会计实务操作模拟实训

一方面大概描述一下本书的概要提纲:

一、怎么能走上会计岗位

其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的I“万事开头难”！

通过本书中这套实操课程日勺认真学习，但愿大家第一次去应聘时腰板能硬某些！能轻松闯过

第一关！

我们一方面以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整顿归档做一遍，然后再以金蝶

财务软件给大家演示解说一遍。学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！

在这里顺便提一下，目前财务软件的发展已经越来越成熟了，科技的发达令人大得不赞叹，

此前会计月底仅仅为寻找1元的不平衡而挑灯夜战，目前依托了计算机极大的解放了劳动力，省

去了绝大部分基础计算下作，进而极大的提高了T作效率.但是，我还是强烈建议大家最佳在开

始的时候先做一段时间的手工账，这样才干真正理解账务解决程序。由于，财务软件除了开始日勺

初始化比较麻烦、复杂

（固然买软件时，软件公司协助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结

账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动解决完了。

二、会计岗位有哪些？

根据《会计基础工作规范》和有关制度H勺规定，会计工作岗位一般分为：

总会计师（或行使总会计师职权）肉位；

会计机构负责人（会计主管人员）岗位；

出纳岗位；

稽核岗位；

资本、基金核算岗位；

收入、支出、债权债务核算岗位；

工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；

财产物资的收发、增减核算卤位；

总账岗位；

对外财务会计报告编制肉位；

会计电算化岗位；

会计档案管理岗位。

会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。i般，在小型公司中，“一岗一人”、“一

人多岗”日勺现象较多；而在大中型公司中，“一岗多人”日勺现象较多、较普遍。

实际工作中，可以根据每个公司日勺具体规模、管理规定等不同，设立会计岗位：出纳、库管、

会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。

三、平常会计工作中都需要我们做哪些具体的事情、具体该怎么做？

（下面我一一分状况告诉大家）

1.给小公司代理记账，即常常说到时代帐会计（涉及自己在家或在会计公司）

工作流程是：

①月末或下月初，拿到混在一起H勺一种月日勺单据归类整顿，把不能用的单据退回，应当有

而没有的单据提示客户找到提供

②编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证背面（左上对齐）

③登记账簿（钞票、银行存款日记账、明细账、总账）

@编财务报表

⑤报税，甚至年初的工商年检。

但是两个头儿一填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管（请你做代帐的公司

自然会有人来做这些事情，不用瞎操心）

做代帐会计，管理（内控）不重要，重要是针对税务等部门的某些强制性工作。

2.在公司做专职会计时状况

（1）公司规模很小

基本类似代理记账，但还得负责两个头儿一填制原始单据和会计资料归档，及财产清查。此

时，管理（内控）也不太重要。

（2）大中型公司

作为出纳、会计等财务人员每天都要解决有关事务。例如出纳填支票、开发票收据、给员工

报销等一编记账凭证一登日记账一钞票的账实核对；会计审核出纳做的某些记账凭证，并登记明

细账；会计主管审核部分原始单据等。其他的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检

等也必须解决。

下面我开始来讲核心教程：

一、本电子书框架

1.本书框架

全书分为两篇。上篇简介了模拟实训会计主体的基本状况及会计政策，给出了期初余额、明

细科目设立、12月份经济业务（准时间先后发生顺序列示）等核算所需资料，简介了从建账始终

到建档各个工作环节日勺工作内容及规定并附参照答案以供核对；下篇是经济业务事项中波及到日勺

原始凭证，及某些空白的记账凭证、专用账页和会计报表.

2.解说框架，分4个环节

环节一模拟公司资料及期初建账

环节二会计业务解决

1.注册资金；

2.购买固定资产及办公用品；

3.购买商品；

4.销售业务；

5.工资业务；

6.一般平常业务；

7.损益结转及税费计算业务.

