会计专业技术资格初级经济法基础其他税收法律制度模拟试卷及答案与解析

会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷45

及答案与解析

一、单项选择题

本类题共25小题，每题1分，共25分。每题备选答案中，只有一种符合题意的对

时答案。多选、错选、不选均不得分。

1下列各项中，不缴纳耕地占用税的是（）。

（A）占用市区工厂土地建设商品房

（B）占用市郊菜地建设公路

（C）占用牧草地建设厂房

（D）占用果园建设旅游度假村

2周某原有两套住房，2023年8月，发售其中一套，成交价为70万元；将另一套

以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套

新住房，已知契税H勺税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列措施中，对欧勺是

（）。

(A)100x3%=3(万元)

(B)(100+60)x3%=4.8(万元)

(C)(100+70)x3%=5.1(万元)

(D)(100+70+60)x3%=6.9(万元)

3某企业2023年度生产经营用房原值12023万元；幼稚园用房原值400万元；出

租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%：房产税税

率从价计征日勺为1.2%,从租计征日勺为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下

列计算中，对H勺的是()。

(A)12023x(1—30%)x1.2%=100.8(万元)

(B)12023x(1—30%)xl.2%+80xl2%=l10.4(万元)

(C)(12023+400)x(1—30%)x1.2%+80xl2%=l13.76(万元)

(D)(12023+400+600)x(I—30%)xl.2%=109.2(万元)

4下列各项中，应缴纳契税的是()。

(A)承包者获得农村集体土地承包经营权

(B)企业受让土地使用权

(C)企业将厂房抵押给银行

(D)个人承租居民住宅

52023年2月，甲企业转让自建厂房，获得不含增值税的销售额5000万元，准予

扣除项目金额合计3000万元。已知土地增值税率为40%,速算扣除系数为5%,

甲企业该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，对的的是()。

(A)(51300—3000)x40%—5000x5%=550(757E)

(B)(5000—3000)x40%—3000x5%=650(75%)

(C)5000x40%—3000x5%=1850(万元)

(D)5000x40%—(5000—3000)x5%=1900(万元)

6下列有关车船税纳税申报H勺表述中，不对H勺的是()。

(A)扣缴义务人已代收代缴车船税H勺，纳税人不再向车辆登记地H勺主管税务机关

申报缴纳车船税

(B)没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税

(C)已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户『、J,需要此外纳税

(D)车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

7根据车船税法律制度H勺规定，下列各项中，属于机动船舶计税根据的是()o

(A)净吨位每吨

(B)整备质量每吨

(C)每米

(D)购置价格

8甲企业为一家化妆品生产企业，8月从美国进口一批高档化妆品，已知高档化妆

品的离岸价格为173万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费合计为

2万元.高档化妆品的关税税率为20%,消费税税率为15%,增值税税率为

17%,则该企业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税合计的下列计算中对的的

是()。

(A)(173+2)x20%=35(万元)

(B)(173+2+35)*1—15%)x17%=42(万元)

(C)(173+2+35H1—15%)x15%=37.06(万元)

（D）（173+2）x20%+（173+2+35H1—15%）xl7%+（173+2+35户（1一I5%）xl5%

=114.06（万元）

9下列行为，应同步征收增值税和资源税的是（）。

（A）生产销传人造石油

（B）销售煤矿生产过程中生产啊天然气

（C）自产液体盐持续生产固体盐

（D）开采的天然气用于职工食堂

10原产地不明的进口货品合用的关税税率是（）。

（A）协定税率

（B）最惠国税率

（C）特惠税率

（D）一般税率

112023年赵某以1500万元日勺价格购入一栋2层别室，作为其设置的个人独资企

业的办公用房，同年经同意赵某花费200万元将其扩建为3层别墅，并支付30万

元安装中央空调，已于年终竣工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为

30%,从价计征H勺房产税税率为1.2%,则赵某2023年应缴纳房产税的下列计算

中，对日勺日勺是()。

(A)1500x(1—30%)xl.2%=12.6(万元)

(B)(1500+200+30)x(1—30%)xl.2%=14.532(万元)

(C)(1500+200)x(1—30%)xl.2%=14.28(万元)

(D)(1500+30)x(1—30%)xl.2%=12.852(万元)

12赵某2023年4月12日购置1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知合用

年基准税额480元，则赵某2023年应缴纳车船税税额日勺下列计算中，对H勺H勺是

()。

(A)480x9:12x50%=180(元)

(B)480x8:12x50%=160(元)

(C)480x9口2=360(元)

(D)480(%)

