2026年税务师《涉税服务》题库

2026年税务师《涉税服务》题库姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《涉税服务》题库

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的首要原则是（）

A.客户至上原则

B.独立、客观、公正原则

C.保密原则

D.收费合理原则

2.根据我国《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置账簿，下列关于账簿设置的说法正确的是（）

A.只需设置总账，明细账可根据需要选择设置

B.应当设置总账、明细账、日记账以及其他辅助账簿

C.可以根据税务机关的要求选择设置账簿

D.外商投资企业可以不设置账簿

3.涉税服务人员从事涉税服务业务时，对委托人的财务信息负有保密义务，以下情形中不属于保密范围的是（）

A.委托人的财务收支情况

B.委托人的商业秘密

C.委托人的纳税申报信息

D.委托人的家庭财产状况

4.税务师事务所业务范围内，不属于税务代理业务的是（）

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务行政复议代理

D.税务师资格考试培训

5.根据《涉税服务实务》的相关规定，涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵守的职业道德规范不包括（）

A.专业胜任

B.诚实守信

C.公平竞争

D.收费自由

6.涉税服务人员办理涉税服务业务时，应当出具书面意见，书面意见应当包括的内容不包括（）

A.涉税服务事项的基本情况

B.涉税服务人员的专业判断

C.委托人的财务报表

D.涉税服务事项的处理结果

7.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查，但以下情形中不属于检查范围的是（）

A.账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.税务机关认为必要的其他资料

C.纳税人的银行存款账户

D.纳税人的住宅

8.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当与委托人签订书面合同，合同中应当明确的内容不包括（）

A.涉税服务事项

B.涉税服务人员的收费标准和支付方式

C.委托人的财务状况

D.涉税服务业务的完成时间

9.根据《涉税服务实务》的相关规定，涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵守的法律法规不包括（）

A.《税收征收管理法》

B.《企业所得税法》

C.《反不正当竞争法》

D.《合同法》

10.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的工作流程不包括（）

A.接受委托

B.调查研究

C.出具报告

D.代理纳税申报

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的职业道德规范包括______、______和______。

2.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的______和______进行检查。

3.涉税服务人员办理涉税服务业务时，应当与委托人签订______，明确双方的权利和义务。

4.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的工作流程包括______、______和______。

5.根据《涉税服务实务》的相关规定，涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵守的法律法规包括______、______和______。

6.涉税服务人员从事涉税服务业务时，对委托人的财务信息负有______义务。

7.税务师事务所业务范围内，税务代理业务包括______、______和______。

8.涉税服务人员办理涉税服务业务时，应当出具______，说明涉税服务事项的处理结果。

9.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置______、______和______。

10.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的独立、客观、公正原则，确保______和______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的原则包括（）

A.独立原则

B.客观原则

C.公正原则

D.收费合理原则

2.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的哪些资料进行检查？（）

A.账簿

B.记账凭证

C.报表

D.税务机关认为必要的其他资料

3.涉税服务人员办理涉税服务业务时，应当与委托人签订合同，合同中应当明确的内容包括（）

A.涉税服务事项

B.涉税服务人员的收费标准和支付方式

C.涉税服务业务的完成时间

D.委托人的财务状况

4.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的工作流程包括（）

A.接受委托

B.调查研究

C.出具报告

D.收费

5.根据《涉税服务实务》的相关规定，涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵守的法律法规包括（）

A.《税收征收管理法》

B.《企业所得税法》

C.《反不正当竞争法》

D.《合同法》

6.涉税服务人员从事涉税服务业务时，对委托人的财务信息负有保密义务，保密范围包括（）

A.委托人的财务收支情况

B.委托人的商业秘密

C.委托人的纳税申报信息

D.委托人的家庭财产状况

7.税务师事务所业务范围内，税务代理业务包括（）

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务行政复议代理

D.税务师资格考试培训

8.涉税服务人员办理涉税服务业务时，应当出具书面意见，书面意见应当包括的内容包括（）

A.涉税服务事项的基本情况

B.涉税服务人员的专业判断

C.委托人的财务报表

D.涉税服务事项的处理结果

9.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置（）

A.总账

B.明细账

C.日记账

D.其他辅助账簿

10.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的独立、客观、公正原则，确保（）

A.涉税服务事项的处理结果公正

B.涉税服务人员的专业判断客观

C.涉税服务事项的处理结果合法

D.涉税服务人员的专业判断独立

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.涉税服务人员从事涉税服务业务时，可以与委托人约定低于法定标准的收费标准。（）

