【《H银行互联网贷款业务概况及现行减值管理办法分析》4300字】

H银行互联网贷款业务概况及现行减值管理办法分析目录TOC\o"1-3"\h\u24030H银行互联网贷款业务概况及现行减值管理办法分析 130878第一节H银行互联网贷款业务开展情况及资产质量概况 17383一、H银行简介 1948二、H银行联网贷款产品目录及开展情况 1431三、H银行互联网贷款资产质量情况 310356第二节H银行互联网贷款减值管理现行政策及方法 526804一、H银行现行互联网贷款减值管理主要流程 51595二、H银行现行互联网贷款减值管理办法介绍 7第一节H银行互联网贷款业务开展情况及资产质量概况一、H银行简介H银行成立于2010年10月，是一家位于湖南省长沙市的商业银行。自成立以来，H银行围绕湖南经济社会发展战略，积极践行属地发展、回归本源的发展宗旨，坚持创新引领、风险为本、合规经营的原则，实现稳健快速发展。同时，H银行的控股母公司是一家大型国有资产管理公司（“H公司”），H公司已于2015年整体成功在香港联交所主板上市。作为H公司最重要的子公司，H银行为配合H公司整体上市计划，多年来专注于建立健全内控体系、优化业务开展流程、严控资产质量、持续专注依托本土优势快速做大做强。H银行已在湖南省14个市州设立分行，形成了覆盖全省的业务网络。人民银行综合评价为A类银行，主体信用评级AAA。2019年末，H银行总资产规模人民币3,651.34亿元，较上年末增长9.43%，各项贷款本金规模人民币2,055.95亿元，吸收存款人民币2,225.70亿元，主营业务保持稳定增长。2019年，H银行营业收入为人民币92.75亿元，实现净利润人民币30.40亿元，净利润同比增加12.59%，盈利能力进一步提升。资本充足率12.61%，与上年末基本持平，满足监管要求。H银行整体持续保持健康快速的发展态势。二、H银行联网贷款产品目录及开展情况在坚持立足本土优势、回归银行业务本源的同时，H银行敏锐洞察到互联网金融对传统银行业务势不可挡的影响。为提高自身市场竞争力，H银行深入推进零售业务，实施数字化转型战略，以互联网金融为突破口，抓住互联网发展机遇，推动渠道建设和线上线下一体化发展。H银行于2015年成立网络金融事业部，着手大力发展互联网贷款业务，并取得显著进展。H银行互联网贷款于2016年正式投放以来发展迅速，规模自2016年末的15.36亿元增至2019年末的329.58亿元，四年增长20倍。互联网贷款产品种类也从2016年末仅有微粒贷和京东金条两种联合贷款类产品发展至2019年末有多种联合贷款类产品和自营类产品。H银行互联网贷款实现规模的高速发展和品类的快速充实。表3.1H银行互联网贷款产品目录及规模情况表单位：人民币万元产品名称2016年末2017年末2018年末2019年末投放时间蚂蚁借呗-91,161.68874,564.311,120,080.912017年微粒贷101,447.50354,715.41849,035.141,114,347.492016年平安普惠483,656.722019年网商贷--216,108.72381,881.842018年H闪贷-8,198.7313,095.27162,671.242017年蚂蚁花呗22,398.222019年税联e贷6,050.852019年京东金条52,199.60140,572.835,227.214,441.252016年网易来钱-3,436.08322.46307.942017年合计153,647.10598,084.731,958,353.113,295,836.46联合类小计153,647.10589,886.001,945,257.843,127,114.37自营类小计-8,198.7313,095.27168,722.09数据来源：H银行内部业务数据注：H闪贷、税联e贷是H银行自营类互联网贷款产品，其余均为联合贷款类产品。图3.1H银行互联网贷款增速数据来源：H银行内部业务数据结合图3.1，再次说明H银行互联网贷款业务的高速发展，其增速远高于贷款总额增速，且其近三年日均余额的增速比年末时点余额的增速更高，进一步说明，H银行互联网贷款保持持续快速增长，而非时点数据的个别情况。三、H银行互联网贷款资产质量情况H银行自开展互联网贷款业务以来，一方面积极开展联合贷款，审慎地筛选合作平台，合作对象集中于头部平台，建立独立的授信审查机制对平台推荐的客户进行严格筛查，且对于放款对象也集中于生活工作主要在湖南省区域内的个体，贯彻属地原则；另一方面积极推动自营类线上贷款的平台搭建和场景构建，建立严格的授信审查机制，切实落实从源头控制信用风险。随着互联网贷款投放时间的推移，逐渐产生一定数量的不良贷款。自2016年投放以来，H银行互联网贷款不良率一直在增长，增速显著高于H银行贷款总体不良率增速。2019年末，互联网贷款的不良率达1.77%，已高于H银行的贷款整体不良率1.56%。由此可见，互联网贷款不良的累计明显快于其他普通贷款。

图3.2H银行互联网不良率数据来源：H银行内部业务数据如图3.2所示，从不良贷款余额来看，H银行互联网贷款不良贷款余额自2016年末的324.06万元增长至2019年末的5.83亿元，翻了近179倍，与同期间内互联网贷款规模翻了21倍相比，不良贷款增速极快，远高于同期整体不良贷款增速。H银行不良贷款规模的极高增速不容忽略。表3.2H银行互联网贷款规模及增速单位：人民币万元（除百分比之外）不良概况2016年末2017年末2018年末2019年末互联网贷款不良贷款余额324.063,703.1218,120.0158,261.98不良贷款增速不适用1042.74%389.32%221.53%发放贷款和垫款不良贷款余额167,077.10219,387.29286,076.53321,039.50不良贷款增速116.60%31.31%30.40%12.22%数据来源：H银行内部业务数据

