中央名族大学内控制度

PAGE中央名族大学内控制度一、总则（一）制定目的为了加强中央民族大学的内部控制，规范学校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校事业健康发展，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合学校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于中央民族大学各部门及下属单位在各项经济活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定和执行应符合国家法律法规、财经纪律以及学校章程的规定。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，确保不存在内部控制空白点。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：内控制度应与学校的发展战略、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、学校业务的调整和管理要求的提高不断修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.学校各部门应根据事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，经归口管理部门审核后报财务部门。2.财务部门按照“二上二下”的程序，会同各部门对预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，经上级主管部门批复后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可预见因素，确需调整预算的，应由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。2.预算调整申请经归口管理部门审核后报财务部门，财务部门会同相关部门对调整申请进行审核，提出预算调整方案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，经上级主管部门批复后执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校决策提供参考依据。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校收费管理办法收取，确保收入合法、合规、足额入账。2.加强对收费项目和标准的管理，收费项目和标准应报经有关部门批准，并向社会公示。3.建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续，确保票据安全。（二）支出管理1.学校各项支出应严格按照国家有关规定和学校财务制度执行，确保支出合法、合规、合理。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程，严格控制支出范围和标准。3.加强对支出的审核和监控，对不符合规定的支出不予报销。4.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购活动合法、合规、透明。（三）收支核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强对收支业务的账务处理，及时、足额记录收入和支出，定期进行对账和结账。3.定期编制财务报表，如实反映学校的财务状况和收支情况，并按照规定报送有关部门。四、采购管理（一）采购预算1.各部门应根据年度工作计划和实际需要，编制采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等。2.采购预算经归口管理部门审核后报财务部门，财务部门会同相关部门对采购预算进行审核，纳入学校年度预算。（二）采购方式1.学校采购分为政府采购和自行采购。政府采购项目应按照国家有关规定执行，自行采购项目应根据学校采购管理办法选择合适的采购方式。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应根据采购项目的特点和要求选择合适的采购方式。（三）采购程序1.采购项目立项后，采购部门应制定采购方案，明确采购方式、采购程序、采购时间等。2.采购部门应按照采购方案组织采购活动，发布采购公告、邀请供应商、组织开标、评标、谈判等。3.采购部门应与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，并按照合同约定组织验收。（四）采购监督1.学校建立采购监督机制，对采购活动进行全程监督，确保采购活动合法、合规、透明。2.审计部门应定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。3.纪检监察部门应加强对采购活动的监督检查，严肃查处采购活动中的违规违纪行为。五、资产管理（一）资产配置1.学校根据事业发展需要和资产状况，制定资产配置计划，合理配置资产。2.资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，优先调剂、共享、共用现有资产，避免重复配置。3.新增资产应按照规定的程序进行审批，纳入学校年度预算。（二）资产采购1.资产采购应按照学校采购管理办法执行，确保采购活动合法、合规、透明。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确资产的规格、型号、数量、质量、价格、售后服务等条款，并按照合同约定组织验收。（三）资产使用1.使用部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用责任人应按照规定的操作规程使用资产，定期对资产进行维护、保养和清查盘点，及时发现和解决资产使用中存在的问题。3.学校鼓励资产共享、共用，提高资产使用效益。（四）资产处置1.学校建立资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行评估、审批和处置。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（五）资产清查1.学校定期组织资产清查，全面核实资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。2.资产清查工作结束后，应撰写资产清查报告，对资产清查中发现的问题提出处理意见和建议。3.学校根据资产清查结果，调整资产账目，完善资产管理制度。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校各部门应根据事业发展需要，提出建设项目立项申请，说明项目的必要性、可行性、建设内容、投资估算等。2.立项申请经归口管理部门审核后报学校发展规划部门，发展规划部门会同相关部门对立项申请进行审核，提出立项意见，报学校党委常委会审定。（二）项目设计1.立项后的建设项目应委托具有相应资质的设计单位进行设计，设计单位应按照国家有关规定和学校要求进行设计，确保设计方案科学合理、安全可靠。2.设计方案应报学校相关部门审核，经审核通过后作为项目实施的依据。（三）项目招标1.建设项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等。2.招标过程应严格按照规定的程序进行，确保招标活动合法、合规、透明。（四）项目施工1.施工单位应按照施工合同约定组织施工，确保工程质量、进度和安全。2.监理单位应按照监理合同约定对工程施工进行监理，确保工程质量和施工安全。3.学校相关部门应加强对项目施工的监督检查，及时发现和解决施工中存在的问题。（五）项目验收1.建设项目竣工后，施工单位应按照规定组织竣工验收，编写竣工验收报告。2.学校相关部门应组织相关人员对项目进行验收，验收合格后方可交付使用。3.验收合格的项目应及时办理资产交付手续，纳入学校资产管理。七、合同管理（一）合同签订1.学校各部门在签订合同前，应进行合同风险评估，确保合同的合法性、合规性和合理性。2.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利和义务，条款应具体、明确、完整。3.合同签订前，应按照规定的程序进行审核，审核通过后方可签订合同。（二）合同履行1.合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同的有效执行。2.学校相关部门应加强对合同履行的监督检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理。（三）合同归档1.合同签订后，承办部门应及时将合同文本及相关资料归档保存，确保合同档案的完整、安全。2.合同档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定进行销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.学校建立健全内部监督机制，对内部控制的执行情况进行监督检查。2.审计部门应定期对学校经济活动进行审计，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.纪检监察部门应加强对学校经济活动的监督检查，严肃查处违规违纪行为。（二）自我评价1.学校定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价。2.自我评价工作应成立专门的评价小组，制定评价方案，明确评价范围、评价方法和评价标准。3.评价小组应按照评