2.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的住宅进行检查。（）

3.涉税服务人员办理涉税服务业务时，可以不与委托人签订书面合同。（）

4.根据《涉税服务实务》的相关规定，涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵守的法律法规不包括《个人所得税法》。（）

5.涉税服务人员从事涉税服务业务时，对委托人的财务信息没有保密义务。（）

6.税务师事务所业务范围内，税务咨询不属于税务代理业务。（）

7.涉税服务人员办理涉税服务业务时，可以不出具书面意见。（）

8.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置账簿。（）

9.涉税服务人员从事涉税服务业务时，可以不遵循独立、客观、公正原则。（）

10.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的工作流程包括接受委托、调查研究、出具报告和收费。（）

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述涉税服务人员从事涉税服务业务时应当遵循的职业道德规范。

2.简述税务机关对纳税人财务会计资料进行检查的范围。

3.简述涉税服务人员办理涉税服务业务时应当与委托人签订合同的内容。

4.简述涉税服务人员从事涉税服务业务时应当遵循的工作流程。

5.简述涉税服务人员从事涉税服务业务时应当遵守的法律法规。

6.简述涉税服务人员从事涉税服务业务时对委托人的财务信息保密的范围。

7.简述税务师事务所业务范围内，税务代理业务包括哪些内容。

8.简述涉税服务人员办理涉税服务业务时应当出具书面意见的内容。

9.简述根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置哪些账簿。

10.简述涉税服务人员从事涉税服务业务时应当遵循的独立、客观、公正原则的意义。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.B解析：独立、客观、公正原则是涉税服务人员从事涉税服务业务时应当遵循的首要原则，确保其提供的涉税服务不受利益冲突的影响，保持专业性和公正性。

2.B解析：根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助账簿，确保财务会计资料的完整性和准确性。

3.D解析：涉税服务人员对委托人的财务信息负有保密义务，包括委托人的财务收支情况、商业秘密、纳税申报信息等，但委托人的家庭财产状况不属于保密范围。

4.D解析：税务师事务所业务范围内，税务代理业务包括税务咨询、税务筹划、税务行政复议代理等，而税务师资格考试培训不属于税务代理业务。

5.D解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵守的职业道德规范包括专业胜任、诚实守信、公平竞争等，但收费自由不属于职业道德规范。

6.C解析：书面意见应当包括涉税服务事项的基本情况、涉税服务人员的专业判断、涉税服务事项的处理结果等，但委托人的财务报表不属于书面意见的内容。

7.D解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查，但纳税人的住宅不属于检查范围。

8.C解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当与委托人签订书面合同，合同中应当明确涉税服务事项、收费标准和支付方式、涉税服务业务的完成时间等，但委托人的财务状况不属于合同内容。

9.C解析：根据《涉税服务实务》的相关规定，涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵守的法律法规包括《税收征收管理法》、《企业所得税法》、《合同法》等，但《反不正当竞争法》不属于涉税服务相关的法律法规。

10.D解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的工作流程包括接受委托、调查研究、出具报告等，但收费不属于工作流程的一部分。

二、填空题答案及解析

1.专业胜任、诚实守信、公平竞争解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的职业道德规范包括专业胜任、诚实守信、公平竞争，确保其提供的服务具有专业性和可靠性。

2.账簿、记账凭证解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证进行检查，确保其财务会计资料的完整性和准确性。

3.书面合同解析：涉税服务人员办理涉税服务业务时，应当与委托人签订书面合同，明确双方的权利和义务，确保双方权益得到保障。

4.接受委托、调查研究、出具报告解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的工作流程包括接受委托、调查研究、出具报告，确保其提供的服务具有专业性和可靠性。

5.《税收征收管理法》、《企业所得税法》、《合同法》解析：根据《涉税服务实务》的相关规定，涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵守的法律法规包括《税收征收管理法》、《企业所得税法》、《合同法》等，确保其提供的服务符合法律法规的要求。

6.保密解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，对委托人的财务信息负有保密义务，确保委托人的财务信息安全。

7.税务咨询、税务筹划、税务行政复议代理解析：税务师事务所业务范围内，税务代理业务包括税务咨询、税务筹划、税务行政复议代理等，确保纳税人、扣缴义务人的合法权益得到维护。