考虑到互联网贷款均为信用类贷款，一旦进入不良，银行可采取的风险缓释手段有限，其面临的潜在损失率会远高于其他具备有效担保物的贷款。高速增长的互联网贷款不良规模直接意味着互联网贷款面临的信用风险也在高速增长，作为全面风险管理的重要环节之一，互联网贷款减值管理可帮助银行及时有效地识别、评估和计量信用风险，且风险量化结果也可为业务发展管理提供数据支持。做好互联网贷款减值管理对其健康可持续发展具有十分重要的意义。第二节H银行互联网贷款减值管理现行政策及方法一、H银行现行互联网贷款减值管理主要流程H银行于2017年12月，根据新金融工具会计准则的相关要求，并结合监管相关规定修订印发了《H银行贷款减值管理办法》（“减值管理办法”），其中包括了公司贷款和零售贷款（含互联网贷款）的具体减值管理办法。减值管理办法的修订主要围绕新金融工具会计准则下减值模型的变化开展，自2018年1月1日起实施。通过整理减值管理办法，H银行的整体贷款减值流程与图2.1吻合。在此基础上，本文对H银行互联网贷款减值管理流程进行细化梳理，如图3.3所示。整个流程可划分为三个关键环节，分别为：贷款风险分池、减值管理关键参数量化和前瞻性调整。在预期信用损失模型框架下，H银行的贷款减值管理需使用更多复杂的模型、判断和假设，主要包括：类似信用风险组合划分、信用风险评级、预期信用损失计量的参数、前瞻性计量。构建合理的模型、判断和假设并及时进行适当维护，是预期信用损失模型下贷款减值管理的关键。相关模型、判断和假设均包含在本文归纳的互联网贷款减值管理三个关键环节中，本节将详细说明。特别地，H银行对互联网贷款的减值管理办法包含在零售贷款中，以下对H银行减值管理办法的介绍不对公司贷款做详细阐述。

图3.3H银行互联网贷款减值管理主要流程

二、H银行现行互联网贷款减值管理办法介绍（一）贷款风险分池环节1.类似信用风险组合划分H银行按照组合方式对贷款进行减值管理，将具有类似风险特征的敞口进行归类，提高贷款减值管理效率。根据借款人性质区分公司客户和零售客户。零售客户分组，H银行主要考虑借款品种和担保品类型。2.信用风险评级信用风险评级包括根据监管要求的五级分类和新金融工具会计准则下要求的识别贷款信用风险自初始确认后是否已显著增加或已发生信用减值，即三阶段划分。不论是五级分类还是三阶段划分，其目的均是为全面、真实、动态地反映贷款信用风险程度，提升贷款减值管理水平。（1）五级分类标准H银行依据中国银行业监督管理委员会《关于全面推行贷款质量五级分类的通知》、《贷款风险分类指引》在其减值管理办法中明确了H银行五级分类操作细则。针对零售贷款（含互联网贷款），H银行采用脱期法进行五级分类，即根据零售贷款逾期时段，结合贷款担保方式直接进行分类。互联网贷款的担保方式均为信用，因此H银行对所有互联网贷款产品的五级分类标准是一致的，具体参见表3.3。表3.3H银行互联网贷款风险分类初始矩阵表逾期情况五级分类未逾期正常逾期1天～90天关注逾期91天～180天次级逾期181天～360天可疑逾期361天以上损失简单而言，互联网贷款五级分类完全依赖逾期天数。将逾期超过90天的贷款直接划入不良符合监管原则性要求，也与同业做法相若。

（2）三阶段划分标准H银行根据新金融工具会计准则的要求，将贷款划分为：初始确认后信用风险无显著增加类（阶段一）、初始确认后信用风险显著增加类（阶段二）和已发生信用减值类（阶段三），并将逾期超过30天作为信用风险显著增加的上限指标。针对互联网贷款，H银行设置的三阶段划分标准如表3.4所示。表3.4H银行互联网贷款三阶段划分标准阶段判定结果判定标准间关系判定标准逾期天数五级分类客户评级预警状态阶段一且未逾期正常-无预警阶段二或（0,90]关注下迁已预警阶段三或＞90不良违约级-对于阶段一贷款，按照未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对于阶段二、阶段三贷款，按照整个存续期确认预期损失的金额计量其损失准备。预期信用损失金额可表示为贷款违约概率、违约损失率和违约风险敞口的乘积。（二）减值管理关键参数量化环节H银行以当前信用风险评级体系为基础，根据新金融工具会计准则的要求，考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。1.违约概率违约概率（PD）是指借款人在未来12个月或在整个剩余存续期发生违约的可能性。H银行在确定贷款违约概率时，基于贷款自身历史违约情况，对不同阶段的贷款违约概率基础数据按以下方法确定：阶段一：近三年以12个月为周期平均阶段一下迁至阶段三的贷款迁徙率；阶段二：近三年以12个月为周期平均阶段二下迁至阶段三的贷款迁徙率，并结合贷款整个预计存续期限进行调整后的结果；阶段三：100%。阶段一和阶段二贷款的违约概率基础数据经前瞻信息调整后得到对应的违约概率。

2.违约损失率违约损失率（LGD）是指H银行对违约敞口发生损失程度做出的预期，是违约发生时风险敞口损失的百分比。根据交易对手的类型、追索方式和优先级，以及担保品或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。H银行采用初级内部评级法确定违约损失率。对公司贷款，直接参考监管指标；对零售贷款，采用历史数据统计结果。根据前瞻信息对历史数据统计结果进行前瞻性调整后得到违约损失率。对于暂无历史数据积累的信用类零售贷款，采用信用类公司次级债权违约损失率取值75%。3.违约风险敞口违约风险敞口（EAD）是指在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，H银行应被偿付的金额，应包括本金和应收未收利