2025年税务师涉税服务相关法律试题及答案

2025年税务师涉税服务相关法律试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10题）1.根据2024年修订的《中华人民共和国行政复议法》，对省、自治区、直辖市人民政府作出的具体行政行为不服的，应当向（）申请行政复议。A.国务院B.作出该行为的省级人民政府C.最高人民法院D.全国人大常委会答案：B解析：2024年修订的《行政复议法》明确规定，对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府作出的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议；对复议决定不服的，可向国务院申请最终裁决，也可向人民法院提起行政诉讼，因此B选项正确。2.根据2023年修订、2024年施行的《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东认缴的出资额，除法律另有规定外，股东应当自公司成立之日起（）内缴足出资。A.3年B.5年C.10年D.20年答案：B解析：新修订《公司法》第四十七条明确规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额，全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起五年内缴足，法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定，因此B选项正确。3.根据《行政处罚法》，当事人要求税务机关举行听证的，应当在行政机关告知听证权利后（）内提出申请。A.3日B.5日C.7日D.10日答案：B解析：《行政处罚法》第六十四条规定，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后五日内提出，因此B选项正确。4.根据《民法典》物权编，下列关于居住权的说法，正确的是（）。A.居住权自合同成立时设立B.居住权自登记时设立C.居住权可以依法转让D.居住权可以依法继承答案：B解析：《民法典》第三百六十八条规定，居住权无偿设立，但是当事人另有约定的除外。设立居住权的，应当向登记机构申请居住权登记，居住权自登记时设立；第三百六十九条规定，居住权不得转让、继承，因此B选项正确。5.根据《行政诉讼法》，经行政复议的案件，复议机关改变原行政行为的，行政诉讼的被告是（）。A.作出原行政行为的行政机关B.复议机关C.作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告D.由原告选择确定被告答案：B解析：《行政诉讼法》第二十六条第二款规定，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告，因此B选项正确。6.根据《企业破产法》，下列主体中，不得担任破产管理人的是（）。A.依法设立的律师事务所B.注册会计师事务所C.破产清算事务所D.本案债权人的常年法律顾问答案：D解析：《企业破产法》第二十四条规定，与本案有利害关系的主体不得担任破产管理人，债权人的常年法律顾问与债权人存在利害关系，可能影响破产程序的公正进行，因此不得担任管理人，D选项正确。7.根据《刑法》，虚开增值税专用发票罪的最高法定刑为（）。A.十年以上有期徒刑B.十五年有期徒刑C.无期徒刑D.死刑答案：C解析：《刑法修正案（八）》已经废除了虚开增值税专用发票罪的死刑，现行《刑法》规定该罪的最高法定刑为无期徒刑，因此C选项正确。8.根据《合伙企业法》，下列关于有限合伙企业的说法，正确的是（）。A.有限合伙人可以劳务出资B.有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务C.有限合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任D.有限合伙人不得对外转让其在合伙企业中的财产份额答案：B解析：有限合伙人不得以劳务出资，A错误；有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担有限责任，C错误；有限合伙人可以提前三十日通知其他合伙人，对外转让其在合伙企业中的财产份额，D错误；有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不执行合伙事务，B正确。9.根据《监察法》，监察机关采取留置措施的最长累计期限为（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月答案：B解析：《监察法》第四十三条规定，留置时间不得超过三个月，在特殊情况下，可以延长一次，延长时间不得超过三个月，因此最长累计期限为6个月，B正确。10.根据《票据法》，支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B解析：《票据法》第九十一条规定，支票的持票人应当自出票日起十日内提示付款，因此B选项正确。二、多项选择题（每题2分，共8题，多选、少选、错选均不得分）1.根据《行政许可法》，下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的有（）。A.申请人应当对其提交的申请材料实质内容的真实性负责B.行政机关受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证C.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关D.所有行政许可的听证程序都应当公开举行E.行政机关作出准予行政许可决定，应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发、送达行政许可证件答案：ABCE解析：《行政许可法》规定，涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的听证不公开举行，因此D错误，其余选项均符合法律规定，ABCE正确。2.根据新修订《公司法》，下列关于一人有限责任公司的说法，正确的有（）。A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司B.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计C.