13甲煤矿2023年6月共开采原煤13000吨,对外销售4000吨,获得不含税销售

额40万元，剩余9000吨所有移交生产洗选煤，本月销售洗选煤3000吨，获得不

含税销售额50万元，已知，煤矿的计税根据为原煤，该企业开采煤炭合用H勺资源

税税率为5%,当地政府规定的折算率为80%,则甲煤矿6月应缴纳资源税的下列

计算中，对日勺日勺是（）。

（A）40x5%=2（万元）

（B）（40+50x80%）x5%=4（万元）

（C）（40+50）x5%=4.5（万元）

（D）（40+50=80%）x5%=5.125（万元）

二、多选题

本类题共20小题，每题2分，共40分，每题备选答案中，有两个或两个以上符合

题意口勺对啊答案。多选、少选、错选、不选均不得分。

14下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有（）。

（A）集体所右H、J建制镇土地

（B）集体所有的都市土地

（C）集体所有的农村土地

（D）国家所有的工矿区土地

15下列情形中，应予缴纳土地增值税的有（）。

（A）纳税人进行其他房地产开发口勺同步建造一般原则住宅，不能精确核算增值额

的

（B）企事业单位转让旧房作为经济合用房房源且增值额未超过扣除项目金额20%

日勺

（C）纳税人建造高级公寓发售，增值额未超过扣除项目金额20%日勺

（D）因国家建设需要依法征用、收回日勺房地产

16张某于2023年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2023年将其

中一套公寓以100万元口勺价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律

制度H勺规定，张某发售公寓H勺行为应缴纳H勺税种有（

（A）个人所得税

（B）印花税

（C）契税

（D）土地增值税

17下列各项中，免征耕地占用税的有（）。

（A）工厂生产车间占用的耕地

（B）军用公路专用线占用日勺耕地

（C）学校教学楼占用的耕地

（D）医院职工住宅楼占用H勺耕地

18有关印花税计税根据的下列表述中，符合法律制度规定H勺有（）。

（A）财产租赁协议以租赁金额为计税根据

（B）财产保险协议以保险费为计税根据

（C）工商营业执照以注册资金为计税根据

（D）商标注册证以件数为计税根据

19下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。

（A）在中国境内拥彳了并使用船舶口勺国7j企业

（B）在中国境内拥有并使用车辆日勺外籍个人

（C）在中国境内拥有并使用船舶H勺内地居民

（D）在中国境内拥有并使用车辆欧I外国企业

20下列车船中，免征车船税的有（）o

（A）在农业部门登记的拖拉机

（B）无轨电车

（C）武警专用车辆

（D）远洋货船

21下列进口货品中，实行从量计征进口关税的有（）。

（A）啤酒

（B）汽车

（C）缝纫机

（D）原油

22赵某原有两套相似的住房，2023年8月，将其中一套免费赠送给战友钱某；将

另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置

了一套新住房，己知契税H勺税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法对H勺

日勺有（）。

（A）赵某应缴纳契税3万元

（B）赵某应缴纳契税4.8万元

（C）钱某应缴纳契税I.8万元

（D）钱某不必缴纳契税

23下列各项中，不属于车船税征税范围的有（）。

（A）警车

（B）纯电动商用车

（C）纯电动乘用车

（D）临时入境的香港尤其行政区车辆

24下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。

（A）炼油企业进口原油

（B）中外合作开采天然气

（C）国有企业开采有色金属原矿

（D）个体经营者开采原煤

三、判断题

本类题共10小题，每题1分，共10分。表述对的的，填涂答题卡中信息点N］；

表述错误的，则填涂答题卡中信息点［X］。每题判断成果对的得1分，判断成果错

误日勺扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。

25房地产开发企业建造的商品房，发售前已使用或出租、出借日勺，不缴纳房产

税。（）

（A）对时

（B）错误

26农村居民经同意在户籍所在地按照规定原则占用耕地，建设自用住宅，可以免

征耕地占用税。（）

(A)对时

(B)错误

27纳税人以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税根据计缴都市维护建设税c()

(A)对时

(B)错误

28纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。纳税人在同意临时占用耕地的期

限内恢复所占用耕地原状H勺，全额退还已经缴纳的耕地占用税。()

(A)对时

(B)错误

29依法不需要在车船登记管理部门登记的，只在机场内部行驶，负责运送旅客登

机H勺客车不属于车船税H勺征税范围，不征收车船税。()