环节三期末对账结账及报表编制

环节四会计资料整顿归档

第一步：模拟公司资料及期初建账

一方面将公司会计实务模拟实训H勺对象“黄鹤工贸公司”口勺基本资料列举出来:

1.公司概况

(1)公司名称：湖北省武汉市黄鹤工贸有限责任公司(简称黄鹤工贸)

(2)性质：股份有限公司，增值税一般纳税人。

(3)纳税人辨认号：340208830020288o

(4)地址及电话：武汉市江汉区98号，86785621。

(5)开户行及账号：工行汉口支行73260004619。

(6)重要产品：P产品

(7)组织机构及重要负责人，如下表2T所示。

表2-1组织机构及重要负责人

部门人数重要人员职务

经理室1林国余总经理

办公室3陈强主任

财务部3伍好经理

材料物资仓库2孙丽管理员

产品仓库2魏涛管理员

销售部10金鑫销售部主任

医务室3陈美丽大夫

2.公司财务会计制度的有关规定及阐明

1.会计工作组织及账务解决程序

公司会计工作组织形式采月集中核算形式，账务解决采用科目汇总表账务解决程序，按旬汇

总。如下图27所示。

图2-1科目江总表账务处理程序流程图

2.流动资产核算部分

（1）公司会计核算以人民币为记账本位币。

（2）公司库存钞票限额为3000元。

3、公司概况及会计政策、核算措施（重要自己看）

大部分在公司注册成立过程中，即没有账簿信息时就已拟定。如公司名称，在第一步的名称

预先核精拟定；公司地址、法定代表人、注册资本等，公司章程、营业执照、税务登记证中均有

体现；固定资产折旧措施等，在办理税务登记证过程中填的税务登记表中也都记录。（一种公司口勺

注册流程请大家自己此外去查阅，这里重要解说做账，就不多说了）

4、建账（核心H勺一步）

这里所举例子为商贸公司，公司刚成立时H勺建账。

1,选择合用口勺会计准则。根据公司的规模等，选择合用《公司会计准则》或《公司会计制度》

或《小公司会计制度》，这里我就选用的《公司会计准则》。

2.购买账簿。（下面为我为大家列举的•般状况下需要购买日勺会计账簿）

（提示一下：可以去卖文具用品日勺商店或者超市购买账簿，都是全套口勺）

（1）总账：用于核算所有科目。

（2）银行日记账：用于核算银行存款。

（3）钞票日记账：用于核算库存钞票。

（4）明细分类账：用于核算应付工资、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加

等不需要单独设立账簿的会计科目。

①管理费用明细账：设立二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。

②营业费用明细账：设立二级科目，用于核算营槐费用，登记营'也费用明细。

③财务费用明细账设立二级科目：用于核算财务费用，登记财务费用明细。

④固定资产明细账：月于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧状况。

⑤应收应付、其他应收其他应付明细账：用于登记往来单位欧I应收应付状况。

⑥应交税费最佳也单独立一本多栏明细账（销项、进项、已交税金、税金转出等）

5、会计制单（公司平常发生H勺业务需要我们来制成会计单据）

原始凭证是具有法律效力的证明文献，是记账的原始根据。因此，原始凭证的填制是记账日勺

起点，是会计核算的基本原始凭证填制得对的与否，与整个核算工作的质量有着密切的联系。因

此，在填制原始凭证时，必须做到记录真实、内容完整、书写清晰、填制及时。具体地说，必须

符合规定。

下面举例是借款单样式：

借款单

05月09日

借款单位：销售部门金鑫

借款理由：天津出差差旅费

借款数额：人民币（大写壹万伍仟元整）¥15000

本单位负责人意见：借款人（签章）：金鑫

公司领导批示：会计主管人员核批：暂借口付款记录：

批准暂借09/05□林国伍好09/052月2日

余以钞票支付

（提示：这个借款单据即为下面将要提到H勺记账做基础，作为记账时原始凭证。）

6、会计记账

第五节里面我们制作了原始单据，列举了借款单口勺例子，到了月底就把这些类似于借款单日勺

原始凭证汇总填制记账凭证（固然也可随时发生随时填，看各人习惯）。但不要把时间顺序颠倒

了，根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

如上述借款单日勺业务编制会计分录：

借：其他应收款一金鑫15000

贷：库存钞票15000

下面我来将黄鹤工贸公司从公司注册到年终分红所遇到的业务以及相应当怎么编制会计分录一一

列举：

第二步会计平常业务解决

①7月1日黄鹤工贸公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金

借：银行存款一工行汉口支行50万元

贷：实收资本一A10万元

—B20万元

-C20万元

②7月2日老板A代垫公司注册费1万元

借,长期待摊费用1万元

贷：其他应付款一A1万元

③7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写黄鹤工贸公司）

借：固定资产4万元

贷：其他应付款一A4万元

④8月1日领到公司营业执照。

⑤9月1日领到国税及地税的I税务登记证并正式营业

根据我前面所选择的《公司会计准则》，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法规定

于公司开始经营日勺次月不少于五年内摊销公司H勺开办费

因此编制会计分录如下:

