2026年行政征收税费费用合法性题库

2026年行政征收（税费/费用）合法性题库一、单选题（每题2分，共10题）1.某市税务局在未告知纳税人具体违法事实的情况下，直接对某企业处以10万元罚款，该行为属于哪种违法行为？A.欠税征收B.越权征收C.违法征收D.合法征收2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关强制执行税款的程序不包括以下哪项？A.发出《税务强制执行通知书》B.查封纳税人的银行账户C.直接拍卖纳税人的房产D.向人民法院申请强制执行3.某省财政厅以支持地方基建为由，强制要求辖区内企业缴纳“自愿赞助费”，该行为是否合法？A.合法，属于行政事业性收费B.不合法，属于乱收费C.合法，经国务院批准可征收D.部分合法，需企业自愿缴纳4.某地环保部门以“治理污染”为由，向企业收取“环保保证金”，但未明确退还条件，该行为可能涉及哪种问题？A.税费混收B.超范围收费C.违法征收D.合法收费5.根据《中华人民共和国社会保险法》，用人单位未按时足额缴纳社保费，社保部门可采取哪种措施？A.直接罚款B.暂停其业务许可C.加收滞纳金D.判处刑事责任6.某县教育局要求辖区小学收取“教育附加费”，但省级财政部门并未授权其有权征收，该行为是否合法？A.合法，属于地方性收费B.不合法，属于越权收费C.合法，经县人大批准可征收D.部分合法，需上级部门备案7.某企业因会计错误少报税款，税务机关在追缴税款的同时，决定加收滞纳金，滞纳金利率应如何确定？A.按银行同期贷款利率计算B.按国务院规定利率计算C.按税务机关自行决定利率计算D.免除滞纳金8.某市卫生部门以“疫情防控”为由，强制要求企业购买其指定的“防疫物资”，并收取“管理费”，该行为是否合法？A.合法，属于应急收费B.不合法，属于强制交易C.合法，经市政府批准可征收D.部分合法，需企业自愿购买9.根据《中华人民共和国土地管理法》，土地出让金属于哪种性质？A.税款B.行政事业性收费C.财产收益D.罚款10.某省发改委以“支持科技创新”为由，强制要求企业缴纳“创新基金”，但未提供法律依据，该行为可能涉及哪种问题？A.税费混收B.越权征收C.违法征收D.合法收费二、多选题（每题3分，共10题）1.税务机关在征收税款时，必须满足哪些条件才合法？A.依法定税种B.依法定程序C.依法定幅度D.依法定对象2.以下哪些属于行政征收的合法形式？A.增值税B.教育费附加C.滞纳金D.罚款3.某企业对税务机关的罚款不服，可以采取哪些救济途径？A.申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.直接要求减免罚款D.拒绝缴纳罚款4.根据《中华人民共和国社会保险法》，用人单位可依法减免哪些社会保险费？A.难以维持正常经营的B.属于国家重点扶持产业的C.临时性停产停业的D.依法享受税收减免的5.以下哪些属于地方政府无权征收的费用？A.土地出让金B.教育附加费C.环保保证金D.治安管理费6.税务机关在执行税款强制措施时，必须遵守哪些程序？A.书面通知纳税人B.查封纳税人的财产C.听取纳税人的陈述申辩D.向人民法院申请强制执行7.某企业对社保部门收取的“社保费”有异议，认为其超范围收费，企业可如何维权？A.申请行政复议B.向审计部门举报C.向媒体曝光D.向人民法院提起行政诉讼8.以下哪些属于行政事业性收费的合法范围？A.教育培训费B.卫生检查费C.税务代理费D.行政许可费9.某企业因未按时缴纳印花税，税务机关决定加收滞纳金，滞纳金的计算标准包括哪些？A.应纳税款金额B.滞纳天数C.日利率D.税务机关的行政成本10.某省财政厅以“支持乡村振兴”为由，强制要求企业缴纳“乡村振兴基金”，但未明确资金用途，该行为可能涉及哪些问题？A.越权征收B.违法征收C.税费混收D.财政赤字三、判断题（每题1分，共10题）1.税务机关有权对未按时申报纳税的企业直接采取强制执行措施。（√/×）2.行政事业性收费必须纳入财政预算管理。（√/×）3.企业对社保费有异议，可以直接要求减免。（√/×）4.土地出让金属于政府财政收入，但不属于税收。（√/×）5.税务机关在征收税款时，可以自行决定减免税额。（√/×）6.环保保证金必须明确退还条件，否则可能涉及违法征收。（√/×）7.地方财政部门无权征收教育费附加。（√/×）8.企业对罚款不服，只能申请行政复议。（√/×）9.社保部门强制要求企业购买指定保险，并收取“管理费”，属于合法行为。（√/×）10.滞纳金的计算标准由税务机关自行决定。（√/×）答案与解析一、单选题1.C解析：税务机关在未告知具体违法事实的情况下直接罚款，属于程序违法，构成违法征收。2.C解析：强制执行必须经过法定程序，直接拍卖房产属于超越职权。3.B解析：“自愿赞助费”实质上变相收费，且未明确法律依据，属于乱收费。4.A解析：未明确退还条件，可能涉及税费混收问题。5.C解析：社保部门可依法加收滞纳金，但不得直接罚款或采取其他强制措施。6.B解析：省级财政部门未授权，属于越权收费。7.B解析：滞纳金利率按国务院规定计算，不得自行决定。8.B解析：强制购买指定物资并收费，属于强制交易。9.C解析：土地出让金属于政府以出让方式取得土地使用权的财产收益。10.B解析：未提供法律依据，属于越权征收。二、多选题1.A/B/C/D解析：合法征收必须符合法定税种、程序、幅度和对象。2.A/B解析：增值税和教育费附加属于合法征收，滞纳金和罚款不属于行政征收范畴。3.A/B解析：企业可申请行政复议或提起行政诉讼，不得直接减免或拒绝缴纳。4.A/B/C解析：法律允许减免特定情形下的社保费，如困难企业、重点产业等。5.B/C/D解析：教育附加费、环保保证金、治安管理费需有法律依据，地方政府无权增设。6.A/C/D解析：强制执行必须书面通知、听取申辩，必要时可申请法院强制执行。7.A/D解析：企业可申请行政复议或提起行政诉讼，审计和媒体曝光不属于法定途径。8.A/B/D解析：教育培训费、卫生检查费、行政许可费属于合法收费，税务代理费不属于政府收费。9.A/B/C解析：滞纳金计算标准包括应纳税款、滞纳天数和法定利率。10.A/B解析：未明确法律依据，属于越权征收；未明确用途可能涉及违法征收。三、判断题1.×解析：强制执行需经过法定程序，不能直接采取。2.√解析：行政事业性收费必须纳入财政预算管理。3.×解析：企业需通过法定途径维权，不能直接要求减免。4.√解析：土地出让金属于财产收益，不属于税收。5.×解析：减免税额需依法定程序审批，税务机关无权自行决定。6.√解析：未明确