(A)对时

(B)错误

会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷45

答案与解析

一、单项选择题

本类题共25小题，每题1分，共25分。每题备选答案中，只有一种符合题意的对

H勺答案。多选、错选、不选均不得分。

1【对的答案】A

【试题解析】（1）为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的

耕地应当缴纳耕地占用税。（2）耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园

地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土

地。（3）占用牧草地，也视同占用耕地。

【知识模块】其他税收法律制度

2【对的答案】A

【试题解析】（1）契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；（2）对于

互换土地使用权或房屋的，互换价格相等的，免征契税；（3）本题中周某只有购置

新住房需要缴纳契税。

【知识模块】其他税收法律制度

3【对的答案】B

【试题解析】（1）企业办的各类学校、托儿所、幼稚园自用的房产，免征房产

税；（2）出租房屋从租计征房产税的，不再从价计征房产税。

【知识模块】其他税收法律制度

4【对的答案】B

【试题解析】选项A,农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征收范围；

选项CD,土地、房屋权属未转移，不属于契税的征收范围。

【知识模块】其他税收法律制度

5【对日勺答案】B

【试题解析】土地增值税;增值额x税率一扣除项目金额x速算扣除系数；增值额

=转让房地产获得的收入一扣除项目金额。

【知识模块】其他税收法律制度

6【对附答案】C

【试题解析】选项C,已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，

不另纳税，也不办理退税。

【知识模块】其他税收法律制度

7【对的答案】A

【知识模块】其他税收法律制度

8【对日勺答案】D

【试题解析】（1）应缴纳关税=（173+2）x20%=35（万元）；（2）增值税和消费税的构成

计税价格=（173+2+35）+（1—15%）=247.06（万元）；（3）进口环节消费税

=247.06xl5%=37・06（万元）；（4）进口环节增值税=247.06*17%=42（万元）;（5）

企业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税合计=35+42+37.06=114.06（万

元）。

【知识模块】其他税收法律制度

9【对H勺答案】D

【试题解析】选项A,天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税；选项B,

煤矿生产的天然气是对排空气的再运用不征收资源税；选项C,不属于视同销

售，既不征收增值税也不征收资源税。

【知识模块】其他税收法律制度

10【对的答案】D

【知识模块】其他税收法律制度

11【对的答案】B

【试题解析】（1）以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如中央

空调，应计入房产原值，计征房产税；（2）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，

要对应增长房屋的原值。

【知识模块】其他税收法律制度

12【对的答案】A

【试题解析】（1）购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起

按月计算，本题应从4月开始计算车船税；（2）购入1.6升如下排量的乘用车，减

半征收车船税。

【知识模块】其他税收法律制度

13【对的答案】B

【试题解析】（1）纳税人销售原煤的应纳税额=40x5%=2（万元）；（2）以未税原煤加

工成洗选煤对外销售，应当折算成原煤计税，应纳税额=50x80%x5%=2（万元）；（3）

合计应纳税额=2+2=4（万元）。

【知识模块】其他税收法律制度

二、多选题

本类题共20小题，每题2分，共40分，每题备选答案中，有两个或两个以上符合

题意H勺对H勺答案。多选、少选、错选、不选均不得分。

14【对的答案】A,B,D

【试题解析】凡在都市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不管是属于国家

所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

【知识模块】其他税收法律制度

15【对的答案】A,C

【试题解析】选项A,纳税人既建造一般原则住宅又进行其他房地产开发的，应

分别核算增值额。不分别核算增值额或不能精确核算增值额的，其建造的一般原

则住宅不能合用免税规定；选项C,“高级公寓”不属于一般原则住宅，不能合用

免税规定。

【知识模块】其他税收法律制度

16【对的答案】A,B,D

【试题解析】选项ABD,张某为卖方，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，

按照“产权转移书据”缴纳印花税，其发售房屋为高档公寓，不属于一般住房，不

满足免税条件，应当缴纳土地增值税；选项C,契税由房屋承受方（买方）缴纳。

【知识模块】其他税收法律制度

17【对的答案】B,C

【试题解析】选项BC,军事设施占用耕地，学校、幼稚园占用耕地，免征耕地

占用税；选项D,医院内职工住房应当按照规定征收耕地占用税。

【知识模块】其他税收法律制度

18【对时答案】A,B,D

【试题解析】选项C以件数为计税根据。

【知识模块】其他税收法律制度

19【对的答案】A,B,C,D

【试题解析】车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位

和个人，包括外商投资企业、外籍个人。

【知识模块】其他税收法律制度

20【对的答案】A,C

【知识模块】其他税收法律制度

21【对的答案】A,D

【试题解析】选项BC,实行从价计征。

【知识模块】其他税收法律制度

22【对的答案】A,C

【试题解析】选项A,赵某与谢某等价互换房屋不缴纳契税，赵某购入新住房应

缴纳的契税的应纳税额=100x3%=3（万元）；