借：管理费用一开办费12万元（假设筹办期间发生的开办费用为12万元）

贷：长期待摊费用12万元

⑥9月2口，还款给A股东

借：钞票5万元（提问：这里为什么是5万元？大家思考下）

贷：银行存款5万元

借：其他应付款一A5万元

贷：钞票5万元

⑦9月5日，黄鹤工贸公司向甲公司购入商品一批，预付货款价税合计11.7万

借：预付账款一甲公司11.7万元

贷：银行存款n.7万元

⑧9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

借：库存商品10万元（提问：这里为什么是10万元？）

应交税金一增值税（进项税额）1.7万元（提问：这里为什么是1.7万元？）

贷：预付账款一甲公司11.7万元

⑨9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发此货款未收到，价税合计23.4万

借：应收账款一乙公司23.4万元

贷：主营业务收入20万元（提问：这里为什么是20万元？）

应交税金一增值税（销项税额）3.4万元

⑩月末结转成本

借:主营业务成本35万元

贷：库存商品35万元（假设本月库存商品总额35万元）

（11）9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：银行存款23.4万元

贷：应收账款一乙公司23.4万元

（12）9月21H计提本月工资

借：管理费用3万元

营业费用6万元

贷：应付工资9万元

（由于各个公司具体状况不同，下面数据省略）

借：应付工资一代扣人人所得税

贷：应交税金一应交个人所得税

计提本月福利费（直接按计税二资日勺14%计提，以免年终调账，具体数据此处省略）

借：管理费用

营业费用

贷：应付福利费

计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年终调账，具体数据此处省

略）

借：管理费用一工会经费

一职工教育经费

贷：其他应付款一二会经费

一职工教育经费

(13)9月31日银行划账交社保等费用

借：管理费用一公司缴纳社保费

其他应收款一代垫员工应缴社保及住房公积

贷：银行存款

(14)9月31日发放本月工资时

借：钞票

贷：银行存款

借：应付T资

贷：钞票

其他应收款一一代垫员工应缴社保及住房公积

(15)本月发生管理费用

借：管理费用

贷：钞票

计算本月应交增值税

借：应交税金一一应交增值税(未交税金)

贷：应交税金一一未交增值税

(16)计提城建税、教育附加、防洪费

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金一应交都市维护建设税

其他应交款一教育费附加

一防洪费

(17)结转本年利润

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

财务费用

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

营业外支出

财务费用

管理费用

营业费用

(18)预缴公司所得税

借：所得税

贷：应交税金一一应交公司所得税

借：本年利润

贷：所得税

(19)转入未分派利润

借：本年利润

贷：利润分派一一未分派利润

(20)提取法定盈余公积

借：利润分派一未分派利润

贷：盈余公积一法定盈余公积

一法定公积金

最后得出未分派利润，或盈余或亏损

(21)黄鹤化工公司本月分派利涧(此处只列举分录，金额省略)

借：利润分派一未分派利润

贷：应付利润一A

—B

—C

发放利润:

借：钞票

贷：银行存款

借：应付股利一A

—B

—C

贷：钞票

应交税金一应交个人所得税

下月10月

10月11日，银行划扣税金（可以在自己单位的开户行开通银行代扣税金业务。）

借：应交税金一应交个人所得税

一应交公司所得税

一应交都市建设维护税

一应交增值税（未交增值税）

其他应交款一教育费附加

—防洪费

贷：银行存款

第三步期末对账结账及报表编制

（这一步分为：对账、试算平衡、结账）

一、期末对账结账

（一）对结账

1.账证核对

会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中内凭证字号、内容、金额及记账方向与否一致。

2.账账核对

总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与口记账核对，会计部门日勺

财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。

3.账实核对

钞票日记账账面余额与钞票实际库存数相核对•；银行存款日记账账面余额定期与银行对

账单相核对；盘点存货、固定资产，然后将多种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相

核对；寄送对账单，将多种应收、应付款明细账账面余额与有关债权、债务单位或个人相核对等。

（二）试算平衡

限据资产与权益日勺恒等关系以及借贷记账法“有借必有贷，借贷必相等”H勺记账规则，检查

所有账户记录与否对日勺，可以采用两种试算平衡措施，即发生额试算平衡法和余额试算平衡法。

1.发生额试算平衡法。

它是根据本期所有账户借方发生额合计与贷方发生额合计H勺恒等关系，检查本期发生额记录

与否对的口勺措施。公式为：

所有账户本期借方发生额合计=所有账户本期贷方发生额合计

2.余额试算平衡法。

它是根据本期所有账户借方余额合计与贷方余额合计口勺恒等关系，检查本期账户记录与否对

日勺的措施。根据余额时间不同，又分为期初余额平衡与期末余额平衡两类。期初余额平衡是期初

所有账户借方余额合计与贷方余额合计相等，期末余额平衡是期末所有账户借方余额合计与贷方

余额合计相等。公式为：

所有账户的借方期初余额合计=所有账户的货方期初余额合计

所有账户的借方期末余额合计=所有账户的货方期末余额合计

实际工作中，余额试算平衡通过编制试算平衡表方式进行。

（三）结账措施

（1）开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额栏分位为

止。应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年合计”，从日期栏划一条通栏线,

以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。月结线划通栏单线；年结线划通栏双线，以

示封账。结账线一般划红线。年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发生额、余

额均不填写；如无余额，空置入填。

（2）全月只发生一笔业务的账户，不结计本月合计数，只要在这一笔业务下划一条通栏

单线，以示与下月业务分开。但如果为年结，仍然要划通栏双线；如需要结计本年合计发生额，

仍应按结计本年合计的措施，上下划线。

（3）全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷，无余额日勺应在余额栏内用“0”表达,

并在“借或贷”栏填“平二

（4）实际工作中，钞票日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年合计。

结账时，如果余额浮现负数，可以在余额栏用红字登记，但如果余额栏前有余额方向，“借

或贷”则应用蓝黑墨水书写，穴能使用红色墨水。

二、编制会计报表

一套完整的财务报表至少应当涉及“四表一注”，即资产负债表、利润表、钞票流量表、所有

者权益（或股东权益）变动表以及附注。

（一）财务报表格式、内容、填制措施

1.资产负债表

2.利润表

3.钞票流量表

经营（投资、筹资）活动产生的钞票流量净额

=经营（投资、筹资）活动钞票流入小计一经营（投资、筹资）活动钞票流出小计

提示：钩稽核对：

①钞票及钞票等价物净增长额=经营活动产生的钞票流量净额+投资活动产生的钞票流

量净额+筹资活动产生的钞票流量净额

②主表中“经营活动产生的钞票流量净额”=补充资料中“经营活动产生的钞票流量净

额”

