上海市学校预算业务制度

PAGE上海市学校预算业务制度一、总则（一）制定目的为了加强上海市学校预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等业务流程，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家相关法律法规及教育行业财务管理制度，结合本市学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于上海市各级各类公办学校及民办学校。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等活动必须符合国家法律法规和教育政策要求。2.完整性原则：全面反映学校各项收入和支出，不得遗漏重要项目。3.科学性原则：运用科学合理的方法进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，以绩效目标为导向安排预算。5.严肃性原则：预算一经批复，必须严格执行，不得随意调整和变更。二、预算编制（一）编制依据1.国家和上海市有关教育事业发展规划、年度工作计划。2.学校上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.国家和地方相关财务规章制度。（二）编制内容1.收入预算财政拨款收入：包括教育经费拨款、其他经费拨款等。事业收入：如学费、住宿费、培训收入等。上级补助收入：从上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入：附属独立核算单位按照规定上缴的收入。经营收入：学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：如捐赠收入、利息收入等。2.支出预算人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出：如办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等。对个人和家庭的补助支出：如离退休费、抚恤金、生活补助等。项目支出：根据学校事业发展需要安排的专项支出，如教学科研项目、基础设施建设项目等。（三）编制方法1.零基预算法：不考虑以往年度收支情况，以零为基础编制预算，根据学校实际工作需要和财力可能，合理安排各项收支。2.定额标准法：对于人员经费和公用经费等支出项目，按照规定的定额标准进行编制。3.项目预算法：对项目支出进行详细论证和评估，按照项目实施计划和进度安排资金。（四）编制流程1.学校各部门根据本部门工作计划和业务需求，提出年度预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展目标，提出学校年度预算草案。3.学校预算管理委员会对预算草案进行审议，报学校领导班子审定。4.学校将审定后的预算草案按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。三、预算执行（一）执行主体学校各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算执行工作，并对执行结果负责。财务部门负责预算执行的组织、协调和监督工作。（二）执行要求1.严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.加强收入管理，确保各项收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.建立健全支出管理制度，严格执行财务审批程序，规范支出行为。4.加强预算执行分析，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。（三）资金支付1.学校应当按照国库集中支付制度的有关规定，办理财政性资金支付业务。2.对于非财政性资金，学校应当按照内部财务管理制度的规定，通过银行转账等方式进行支付，确保资金安全。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对学校预算产生重大影响的。2.学校事业发展规划有重大调整，需要增加或减少预算支出的。3.因不可抗力因素等导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的。（二）调整程序1.学校各部门根据预算调整情形，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整事项对学校预算执行的影响。2.财务部门对各部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，报学校领导班子审定。4.学校将审定后的预算调整方案按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。五、预算监督（一）内部监督1.学校建立健全内部预算监督制度，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.财务部门定期对学校预算执行情况进行检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.审计部门对学校预算执行情况进行审计监督，确保预算资金使用合法合规。（二）外部监督1.接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求及时报送预算执行情况等相关资料。2.接受社会监督，主动公开学校预算信息，保障社会公众的知情权和监督权。六、绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：运用科学合理的评价指标和方法，对预算绩效进行客观公正评价。2.全面性原则：涵盖预算编制、执行、产出及效益等各个方面。3.动态性原则：根据预算执行情况和实际效果，及时调整评价内容和标准。（二）评价内容1.预算编制的科学性和合理性：包括预算编制依据是否充分、方法是否得当、内容是否完整等。2.预算执行的有效性：如预算执行进度是否符合要求、资金使用是否合规等。3.预算产出和效益：考察学校各项事业发展目标的实现程度、资金使用效益等。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较预算支出与产出效益之间的关系。2.目标绩效法：依据预算设定的目标，评价目标完成情况。3.公众评判法：通过问卷调查、满意度测评等方式，了解社会公众对学校预算绩效的评价。（四）评价结果应用1.将绩效评价结果作为预算编制和调整的重要依据，对绩效好的项目在预算安排上给予倾斜，对绩效差的项目进行调整或削减。2.建立绩效问责制度，对预算执行不力、绩效低下的部门和个人进行问责。七、信息化管理（一）系统建设学校应建立预算管理信息化系统，实现预算编制、执行、调整、监督及绩效评价等业务的信息化管理。（二）数据管理1.加强预算管理数据的收集、整理、存储和分析，确保数据的准确性和完整性。2.