2026年苏州高端会计职称考试复习资料

2026年苏州高端会计职称考试复习资料一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.题目：苏州某高新技术企业2025年度研发费用加计扣除比例为75%，其研发费用总额为800万元，则该企业2025年度可享受的税收优惠金额为多少？A.600万元B.600万元C.600万元D.600万元2.题目：根据苏州市2025年最新政策，企业购置符合条件的环境保护专用设备，可享受多少税额抵免？A.10%B.20%C.30%D.40%3.题目：苏州某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？A.50万元B.40万元C.30万元D.20万元4.题目：根据苏州市2025年最新规定，企业通过公益性社会组织或国家机关向教育事业的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超出部分可结转以后三年扣除。某企业2025年度利润总额为1000万元，其向教育事业的捐赠为150万元，则该企业2025年度可税前扣除的捐赠金额为多少？A.120万元B.150万元C.100万元D.90万元5.题目：苏州某企业2025年度取得应税收入500万元，发生符合规定的成本费用400万元，则该企业2025年度的应纳税所得额为多少？A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元二、多选题（共5题，每题2分，共10分）1.题目：根据苏州市2025年最新政策，企业符合哪些条件可享受研发费用加计扣除优惠政策？A.企业拥有核心自主知识产权B.企业研发费用总额不低于同期销售收入总额的5%C.企业研发活动符合国家重点支持的高新技术领域目录D.企业研发项目已获得省级科技主管部门的立项支持2.题目：苏州某企业2025年度发生以下支出，哪些属于企业所得税前可扣除的成本费用？A.职工工资及福利费B.生产设备租赁费C.车辆购置税D.非广告性质的赞助支出3.题目：根据苏州市2025年最新规定，企业发生哪些支出可享受增值税即征即退政策？A.符合条件的软件产品增值税实际税负超过3%的部分B.符合条件的环保节能产品增值税实际税负超过13%的部分C.符合条件的集成电路产品增值税实际税负超过10%的部分D.符合条件的生物医药产品增值税实际税负超过6%的部分4.题目：苏州某企业2025年度发生以下业务，哪些属于应税收入？A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让无形资产收入D.接受捐赠收入5.题目：根据苏州市2025年最新政策，企业符合哪些条件可享受小微企业普惠性税收减免政策？A.企业年应纳税所得额不超过100万元B.企业年应纳税所得额不超过200万元C.企业资产总额不超过3000万元D.企业从业人员不超过300人三、判断题（共5题，每题2分，共10分）1.题目：苏州某企业2025年度研发费用加计扣除比例为75%，其研发费用总额为800万元，则该企业2025年度可享受的税收优惠金额为600万元。（对/错）2.题目：根据苏州市2025年最新政策，企业购置符合条件的环境保护专用设备，可享受30%的税额抵免。（对/错）3.题目：苏州某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为50万元。（对/错）4.题目：根据苏州市2025年最新规定，企业通过公益性社会组织或国家机关向教育事业的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超出部分可结转以后三年扣除。（对/错）5.题目：苏州某企业2025年度取得应税收入500万元，发生符合规定的成本费用400万元，则该企业2025年度的应纳税所得额为100万元。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.题目：简述苏州市2025年最新政策中，企业享受研发费用加计扣除优惠政策的具体条件。2.题目：简述苏州市2025年最新政策中，企业享受小微企业普惠性税收减免政策的具体条件。3.题目：简述苏州市2025年最新政策中，企业享受增值税即征即退政策的具体条件。五、计算题（共3题，每题10分，共30分）1.题目：苏州某企业2025年度取得应税收入1000万元，发生符合规定的成本费用800万元，该企业2025年度的应纳税所得额为多少？假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？2.题目：苏州某企业2025年度研发费用总额为600万元，其研发费用加计扣除比例为75%，则该企业2025年度可享受的税收优惠金额为多少？3.题目：苏州某企业2025年度取得应税收入500万元，发生符合规定的成本费用400万元，该企业2025年度的应纳税所得额为多少？假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？答案与解析一、单选题1.A（研发费用加计扣除金额=800万元×75%=600万元）2.B（根据苏州市2025年最新政策，企业购置符合条件的环境保护专用设备，可享受20%的税额抵免）3.A（企业所得税应纳税额=200万元×25%=50万元）4.A（可税前扣除的捐赠金额=1000万元×12%=120万元）5.A（应纳税所得额=500万元-400万元=100万元）二、多选题1.ABCD（企业符合核心自主知识产权、研发费用总额不低于同期销售收入总额的5%、研发活动符合国家重点支持的高新技术领域目录、研发项目已获得省级科技主管部门的立项支持等条件可享受研发费用加计扣除优惠政策）2.AB（职工工资及福利费、生产设备租赁费属于企业所得税前可扣除的成本费用）3.ABC（符合条件的软件产品、环保节能产品、集成电路产品增值税实际税负超过3%、10%、6%的部分可享受即征即退政策）4.ABCD（销售商品收入、提供劳务收入、转让无形资产收入、接受捐赠收入属于应税收入）5.ABCD（年应纳税所得额不超过100万元、资产总额不超过3000万元、从业人员不超过300人的企业可享受小微企业普惠性税收减免政策）三、判断题1.对（研发费用加计扣除金额=800万元×75%=600万元）2.对（根据苏州市2025年最新政策，企业购置符合条件的环境保护专用设备，可享受30%的税额抵免）3.对（企业所得税应纳税额=200万元×25%=50万元）4.对（根据苏州市2025年最新政策，企业通过公益性社会组织或国家机关向教育事业的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超出部分可结转以后三年扣除）5.对（应纳税所得额=500万元-400万元=100万元）四、简答题1.企业享受研发费用加计扣除优惠政策的具体条件包括：企业拥有核心自主知识产权、研发费用总额不低于同期销售收入总额的5%、研发活动符合国家重点支持的高新技术领域目录、研发项目已获得省级科技主管部门的立项支持等。2.企业享受小微企业普惠性税收减免政策的具体条件包括：年应纳税所得额不超过100万元、资产总额不超过3000万元、从业人员不超过300人等。3.企业享受增值税即征即退政策的具体条件包括：符合条件的软件产品、环保节能产品、集成电路产品增值税实际税负超过3%、10%、6%的部分可享受即征即退政策。五、计算题1.应纳税所得额=1