4.股东权益变动表

5.附注

①公司所采用的重要会计解决措施的阐明

②报表中有关重要项目明细资料日勺列示

③非常常性项目损益的阐明

④或有事项及其收益、损失口勺披露

⑤关联方关系及其交易的披露

⑥合并会计报表日勺阐明

⑦资产负债表后来事项日勺阐明

（二）模拟实训：会计报表的编制

1.资产负债表的编制

期初数：直接根据资产负债表H勺期初数填列（本刊中期初数很简朴，即为实收资本50万

元，银行存款-工行汉口支行50万元）。

期末数填列根据：有关总账、明细账的余额

2.利润表的编制

本月数填列根据：有关损益类科目的I发生额

本年合计数=本月数+（1〜11月份合计数）

3.钞票流量表的编制

根据钞票日记账、银行存款日记账登记钞票流量表台账并结出本月合计、本年合计。

将本月合计数填列到相应项目的本月金额栏中。将本年合计数填列到相应项目的本年金

额栏中。

4.所有者权益变动表的编制

期初数根据前面章节中核算所需资料中日勺资产负债表所有者权益日勺相应项目填列。

所有者权益变动表本年年末余额日勺相应项R应与资产负债表所有者权益中日勺相应项R金

额一致。

附录：会计报表样式

本书中提供资产负债表和利润表的样式。

资产负债表

编制单位：武汉黄鹤工贸有限责任公司月口单位：元

资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额

流动资产：流动负债：

货币资金短期借款

交易性金融资产交易性金融负债

应收票据应付票据

应收账款应付账款

预付账款预收账款

应收利息应付职工薪酬

应收股利应交税费

其他应收款应付利息

存货应付股利

一年内到期的非流动资产其他应付款

其他流动资产一年内到期内非流动负债

流动资产合计其他流动负债

--

非流动资产：流动负债合计

-.

可供发售金融资产非流动负债：

持有至到期投资长期借款

长期应收款应付债券

长期股权投资长期应付款

投资性房地产专项应付款

固定资产估计负债

在建工程递延税款负债

工程物资其他非流动负债

同定资产清理非流动负债合计

生产性生物资产负债合计

油气资产所有者权益（或股东权益）：

无形资产实收资本（或股本）

开发支出资本公积

商誉减：库存股

长期待摊费用盈余公积

递延税款资产未分派利润

其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计

--

非流动资产合计

-.

资产总计负债和所有者权益总计

--■-

利润表

月日会企02表

编制单位：金额单位：元

项目本期金额上期金额

一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

力11:公允价值变动收益（损失以“一”填列）

投资收益（损失以“一”填列）

其中：对联营公司和合营公司口勺投资收益

二、营业利润（亏损以“一”填列）

力口：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“一”填列）

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“一”填列）

五、每股收益：

㈠基本每股收益

㈡稀释每股收益

第四步会计资料整顿归档

（下面的内容也许比较枯燥，都是某些概念性的制度规定，可以先看一下，理解一下大概是

什么）

一、会计档案概述

会计档案是有别于文书档案、科技档案日勺专门档案中的一种，是国家档案全宗的重要构成

部分，同步也是一种立档单位一般所必备的一种档案种类。会计档案产生于人类的生产、经济活

动中日勺会计活动，并随着会计业务活动不断发展、寅进和完善。新中国成立后，党和政府很注重

会计档案工作，制定了有关措施。改革开放以来，会计档案逐渐从文书档案中分离巴来，成为相

对独立有自身形成特点和管理规律的专门档案，是国家档案全宗的重要构成部分。

二、会计核算材料的归档

会计核算材料口勺归档，是会计档案收集工作的首要环节。在归档中要遵循会计核算工作H勺规

律，力求会计档案的齐全、完整和精确。

（1）归档范畴。

1、会计凭证（是记录经济业务，明确经济责任，作为记账根据时书面证明）。按填制的程序和用

途可分为：原始凭证（自制、外来）、记账凭证（是会计人员将审核后日勺原始凭证，按照经济业务

日勺内容加以归类作为登记账簿根据的书面材料）、汇总凭证、其他会计凭证。

2、会计账簿。会计账簿是以会计凭证为根据，持续系统、全面日勺记录经济业务日勺簿籍，是编制财

务报告的重要根据。可分为：总账、明细账（钞票H记账、银行存款账、经费支出明细账等）、固

定资产账、辅助账簿等。

3、财务报告。财务报告是平常会计核算材料定期编制，综合地反映一定期期口勺资产、负债和所有

者权益状况，以及某一特定期期的经营成果和钞票流动状况的书面文献。按报告编制时间可分为:

月报、季报、年报。

4、其他核算材料。会计移送清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、银行余额调节表、银

行对账单。

（2）归档时间。

归档时间是指会计机构将会计核算材料整顿后向本单位档案机构移送H勺时间。《会计档案管理措

施》第六条规定：”当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满后,

由会计机构编制移送清册，移送本单位档案机构统一保管二注：每个单位应明确会计档案具体口勺

归档时间，每年初会计机构应把上一年度口勺会计档案保管清册，先向档案机构移送一份，利于掌

握状况，以加强档案工作日勺综合管理。

（3）归档规定-

1、归档的会计核算材料真实、精确。会计凭证、会计账簿、财务报告等日勺装订须做密封解决会计

账簿、财务报告按规定需有经手人、主管会计或会计机构负责人的签字盖章，以保证其精确性。

2、会计档案属于专门档案，波及法律和经济责任，因此移送归档口勺会计档案，原则上应当保持原

卷册口勺封装，个别需拆封重整顿的，档案机构应会同会计机构和经办人共同拆封，以分清责任。

3、归档移送时，要逐卷认真清点，双方签字。

（4）电算化会计核算材料H勺归档。

1、归档范畴重要有三部分：（1）存储在磁性介质或光盘上日勺会计核算数据；（2）打印输出日勺纸质

载体的会计核算材料；（3）会计软件日勺全套文档资料以及会计软件程序。

2、电算化会计核算材料的归档II勺特殊规定。（1）磁性介质或光盘等电子文献，应作防写解决；（2）

为保证档案的完整性、安全性，归档口勺会计核算数据要双备份，即归入档案机构的磁盘或光盘应

是两套。一套封存保管，另一套作为平常提供运用使用；（3）打印输出的纸质载体的会计核算材

料，必须有经手人员和会计主管人员日勺签字或盖章，以保证其真实性、精确性；（4）打卬输出日勺

纸质载体核算材料，必须笔迹清晰，以便查阅和运用。

三、会计核算材料的整顿

在整顿工作中，要坚持由会计部门或会计人员负责整顿的制度，档案人员负责进行业务指引。

（一）会计核算材料的组卷措施及案卷质量规定。

一方面按类别分开，即会计凭证、会计账簿、财务报告、其他核算材料等不要混杂，每一类别啊

材料按照形成的会计年度或时间顺序，结合数量多少，根据不同价值，构成若干个保管单位。

1、会计凭证的组卷措施。按月组卷：（1）按凭证编号顺序排列，避免漏号、颠号；（2）记账

凭证所附H勺多种原始凭证要折叠贴粘整洁、规范：（3）拆除金属物用线装或塑钉装，厚度一般在

1-2厘米；（4）装订后进行密封解决加盖经手人章；（5）封面填写项目要齐全、规范清晰，留出

档号填写位置。

2、会计账簿的组卷措施。（1）各类账簿的扉页的填写内容涉及：单位名称、账簿名称及编号、

启用日期起止页数、经管人员及日期、交接记录、会计主管人员及单位负责人H勺签食等；（2）对

于订本式账，要保存原有面目，不拆除空白页，账簿封面要加贴不干胶的标签，并填写规范。（3）

对于活页账，撤除空白、编制页码、密封装订加盖经手人的章，封面填写规范，保管期限为25

年的账簿要在封底加上备考表。附标签格式及填写实例如下：

单位名称：武汉有黄鹤工贸有限责任公司

案卷题名：总账

保管期限：

档号；全宗号目录号会2案卷号36

3、财务报告的组卷措施。按所形成的会计年度组卷，不同年度的不要混杂组卷，报表及附件

阐明不要分开按固定卷组卷，辨别开不同保管期限组卷。规定：（1）编制页码、（2）案卷开首要

填写“卷内文献目录”，永久卷要在封底前加填“备考表”；（3）封面要有单位负责人、财务人员

签字或盖章；（4）写要规范、整洁；

4、银行余额调节表和银行对账单日勺组卷措施。（1）按年度组卷，一年可一卷或数卷；（2）卷

内准时间顺序排列、编制页码、进行装订（3）填写清晰案卷封面。

（-）会计档案日勺分类、排列、编号。

会计档案口勺分类、排列、编号与否科学、实用，关系到会计档案的保管和提供运用。在现实生活

中，有两种措施比较适合机关、事业单位。

:、会计年度一类别一保管期限。这种措施是把所有会计档案一方面按会计年度辨别开。在一