8.书面意见解析：涉税服务人员办理涉税服务业务时，应当出具书面意见，说明涉税服务事项的处理结果，确保委托人了解服务情况。

9.总账、明细账、日记账解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置总账、明细账、日记账，确保财务会计资料的完整性和准确性。

10.涉税服务事项的处理结果公正、涉税服务人员的专业判断客观解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的独立、客观、公正原则，确保涉税服务事项的处理结果公正，涉税服务人员的专业判断客观。

三、多选题答案及解析

1.A、B、C解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的原则包括独立原则、客观原则、公正原则，确保其提供的服务不受利益冲突的影响，保持专业性和公正性。

2.A、B、C、D解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查，确保其财务会计资料的完整性和准确性。

3.A、B、C解析：涉税服务人员办理涉税服务业务时，应当与委托人签订合同，合同中应当明确涉税服务事项、收费标准和支付方式、涉税服务业务的完成时间等，确保双方权益得到保障。

4.A、B、C解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的工作流程包括接受委托、调查研究、出具报告，确保其提供的服务具有专业性和可靠性。

5.A、B、C、D解析：根据《涉税服务实务》的相关规定，涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵守的法律法规包括《税收征收管理法》、《企业所得税法》、《反不正当竞争法》、《合同法》等，确保其提供的服务符合法律法规的要求。

6.A、B、C解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，对委托人的财务信息负有保密义务，保密范围包括委托人的财务收支情况、商业秘密、纳税申报信息等，确保委托人的财务信息安全。

7.A、B、C解析：税务师事务所业务范围内，税务代理业务包括税务咨询、税务筹划、税务行政复议代理等，确保纳税人、扣缴义务人的合法权益得到维护。

8.A、B、D解析：涉税服务人员办理涉税服务业务时，应当出具书面意见，书面意见应当包括涉税服务事项的基本情况、涉税服务人员的专业判断、涉税服务事项的处理结果等，确保委托人了解服务情况。

9.A、B、C、D解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿，确保财务会计资料的完整性和准确性。

10.A、B解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的独立、客观、公正原则，确保涉税服务事项的处理结果公正，涉税服务人员的专业判断客观。

四、判断题答案及解析

1.错解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循法律法规和职业道德规范，不能与委托人约定低于法定标准的收费标准。

2.错解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查，但无权对纳税人的住宅进行检查。

3.错解析：涉税服务人员办理涉税服务业务时，应当与委托人签订书面合同，明确双方的权利和义务，确保双方权益得到保障。

4.错解析：根据《涉税服务实务》的相关规定，涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵守的法律法规包括《税收征收管理法》、《企业所得税法》、《反不正当竞争法》、《合同法》等。

5.错解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，对委托人的财务信息负有保密义务，确保委托人的财务信息安全。

6.错解析：税务师事务所业务范围内，税务咨询属于税务代理业务，确保纳税人、扣缴义务人的合法权益得到维护。

7.错解析：涉税服务人员办理涉税服务业务时，应当出具书面意见，说明涉税服务事项的处理结果，确保委托人了解服务情况。

8.对解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置账簿，确保财务会计资料的完整性和准确性。

9.错解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循独立、客观、公正原则，确保其提供的服务具有专业性和可靠性。

10.错解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的工作流程包括接受委托、调查研究、出具报告等，但收费不属于工作流程的一部分。

五、问答题答案及解析

1.涉税服务人员从事涉税服务业务时应当遵循的职业道德规范包括专业胜任、诚实守信、公平竞争。专业胜任要求涉税服务人员具备必要的专业知识和技能，能够提供高质量的服务；诚实守信要求涉税服务人员诚实守信，不欺诈委托人；公平竞争要求涉税服务人员在市场竞争中公平竞争，不进行不正当竞争。

2.税务机关对纳税人财务会计资料进行检查的范围包括账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查，确保其财务会计资料的完整性和准确性，以及纳税申报的真实性和准确性。

3.涉税服务人员办理涉税服务业务时应当与委托人签订合同，合同中应当明确涉税服务事项、收费标准和支付方式、涉税服务业务的完成时间等。合同明确双方的权利和义务，确保双方权益得到保障。

4.涉税服务人员从事涉税服务业务时应当遵循的工作流程包括接受委托、调查研究、出具报告。接受委托是指涉税服务人员接受委托人的委托，提供涉税服务；调查研究是指涉税服务人员对委托人的财务会计资料