2026年税务师《税法》模拟练习

2026年税务师《税法》模拟练习姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税法》模拟练习

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.国债利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠收入

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.转让固定资产的净损失

C.赞助支出

D.存货的盘亏损失

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得适用5%~35%的超额累进税率

B.稿酬所得每次收入不超过4000元的，减按80%计入应纳税所得额

C.经营所得适用5%~35%的超额累进税率

D.财产租赁所得按年计算缴纳个人所得税

4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.农产品销售

B.行政事业性收费

C.有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的是（）。

A.可以全额在当期扣除

B.超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C.可以据实扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的50%

D.只能作为长期待摊费用处理

6.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.软件生产企业可以享受免征企业所得税的优惠

D.技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税

7.个人所得税的纳税义务人，下列表述正确的是（）。

A.居民个人是指在中国境内有住所的个人

B.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住的个人

C.居民个人从中国境内取得的所得，均应缴纳个人所得税

D.非居民个人从中国境内取得的所得，均应缴纳个人所得税

8.下列关于消费税的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税环节为生产环节

B.消费税的计税依据为销售额

C.消费税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.消费税的纳税义务人是生产者，但由消费者缴纳

9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，可以税前扣除的是（）。

A.赞助支出

B.职工福利费支出

C.资本性支出

D.违法经营的罚款支出

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，称为______。

2.个人所得税的税率分为______和______两种。

3.消费税的纳税环节为______。

4.增值税的计税依据为______。

5.企业所得税的税率分为______和______两种。

6.个人所得税的纳税义务人分为______和______两种。

7.消费税的计税依据为______。

8.增值税的纳税环节为______。

9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，称为______。

10.个人所得税的税率分为______和______两种。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.转让财产所得

C.接受捐赠收入

D.股息、红利收入

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，可以税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.转让固定资产的净损失

C.赞助支出

D.存货的盘亏损失

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.劳务报酬所得适用5%~35%的超额累进税率

B.稿酬所得每次收入不超过4000元的，减按80%计入应纳税所得额

C.经营所得适用5%~35%的超额累进税率

D.财产租赁所得按年计算缴纳个人所得税

4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。

A.农产品销售

B.行政事业性收费

C.有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的有（）。

A.可以全额在当期扣除

B.超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C.可以据实扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的50%

D.只能作为长期待摊费用处理

6.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.软件生产企业可以享受免征企业所得税的优惠

D.技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税

7.个人所得税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。

A.居民个人是指在中国境内有住所的个人

B.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住的个人

C.居民个人从中国境内取得的所得，均应缴纳个人所得税

D.非居民个人从中国境内取得的所得，均应缴纳个人所得税

8.下列关于消费税的表述，正确的有（）。

A.消费税的纳税环节为生产环节

B.消费税的计税依据为销售额

C.消费税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.消费税的纳税义务人是生产者，但由消费者缴纳

9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，可以税前扣除的有（）。

A.赞助支出

B.职工福利费支出

C.资本性支出

D.违法经营的罚款支出

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，称为成本费用。

2.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

3.消费税的纳税环节为生产环节。

4.增值税的计税依据为增值额。

5.企业所得税的税率分为标准税率和优惠税率两种。

6.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人两种。

7.消费税的计税依据为销售额。

8.增值税的纳税环节为生产、销售和进口环节。

9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，称为成本费用。

10.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业所得税不征税收入的概念。

2.简述个人所得税的税率分类及适用范围。

3.简述消费税的纳税环节及计税依据。

4.简述增值税的计税依据及纳税环节。

5.简述企业所得税的税率分类及适用范围。

6.简述个人所得税的纳税义务人分类及判定标准。

7.简述消费税的税率分类及适用范围。

8.简述增值税的纳税义务发生时间。

9.简述企业所得税的税收优惠政策。

10.简述个人所得税的税收优惠政策。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.B解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于不征税收入，不并入应纳税所得额。

2.C解析：赞助支出属于与企业生产经营无关的支出，不得税前扣除。

3.B解析：稿酬所得每次收入不超过4000元的，减按80%计入应纳税所得额，适用20%的税率。

4.C解析：有形动产租赁服务属于增值税征税范围，其他选项不属于增值税征税范围。

5.B解析：广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

6.A解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

7.A解析：居民个人是指在中国境内有住所的个人。

8.C解析：消费税的税率分为比例税率和定额税率两种。

9.B解析：职工福利费支出属于与企业生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。

10.C解析：采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

二、填空题答案及解析

1.成本费用解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，称为成本费用。

2.比例税率超额累进税率解析：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

3.生产环节解析：消费税的纳税环节为生产环节。

4.增值额解析：增值税的计税依据为增值额。

5.标准税率优惠税率解析：企业所得税的税率分为标准税率和优惠税率两种。

6.居民个人非居民个人解析：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人两种。

7.销售额解析：消费税的计税依据为销售额。

8.生产、销售和进口环节解析：增值税的纳税环节为生产、销售和进口环节。

9.成本费用解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，称为成本费用。

10.比例税率超额累进税率解析：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

三、多选题答案及解析

1.A解析：国债利息收入属于不征税收入。

2.ABD解析：职工工资薪金支出、转让固定资产的净损失、存货的盘亏损失属于与企业生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。

3.BC解析：稿酬所得每次收入不超过4000元的，减按80%计入应纳税所得额；经营所得适用5%~35%的超额累进税率。

4.C解析：有形动产租赁服务属于增值税征税范围。

5.BC解析：超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除；可以据实扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的50%。

6.A解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

7.AB解析：居民个人是指在中国境内有住所的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住的个人。

8.AC解析：消费税的纳税环节为生产环节；消费税的税率分为比例税率和定额税率两种。

9.B解析：职工福利费支出属于与企业生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。

10.BC解析：采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款的当天；采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

四、判断题答案及解析

1.正确解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，称为成本费用。

2.正确解析：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

3.正确解析：消费税的纳税环节为生产环节。

4.错误解析：增值税的计税依据为增值额。

5.正确解析：企业所得税的税率分为标准税率和优惠税率两种。

6.正确解析：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人两种。

7.正确解析：消费税的计税依据为销售额。

8.正确解析：增值税的纳税环节为生产、销售和进口环节。

9.正确解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，称为成本费用。

10.正确解析：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

五、问答题答案及解析

1.简述企业所得税不征税收入的概念。

解析：不征税收入是指企业取得的、按照税法规定不计入应纳税所得额的收入，不征收企业所得税。例如，国债利息收入、符合条件的财政拨款等。

2.简述个人所得税的税率分类及适用范围。

解析：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。比例税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等；超额累进税率适用于工资薪金所得、经营所得等。

3.简述消费税的纳税环节及计税依据。

解析：消费税的纳税环节为生产环节。计税依据为销售额，包括从价定率和定额税率两种。

4.简述增值税的计税依据及纳税环节。

解析：增值税的计税依据为增值额。纳税环节为生产、销售和进口环节。

5.简述企业所得税的税率分类及适用范围。

解析：企业所得税的税率分为标准税率和优惠税率两种。标准税率为25%；优惠税率适用于高新技术企业、小型微利企业等。

6.简述个人所得税的纳税义务人分类及判定标准。

解析：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。居民个人是指在中国境内有住所的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住的个人。

7.简述消费税的税率分类及适用范围。

解析：消费税的税率分为比例税率和定额税率两种。比例税率适用于大部分消费品，定额税率适用于啤酒、黄酒等。

8.简述增值税的纳税义务发生时间。

解析：增值税的纳税义务发生时间根据不同的销售方式确定。采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当