【4】-69285-《大数据审计基础》-习题答案（已更新）

大数据审计基础习题答案项目一大数据审计认知1.单项选择题:BCACA2.判断题：×√√√××√√×√3.多项选择题：BDABABCABDABD项目二大数据审计技术与工具1.单项选择题:BCBBCCC2.判断题：××√√×√√×√√3.多项选择题：ABCABABCDBCDABDABCD项目三大数据审计工作流程与初步业务活动1.单项选择题:ADD2.判断题：×××√√3.多项选择题：ABCBCDABCD项目四计划审计工作与重大错报风险评估1.单项选择题:ABD2.判断题：×××√×××××√√√√√√×√3.多项选择题：ABCDACDABCABCDABC项目五进一步审计程序和审计抽样单项选择题:DBDD2.判断题√×√√×√：3.多项选择题：ABCDACACDABCDABD4.综合分析题（1）均值法：样本审定金额的平均值=2800000/1000=2800估计的总体金额=2800*5000=14000000推断的总体错报=16000000-14000000=2000000（2）差额法：样本的平均错报=（3000000-2800000）/1000=200推断的总体错报=200*5000=1000000（3）比率法：比率=280/300=0.93（保留2为小数）估计的总体金额=0.93*16000000=14880000推断的总体错报=16000000-14880000=1120000项目六销售与收款循环的审计1.单项选择题:CBCAB2.判断题×√√√××√×√√：3.多项选择题：ABCADABDABCBCD四.主观分析题：1.（2）项不恰当，小王应当询问管理层不允许寄发询证函的原因，并对理由的合理性进行评价，并评价管理层的此项行为对评估的重大错报风险及其他审计程序的性质、时间安排及范围的影响。（3）不恰当，12月份出现的大额销售记录，且明显高于其他测试项目，表明收入确认可能存在舞弊风险，注册会计师小王不应仅仅依赖管理层的解释，应当检查相关原始凭证，如订购单、销售单、出库单、发票等，同时执行期后测试等程序。2.（1）项在原材料和人工成本上涨，主要产品价格下降的情况下，公司的毛利率不降反升，可能表明存在多计收入、少计成本的风险。（4）项作为管理层成员之一的销售总监被举报有舞弊行为，属于重大错报风险，注册会计师审计时应当谨慎关注，并评估其他审计程序的性质、时间安排及范围的影响。应收账款账龄方面，甲公司2023年1-2年的应收账款为3000万元，而2024年的2-3年的应收账款为5000万元，不符合逻辑，说明应收账款的账龄划分不准确。项目七采购与付款循环的审计1.单项选择题:CCCD2.判断题×√√√√×：3.多项选择题：BCDABDABCDABCD四.主观分析题：（1）项不恰当，应付账款存在低估风险，小李实施的程序主要针对应付账款的“存在”认定，应当实施程序确认是否存在未入账的负债，如检查资产负债表日后的付款项目、获取乙公司与供应商的对账单、检查采购业务形成的相关原始凭证等。（2）恰当，当认为控制无效时，不需要进行控制测试，实施实质性程序获取审计证据。项目八生产与存货循环的审计1.单项选择题:DBBAA2.判断题√××√×√××√×：3.多项选择题：ABDABDABCDABCABCD四.主观分析题：1.（1）项不恰当，注册会计师应当在现场观察管理层的盘点。（2）项不恰当，注册会计师应当在现场观察盘点，并查明差异存在的原因，考虑错误的潜在程度和重大重度（3）项不恰当，没有就第三方保管的原材料状况获取审计证据，可以实施审计程序，如检查第三方持有存货的相关记录、安排注册会计师对第三方存货监盘或检查其他注册会计师出具的相关报告等。2.（1）可能存在少计存货跌价准备的重大错报风险，可能影响存货的准确性、计价和分摊，资产减值损失的完整性认定。（2）失去重要客户对企业的影响重大，企业可能存在整体层面的重大错报风险，可能影响营业收入、营业成本、存货、资产减值损失、信用减值损失等科目。项目九货币资金的审计1.单项选择题:BABAA2.判断题√××××××√√√：3.多项选择题：ACABCABCDABCDABCD四.主观分析题：（1）项不恰当，应当核实网银贴图的真实性，可以亲自到银行获取银行对账单或观察甲公司人员登录操作网银系统导出信息的全过程（2）项不恰当，注册会计师应当在企业人员陪同下到中国人民银行或基本存款户开户银行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，观察银行办事人员的查询、打印过程，并检查被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整（3）项不恰当，应当对银行存款（包括零余额账户和本期注销的账户）实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。（4）项不恰当，还应检查期后银行对账单项目十审计证据与审计工作底稿1.单项选择题:DCAAD2.判断题：××√√√×××××3.多项选择题：ABABCACDCDABC项目十一完成审计工作与出具审计报告1.单项选择题:ABBAB2.判断题：××√