种会计度内，再按财务报告、账簿、凭证等，分为四类，每类日勺档案根据保管期限日勺长短依次排

列（期限长的在前，期限短时在后）。一种会计年度产生的会计档案排列之后，统一编案卷流水号,

形成一种案卷目录。这种措施的优越性：（1）便于按年度查找会计档案。（2）可以充足运用档案

库房和装具。局限性：（1）由于每年度的档案有四类，而档案口勺外形又不尽一致，因此案卷的排

列不够美观，上架后会浮既有高有低，有大有小。（2）由于是按年度编制案卷号并形成案卷目录,

目录一年一本，成果导致目录过多。这种措施，会计档案日勺年形成量局限性百卷的无适宜采用。

2、类别一年度一保管期限,这种措施是把所有会计档案按四类分开，每类之下日勺档案再按会

计年度排列，每一年度内日勺档案根据保管期限日勺长短依次排列。四个类别日勺档案分别编制四个流

水案卷号，每年度可延续，形成四本案卷目录。优越性：（1）便于按类别查找会计档案。（2）排

列美观、整洁统一。局限性：（1）不便于按年度查找档案。（2）由于每类档案日勺案卷号是每年延

续，因此各类档案实体排列后，需要预留出较充足的空位和空间。这种措施，合用于会计档案的

年量不大口勺单位，是我区现多数单位采用口勺措施。

3、年度一组织机构一类别,一方面按年度分开；另一方面把一种年度内形成的会计核算材料

按组织机构分开，然后在组织机构内再按核算材料类别分开。这种分类法合用于总预算会计（财

政机关1

4、年度一会计类型一会计核算材料类别。一方面按年度分开；另一方面把一种年度内形成H勺

会计核算材料按会计类型（如税收单位的税收会计、经费会计等）分开，然后在组织机构内再按

核算材料类别分开。这种分类法合用于税务、银行等单位。

（三）编制会计档案案卷目录。

会计档案日勺案卷目录也可称为会计档案的保管清册，它是会计档案日勺基本检索工具。

:、会计档案案卷目录日勺格式及著录规定：

（1）原则：会计档案案卷目录

案类题起止页期寄存备

卷别名年月数限地点注

号

立卷人（签字）：档案保管人（签字）：

（2）现用：会计档案案卷目录

全宗号：寄存柜号:

案类卷（册、袋）起保卷备

卷别标题止管内考

号时期张

间限数

规定：

（1）案卷号：填写该卷档案的案卷流水号。在一本案卷目录中案卷号不重不漏、不空。

（2）类别：填写该案卷口勺类别名称。如账簿、凭证、其他等。

（3）题名（标题）：填写该案卷的案卷题名。题名的三要素（单位名称、会计年度或时间、会计

核算材料日勺名称）要完整。如：西山区财政局1月记账凭证、西山区财政局总账等。

（4）起止年月日：填写该卷档案所波及欧I有效起止时间。如：会计账簿，可注明”.1.15T2.28”。

（5）卷内张数（页数）：填写该案卷有效页数。如订本式会计账簿有100页，但实际使用了36

页，应填写“36”页。如果是计账凭证，应填写该卷该页日勺起止凭证号，如

（6）期限：填写该案卷W、J保管期限。不能浮现短期、定期等模糊概念。

（7）寄存地点：填写该案卷档案寄存的地点。如“2库房16柜”。

（8）备注：填写该卷档案需要阐明H勺事项。

2、编制会计档案日勺案卷目录的）注意事项。

（1）会计档案案卷目录日勺编制一方面要在拟定和实行了档案日勺实体分类、排列、编号的前提

下完毕，由会计机构日勺兼职会计档案管理人员编制。

（2）目录的编制可采用手工或使用会计档案软件自动生成打印。规定著录项目齐全，笔迹清

晰。

（3）案卷目录应一式二套。会计机构保存一套，随档案实体移送档案机构一套。

（四）会计档案日勺装具。

会计档案装具是指保护、保管会计凭证、账簿、财务报告的专门用品。它有效地起到防尘、

防光、防磨损日勺作用。涉及：会计凭证盒、会计账簿盒、财务报告盒、账簿和报表日勺软卷皮、卷

内目录、备考表以及盛放计算机打印报表口勺专用盒等等。

全目录号案卷

宗号

号

会计档案凭证盒

单位名称黄鹤工贸公司凭证

名称

时间7月共20册本盒装10册

记账凭证自记1号至记56号附件89张本盒内共63张

起止日期自年月日起至年月日止

归档时间立卷保管

人期限

全宗单位名称

会计档案

黄鹤工贸公司单位-9-28时间XXX类

自年月日起至年月日止

本盒共卷共张保管期限

全宗目案盒

号号

录卷