一人有限责任公司股东不能证明公司财产独立于股东自身财产的，应当对公司债务承担连带责任D.一人有限责任公司的最低注册资本为人民币10万元E.自然人设立的一人有限责任公司不得再设立新的一人有限责任公司答案：ABC解析：新修订《公司法》已经取消了一人有限责任公司10万元最低注册资本的限制，同时删除了“自然人设立的一人有限责任公司不得再设立新的一人有限责任公司”的规定，因此DE错误，ABC符合法律规定，正确。3.根据《民法典》合同编，下列合同中，属于效力待定合同的有（）。A.限制民事行为能力人订立的与其民事行为能力不相符的合同B.无权代理人以被代理人名义订立的合同C.超越代表权限订立的合同，相对人对越权知情的D.一方以欺诈手段订立的损害对方利益的合同E.违反法律强制性规定的合同答案：ABC解析：欺诈订立的合同属于可撤销合同，D错误；违反法律强制性规定的合同属于无效合同，E错误，ABC均属于效力待定合同，正确。4.根据《刑事诉讼法》，下列人员中，不得担任刑事诉讼辩护人的有（）。A.正在被执行缓刑的人B.正在被依法剥夺人身自由的人C.被吊销律师执业证书的人，非犯罪嫌疑人近亲属的D.犯罪嫌疑人的近亲属E.被开除公职但系犯罪嫌疑人监护人的答案：ABC解析：《刑事诉讼法》规定，被开除公职和被吊销律师、公证员执业证书的人，不得担任辩护人，但系犯罪嫌疑人、被告人的监护人、近亲属的除外，因此DE不属于禁止情形，ABC正确。5.根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取税收保全措施的情形有（）。A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为B.纳税人在规定的纳税期限届满前，有明显转移、隐匿应纳税财产的行为C.纳税人不能提供纳税担保D.纳税人超过规定期限未缴纳税款，经催告仍不缴纳E.纳税人欠缴税款准备出境，未结清税款也不提供担保答案：ABC解析：选项D属于税收强制执行的适用情形，选项E属于阻止出境的适用情形，ABC符合税收保全措施的适用条件，正确。6.根据《行政强制法》，下列关于行政强制执行催告程序的说法，正确的有（）。A.行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务B.催告应当以书面形式作出C.催告书应当载明当事人履行义务的期限和方式D.当事人收到催告书后有权进行陈述和申辩E.经催告当事人逾期不履行的，行政机关应当立即作出强制执行决定答案：ABCD解析：经催告，当事人逾期仍不履行行政决定且无正当理由的，行政机关才可以作出强制执行决定，选项E错误，ABCD正确。7.根据《社会保险法》，下列险种中，由用人单位和职工共同缴纳社会保险费的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险E.生育保险答案：ABD解析：工伤保险和生育保险全部由用人单位缴纳，职工不缴纳，因此CE错误，ABD正确。8.根据《票据法》，下列关于汇票背书的说法，正确的有（）。A.背书不得附有条件，所附条件不具有汇票上的效力B.背书连续的，持票人可以背书连续证明其汇票权利C.出票人记载“不得转让”字样的汇票，不得转让D.背书人转让汇票后，承担保证其后手汇票承兑和付款的责任E.将汇票金额部分转让的背书无效答案：BCDE解析：选项A表述错误，背书附有条件的，仅所附条件无效，背书本身仍然有效，BCDE符合票据法规定，正确。三、综合分析题（每题2分，共16分，多选、少选、错选均不得分）某制造有限责任公司（以下简称甲公司）因经营不善，不能清偿到期债务，且资产不足以清偿全部债务，债权人乙公司于2024年7月向某市A区人民法院提出破产清算申请。A区法院于2024年7月10日裁定受理破产申请，并指定某会计师事务所为管理人。管理人接管甲公司后查明以下事实：（1）2023年6月，甲公司将一台市场价值120万元的生产设备，以30万元的价格卖给了甲公司控股股东张某，张某对甲公司当时已经出现经营困难、资不抵债的情况知情。（2）2023年9月，甲公司清偿了欠付丙公司的到期货款100万元，该债务以甲公司自有厂房设定抵押，抵押厂房市场价值130万元，该清偿发生在法院受理破产申请前6个月内。（3）2023年10月，甲公司向丁银行贷款80万元，期限半年，甲公司以其办公楼为该笔贷款设定抵押，并办理了抵押登记。（4）管理人查明，甲公司在2023年1月已经出现不能清偿到期债务的破产原因，仍于2023年2月向总经理赵某支付了当年绩效奖金20万元。1.根据《企业破产法》，下列关于破产受理的效力，说法正确的有（）。A.法院受理破产申请后，有关甲公司财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止B.法院受理破产申请后，已经开始但未终结的民事诉讼应当终止C.法院受理破产申请后，管理人有权决定解除或继续履行破产申请受理前成立，双方均未履行完毕的合同D.破产受理后，债务人对个别债权人的清偿无效E.甲公司的债务人应当向管理人清偿债务答案：ACDE解析：法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼应当中止，而非终止，管理人接管财产后诉讼继续进行，因此B错误，ACDE正确。2.针对案情（1）中甲公司向张某转让生产设备的行为，下列说法正确的是（）。A.管理人有权请求法院撤销该行为B.该行为是正常买卖行为，管理人无权撤销C.撤销后张某应当返还生产设备，张某已经支付的30万元作为普通债权清偿D.撤销后张某应当返还生产设备，张某已经支付的30万元作为共益债务清偿E.该行为属于无效行为，张某应当直接返还财产答案：AD解析：破产受理前1年内，债务人以明显不合理的价格交易的，管理人有权撤销；撤销后，债务人的财产返还，相对人已经支付的价款作为共益债务清偿，本案交易发生在破产受理前1年内，120万设备卖30万属于明显不合理价格，因此AD正确。3.针对案情（2）中甲公司清偿丙公司100万元货款的行为，下列说法正确的是（）。A.清偿发生在破产受理前6个月内，管理人有权撤销B.该清偿行为有效，管理人无权撤销C.该清偿是对有物权担保债务的清偿，且抵押财产价值大于债务金额，不属于可撤销的个别清偿D.该清偿属于无效的个别清偿，管理人有权追回E.如果丙公司对甲公司破产原因知情，才可以撤销答案：BC解析：根据破产法司法解释规定，债务人对有物权担保的债务进行清偿，只要担保财产价值不低于债务金额，即使清偿发生在破产受