2026年高职（税务会计实务）纳税调整阶段测试试题及答案

2025年高职（税务会计实务）纳税调整阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在题后的括号内）1.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%2.下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业内营业机构之间支付的租金B.企业内营业机构之间支付的特许权使用费C.银行内营业机构之间支付的利息D.非银行企业内营业机构之间支付的利息3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.某企业2024年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.2.4C.1.5D.15.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.以上都是6.企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排（）。A.税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整B.税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整C.税务机关有权在该业务发生的纳税年度起3年内，进行纳税调整D.税务机关有权在该业务发生的纳税年度起2年内，进行纳税调整7.企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.68.企业所得税法规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.909.企业所得税法规定，企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.15C.20D.3010.企业所得税法规定，企业预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的（）或者经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。A.月度平均额B.季度平均额C.月度或者季度平均额D.年度平均额11.企业所得税法规定，企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.以上都是12.企业所得税法规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的是（）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.以上都是13.企业所得税法规定，企业的下列固定资产，不得计算折旧扣除的是（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.以上都是14.企业所得税法规定，企业的下列无形资产，不得计算摊销费用扣除的是（）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.以上都是15.企业所得税法规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的是（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.以上都是16.企业所得税法规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。A.独立交易原则B.公平交易原则C.合理交易原则D.协商一致原则17.企业所得税法规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。该规定标准是（）。A.金融企业，为5∶1；其他企业，为2∶1B.金融企业，为4∶1；其他企业，为3∶1C.金融企业，为3∶1；其他企业，为2∶1D.金融企业，为2∶1；其他企业，为1∶118.企业所得税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的（）。A.所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬B.基本工资、奖金、津贴、补贴C.年终加薪、加班工资D.以上都是19.企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.5%D.8%20.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%第II卷（非选择题共60分）21.（10分）简述企业所得税纳税调整的概念及主要内容。22.（10分）某企业2024年度实现销售收入5000万元，发生业务招待费50万元。计算该企业2024年度可在税前扣除的业务招待费金额。23.（15分）材料：某企业2024年度会计利润为100万元，当年通过民政部门向贫困地区捐赠15万元。已知企业所得税税率为25%。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额，并说明理由。24.（15分）材料：某企业2024年度发生下列支出：（1）支付职工工资100万元；（2）支付职工福利费15万元；（3）支付工会经费2万元；（4）支付职工教育经费8万元。已知该企业工资、薪金总额为100万元。要求：分别计算该企业上述各项支出在计算应纳税所得额时准予扣除的金额，并说明理由。25.（20分）材料：某企业2024年度实现会计利润200万元，自行向税务机关申报的应纳税所得额为200万元，全年已预缴企业所得税50万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）企业在成本费用中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款30万元，已知该企业当年会计利润为200万元；（2）企业在管理费用中列支了业务招待费20万元，当年销售收入为2000万元。要求：（1）计算该企业2024年度应纳税所得额；（2）计算该企业2024年度应补缴的企业所得税税额。答案：1.C2.C3.B4.B5.D6.A7.C8.C9.B10.C11.D12.D13.D14.D15.D16.A17.A18.D19.D20.D21.企业所得税纳税调整是指企业按照会计制度计算的会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间存在差异时，对会计利润进行调整，使其符合税法规定的应纳税所得额的过程。主要内容包括收入类调整、扣除类调整、资产类调整等。如不符合税法规定的收入应调减，超标准的扣除项目应调增等。22.业务招待费扣除限额1：50×60%=30（万元）；业务招待费扣除限额2：5000×5‰=25（万元）。所以该企业2024年度可在税前扣除的业务招待费金额为25万元。23.公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），实际捐赠15万元，应调增应纳税所得额15-12=3（万元）。应纳税所得额=100+3=103（万元）。应缴纳企业所得税税额=103×25%=25.75（万元）。24.职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生15万元，准予扣除14万元，调增1万元。工会经费扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生2万元，准予扣除2万元。职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生8万元，准予扣除8万元。25.（1）公益性捐赠扣除限额=