上海市公房财务制度

PAGE上海市公房财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海市公房的财务管理，确保公房资产的安全、完整，提高资金使用效益，保障公房管理工作的顺利开展，为城市建设和居民居住需求提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于上海市范围内所有公房的财务管理活动，包括公房的建设、维护、租赁、出售等相关资金的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和上海市相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公房财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门职责和权限，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公房管理的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立专门的公房财务管理部门，负责公房财务工作的统一管理和核算。根据工作需要，配备相应的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公房财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核重要财务事项，参与公房重大经济决策，为领导提供财务决策支持。定期向上级主管部门和相关领导汇报财务工作情况，及时反馈财务风险和问题。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和上海市公房财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按照规定定期编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.每年年底，公房管理部门应根据下一年度公房管理工作计划和目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据公房租金收入、出售收入、政府补贴等来源进行预测；支出预算应包括人员经费、公房维护费用、设备购置费用、管理费用等各项支出。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。同时，应充分考虑可能出现的风险因素，预留一定的弹性空间。（二）预算审批1.年度财务预算草案编制完成后，应提交公房管理部门领导班子审核，经审核通过后报上级主管部门审批。2.上级主管部门应组织相关人员对预算草案进行审查，重点审查预算的合理性、合规性和可行性。根据审查意见，对预算草案进行调整和完善，最终确定年度财务预算。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的年度财务预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等方面。2.预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责。四、收入管理（一）租金收入管理1.公房租金收入应按照上海市规定的租金标准和计租方式收取，确保租金收入足额、及时入账。2.建立租金收缴台账，详细记录租户的租金缴纳情况，包括租金金额、缴纳时间、欠费情况等。定期对租金收缴情况进行核对和清理，及时催缴欠费。3.对于租金减免等特殊情况，应严格按照相关规定进行审批，并做好记录和备案工作。（二）出售收入管理1.公房出售应按照上海市公房出售政策和程序进行，确保出售行为合法合规。2.出售收入应及时足额入账，按照规定进行核算和管理。出售收入扣除相关成本和税费后，应按照规定进行分配和使用。（三）其他收入管理1.公房管理过程中取得的其他收入，如政府补贴、资产处置收入等，应按照相关规定进行申报和审批，确保收入来源合法合规。2.其他收入应及时入账，按照规定进行核算和管理，专款专用，不得挪作他用。五、支出管理（一）人员经费支出1.人员经费支出应严格按照国家和上海市有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.加强对人员经费支出的审核和控制，确保支出合理合规。严格执行考勤制度和工资核算制度，防止虚报冒领等现象发生。（二）公房维护费用支出1.公房维护费用应根据公房实际状况和维护计划进行安排，确保公房的正常使用和安全。2.维护费用支出应严格按照预算执行，加强对维护项目的招投标管理和合同管理，确保维护工程质量和资金使用效益。3.建立维护费用报销审批制度，对维护费用报销凭证进行严格审核，确保报销手续齐全、合规。（三）设备购置费用支出1.设备购置应根据公房管理工作需要，按照规定的程序进行审批。购置设备应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.设备购置费用支出应纳入预算管理，严格按照预算执行。购置设备时，应签订采购合同，明确设备规格、数量、价格、售后服务等条款。3.加强对设备购置的验收和管理，确保设备质量合格、数量相符。设备购置后，应及时进行入账和登记，建立设备档案，做好设备的日常维护和保养工作。（四）管理费用支出1.管理费用支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。管理费用包括办公费、差旅费、会议费、业务招待费等。2.建立管理费用报销审批制度，明确各项费用的报销标准和审批流程。加强对管理费用报销凭证的审核，杜绝不合理支出。3.定期对管理费用支出情况进行分析和评价，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）资产清查1.定期对公房资产进行清查，包括房屋建筑物、土地、设备等资产。清查工作应做到账账相符、账实相符。2.资产清查应制定详细的清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。清查过程中，应如实记录资产的数量、价值、使用状况等信息。3.对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关账目。（二）资产登记1.建立健全公房资产登记制度，对每一项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置时间、价值、使用部门等信息。2.资产登记应采用纸质和电子两种方式，确保资产信息的完整性和准确性。同时，应定期对资产登记信息进行更新和维护。（三）资产处置1.公房资产处置应按照国家和上海市有关规定进行，包括资产出售、报废、转让等。资产处置应履行审批手续，确保处置行为合法合规。2.资产处置前，应进行资产评估，合理确定资产处置价格。资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行核算和管理。3.建立资产处置档案，对资产处置过程中的相关文件、资料进行整理和归档，以备查阅。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公房财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应进行审核和审计，确保报告质量。审核和审计工作应由具备相应资质的机构或人员进行。3.按照规定及时向上级主管部门和相关部门报送财务报告，同时向社会公开财务信息接受监督。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公房财务状况和经营成果进行综合分析和评价。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容。2.通过财务分析，发现问题，查找原因，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据。3.建立财务分析报告制度，定期撰写财务分析报告，向上级主管部门和相关领导汇报财务分析结果。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全公房财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度等方面，确保各项财务活动有章可循、规范有序。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以整改，不断完善内部控制制度。（二）内部监督1.加强内部监督检查，定期对公房财务工作进行检查和审计。内部监督检查应包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等方面。2.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。3.建立内部监督检查档案，对监督检查过程中的相关文件、资料进行整理和归档，以备查阅。（三）外部监督