万豪酒店财务制度

PAGE万豪酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范万豪酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店资产的安全与完整，提高酒店的经济效益和社会效益，保障酒店各项业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于万豪酒店及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店决策提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持酒店财务收支的平衡。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映酒店财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为酒店管理层提供决策支持，参与酒店经营管理和战略规划。4.负责酒店资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。5.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。6.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。7.监督财务收支，审核各项费用报销和付款申请，防止不合理支出。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。建立健全酒店财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织财务核算和财务报表编制，对财务数据的准确性和及时性负责。参与酒店经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保酒店资金的正常运转和安全。协调与内外部相关部门的关系，包括税务机关、审计机构等。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度和酒店财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全与完整。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。每日盘点现金，做到账实相符，发现问题及时报告并处理。负责银行账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作，如票据管理、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映酒店的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店经营管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经财务经理审核、总经理批准后对外报送。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，记账凭证应连续编号。2.会计账簿应按照规定的格式和内容设置，包括总账、明细账、日记账等。账簿应定期打印，确保账页清晰、完整。3.会计凭证和账簿应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，经批准方可销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据酒店经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。贷款获批后，应按照贷款合同约定使用资金，并按时偿还本息。3.发行债券应符合国家有关法律法规和政策规定，履行相关审批手续。债券发行后，应按照债券募集说明书的约定进行管理和偿还。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据酒店年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用应遵循审批程序，重大资金支出应经总经理办公会或董事会审议通过。3.加强资金支付管理。付款申请应附有合法、有效的原始凭证，并经相关部门负责人和财务经理审核、总经理批准后，方可办理支付手续。4.严禁擅自挪用、拆借资金，严禁白条抵库。（三）资金结算1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度。现金收付应及时入账，不得坐支现金。2.银行结算应按照银行结算制度的规定办理，确保结算业务的安全、准确、及时。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金收付、保管等环节的安全防范措施。2.财务人员应妥善保管财务印章、票据等重要物品，确保其安全。3.加强对财务信息系统的安全管理，设置合理的用户权限，防止财务信息泄露和被篡改。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理和核算，确保其安全与完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时采取催收措施，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。3.存货存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。建立存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货的数量和质量。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货积压、浪费和丢失。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照酒店发展规划和实际需要进行，编制固定资产购置预算。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。购置固定资产时，应签订购置合同，明确双方的权利和义务。购置完成后，应及时办理验收、入账等手续。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家有关规定和固定资产的实际使用情况确定。每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，报总经理和财务经理审阅。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏的固定资产应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指酒店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本计价。取得无形资产时，应签订相关合同或协议，并办理入账手续。无形资产应在其使用寿命内采用直线法进行摊销，摊销金额计入当期损益。无形资产摊销年限根据国家有关规定和无形资产的实际情况确定。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括客房成本、餐饮成本、商品销售成本等，是指酒店为提供劳务或销售商品而发生的直接成本。2.营业费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等，是指酒店在经营过程中发生的各项间接费用。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的归属期，准确核算各项成本费用。2.营业成本应与营业收入相匹配，按照实际发生额进行核算。营业费用应按照费用项目进行明细核算，确保费用支出的合理性和合规性。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，并将其分解到各部门、各岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用的报销标准和审批程序。对于超预算的费用支出，应经特殊审批。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、收入管理（一）收入分类1.客房收入：包括客房出租收入、加床收入、客房内商品销售收入等。2.餐饮收入：包括餐厅营业收入、宴会收入、外卖收入等。3.其他收入：包括会议收入、娱乐收入、商务服务收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.客房收入应在客房实际出租并完成相关服务后确认收入。2.餐饮收入应在餐饮服务提供完毕并取得相关结算凭证后确认收入。3.其他收入应在相关业务完成并符合收入确认条件后确认收入。（三）收入核算与管理1.按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对收入的审核和监控，防止收入流失和虚假收入。对于预收账款，应及时按照规定确认收入。3.定期对收入进行分析，了解收入构成和变化趋势，为酒店经营决策提供依据。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。（二）税款缴纳1.按照纳税申报确定的应纳税额，按时足额缴纳税款。不得拖欠、截留或挪用税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，及时了解税款缴纳进度，确保税款缴纳的及时性和合规性。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低酒店税负。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，确保酒店税务处理的合规性。九、财务分析与报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为酒店管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对各项财务指标的分析，揭示酒店经营管理中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。（二）财务报告1.按照国家统一的会计制度和酒店内部管理的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应做到内容完整、数据准确、报送及时。财务报告编制完成后，经财务经理审核、总经理批准后对外报送。十、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息的真实、准确、完整，保护酒店资产的安全与完整。2.明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，建立岗位责任制，做到不相容职务相互分离。3.加强对财务活动的监督和检查，定期对内部控制制