2026年税务师培训卷

2026年税务师培训卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.税务师考试科目不包括以下哪一项？

A.税法（一）

B.税法（二）

C.财务与会计

D.税务代理实务

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出租固定资产

3.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以按照发生额的多少扣除？

A.60%

B.70%

C.50%

D.80%

4.个人所得税中，以下哪项收入免征个人所得税？

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.财产租赁所得

D.政策性补贴

5.企业在计算企业所得税时，下列哪项费用不得扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

6.以下哪项不属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.酒精

C.化妆品

D.图书

7.增值税小规模纳税人适用的增值税税率通常是？

A.13%

B.9%

C.3%

D.6%

8.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以按照发生额的多少扣除？

A.60%

B.70%

C.50%

D.80%

9.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让土地使用权所得免税

D.加计扣除

10.个人所得税中，以下哪项收入按照20%的比例缴纳个人所得税？

A.工资薪金所得

B.偶然所得

C.财产转让所得

D.利息所得

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.增值税的基本税率为______%。

2.企业所得税的税率为______%。

3.个人所得税的税率分为______级。

4.消费税的征税范围包括______、______、______等。

5.增值税小规模纳税人的征收率为______%。

6.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以按照发生额的______%扣除。

7.个人所得税中，偶然所得的税率为______%。

8.企业在计算企业所得税时，工资薪金支出可以全额扣除。

9.消费税的征税环节主要包括______、______。

10.增值税的纳税人分为______和______两种。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出租固定资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

3.下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.财产租赁所得

D.政策性补贴

4.下列哪些属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.酒精

C.化妆品

D.图书

5.增值税的纳税人分为哪些类型？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.特殊纳税人

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以按照发生额的多少扣除？

A.60%

B.70%

C.50%

D.80%

7.个人所得税的税率分为哪些级别？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

8.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用不得扣除？

A.资本性支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

9.消费税的征税环节主要包括哪些？

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.出口环节

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出租固定资产

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.增值税的基本税率为13%。

2.企业所得税的税率为25%。

3.个人所得税的税率分为7级。

4.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等。

5.增值税小规模纳税人的征收率为3%。

6.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以按照发生额的60%扣除。

7.个人所得税中，偶然所得的税率为20%。

8.企业在计算企业所得税时，工资薪金支出可以全额扣除。

9.消费税的征税环节主要包括生产环节和进口环节。

10.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述增值税的计算方法。

2.个人所得税的征收方式有哪些？

3.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

4.消费税的征税范围包括哪些？

5.增值税小规模纳税人的征收率是多少？

6.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，如何扣除？

7.个人所得税中，偶然所得的税率是多少？

8.企业在计算企业所得税时，哪些费用可以扣除？

9.消费税的征税环节主要包括哪些？

10.增值税的纳税人分为哪两种类型？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D税务师考试科目包括税法（一）、税法（二）、财务与会计、税务代理实务，不包括财务会计。所以正确答案是D。

2.D出租固定资产属于租赁行为，不属于增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和不动产。所以正确答案是D。

3.C企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以按照发生额的50%扣除。这是根据企业所得税法的规定。所以正确答案是C。

4.D政策性补贴属于免税收入，不征收个人所得税。个人所得税的征税范围包括劳务报酬所得、偶然所得、财产租赁所得等。所以正确答案是D。

5.D业务招待费在计算企业所得税时，按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。所以正确答案是D。

6.D图书不属于消费税的征税范围。消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。所以正确答案是D。

7.C增值税小规模纳税人适用的增值税税率通常是3%。一般纳税人适用的增值税税率有13%、9%等。所以正确答案是C。

8.A企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以按照发生额的60%扣除。这是根据企业所得税法的规定。所以正确答案是A。

9.C转让土地使用权所得免税不属于企业所得税的税收优惠。企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加计扣除等。所以正确答案是C。

