使用登记簿上登记使用情况。4.印章交接印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续。交接双方应在印章交接清单上签字确认，注明交接日期、印章种类、数量等信息。交接清单应一式两份，交接双方各执一份，并报公司财务部门备案。七、财务档案管理1.档案范围出纳工作涉及的财务档案主要包括现金日记账、银行存款日记账、收款凭证、付款凭证、支票登记簿、汇票登记簿、银行对账单、银行存款余额调节表、印章使用登记簿等。2.档案整理出纳应定期对财务档案进行整理，按照时间顺序、类别等进行分类装订。整理后的档案应整齐、规范，便于查阅和保管。3.档案保管财务档案应妥善保管在专门的档案柜中，档案柜应具备防火、防潮、防虫等功能。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为[X]年，银行对账单、银行存款余额调节表等保管期限为[X]年。保管期满的财务档案，应按照规定进行销毁处理，销毁前应编制档案销毁清单，报公司领导批准，并由专人负责监销。4.档案查阅公司内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅日期、查阅内容、查阅原因等信息，并经相关负责人审批。查阅档案时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、损坏、抽取档案内容。外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经公司领导批准，按照规定办理查阅手续。八、监督与检查1.内部监督公司财务部门应定期对出纳工作进行内部检查，检查内容包括资金收付、票据管理、印章管理、财务档案管理等方面。检查人员应认真填写检查记录，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。内部检查结果应向公司领导汇报，作为评价出