10.B偶然所得按照20%的比例缴纳个人所得税。个人所得税的税率分为3%、10%、20%、30%等几级，偶然所得适用20%的比例税率。所以正确答案是B。

二、填空题答案及解析

1.13增值税的基本税率为13%。这是根据增值税法的规定。

2.25企业所得税的税率为25%。这是根据企业所得税法的规定。

3.7个人所得税的税率分为7级。个人所得税的税率分为3%、10%、20%、30%、35%、45%、50%等7级。

4.烟、酒、化妆品消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等。消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。

5.3增值税小规模纳税人的征收率为3%。这是根据增值税法的规定。

6.60企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以按照发生额的60%扣除。这是根据企业所得税法的规定。

7.20个人所得税中，偶然所得的税率为20%。这是根据个人所得税法的规定。

8.是企业在计算企业所得税时，工资薪金支出可以全额扣除。这是根据企业所得税法的规定。

9.生产环节、进口环节消费税的征税环节主要包括生产环节和进口环节。消费税在生产和进口环节征收。

10.一般纳税人、小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。这是根据增值税法的规定。

三、多选题答案及解析

1.A、B、C销售货物、提供应税劳务、转让无形资产属于增值税的征税范围。出租固定资产不属于增值税的征税范围。所以正确答案是A、B、C。

2.A、B、C企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费可以扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。所以正确答案是A、B、C。

3.A、B、C劳务报酬所得、偶然所得、财产租赁所得属于个人所得税的征税范围。政策性补贴属于免税收入。所以正确答案是A、B、C。

4.A、B、C卷烟、酒精、化妆品属于消费税的征税范围。图书不属于消费税的征税范围。所以正确答案是A、B、C。

5.A、B增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。所以正确答案是A、B。

6.A、B企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以按照发生额的60%扣除。这是根据企业所得税法的规定。所以正确答案是A、B。

7.A、C、D个人所得税的税率分为3%、10%、20%、30%等几级。偶然所得适用20%的比例税率。所以正确答案是A、C、D。

8.A、D企业在计算企业所得税时，资本性支出、业务招待费不得扣除。工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费可以扣除。所以正确答案是A、D。

9.A、B、C消费税的征税环节主要包括生产环节、进口环节、零售环节。出口环节不属于消费税的征税环节。所以正确答案是A、B、C。

10.A、B、C销售货物、提供应税劳务、转让无形资产属于增值税的征税范围。出租固定资产不属于增值税的征税范围。所以正确答案是A、B、C。

四、判断题答案及解析

1.错增值税的基本税率为13%，还有9%和6%的税率。所以错误。

2.错企业所得税的税率为25%，还有20%等税率。所以错误。

3.对个人所得税的税率分为7级。所以正确。

4.对消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等。所以正确。

5.对增值税小规模纳税人的征收率为3%。所以正确。

6.对企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以按照发生额的60%扣除。所以正确。

7.对个人所得税中，偶然所得的税率为20%。所以正确。

8.对企业在计算企业所得税时，工资薪金支出可以全额扣除。所以正确。

9.对消费税的征税环节主要包括生产环节和进口环节。所以正确。

10.对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。所以正确。

五、问答题答案及解析

1.简述增值税的计算方法。

增值税的计算方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。

2.个人所得税的征收方式有哪些？

个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报。代扣代缴是指扣缴义务人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税。自行申报是指纳税人在规定时间内自行向税务机关申报并缴纳个人所得税。

3.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加计扣除等。高新技术企业可以享受15%的税率，小型微利企业可以享受50%的税前扣除等优惠政策。

4.消费税的征税范围包括哪些？

消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。

5.增值税小规模纳税人的征收率是多少？

增值税小规模纳税人的征收率为3%。这是根据增值税法的规定。

6.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，如何扣除？

企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。超过部分不得扣除。

7.个人所得税中，偶然所得的税率是多少？

个人所得税中，偶然所得的税率为20%。这是根