财务基础知识

2026/5/131

财务基础知识（一）财务报销流程3.发票及税金2.常用结算方式2026/5/1331.财务报销流程A.总原则B.报销流程及权限C.报销时间D.报销具体手续（举例）E.注意事项2026/5/1341、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人按要求填写报销单，经办人签名、部门经理签字、财务经理审核、总经理或董事长审批后，出纳方可报销、付款。2、加强发票报销管理的实效，做到当月发票当月报销，特殊情况下，发票报销最迟不得超过次月25日。3、为了分清责任，财务将进行部门核算，不同人员、不同部门支出的费用分开填列，不得混淆在一张报销单上。

A.总原则2026/5/135B.报销流程及权限填写报销单、用款申请单等，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额并签名。

经办人对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

1.生产部、技术部报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由副总经理签字。2.其他部门报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由总经理签字。3.2000元以上的报销及备用金申领必须由董事长签字，所有原、辅材料、外加工、外购成品及固定资产的支出必须由董事长签字。部门经理出纳财务经理副总经理总经理董事长⑴⑵⑶⑷⑸核对报销金额、核对各项签名，支付报销款。2026/5/136C.报销时间款项借支：每周一至周六，金额超过5000元，请提前一天预约。费用报销：每周二、四、六下午。对外结帐：每周一至周六上午。发票开具：每周一至周六下午。2026/5/137D.报销具体手续例：李炜、杨青松两人参加合肥展会发生如下业务：1.6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。采用支票、电汇、网银等非现金形式的填写《用款申请单》；2.6月27日杨青松预领差旅费1000元。预领差旅费、备用金填写《领付款凭证》；3.6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。现金报销填写《报销单》。2026/5/138D.报销具体手续用款申请单

用款部门

用款日期

申请人

用款内容

用款方式转账支票□汇票□现金□电汇□用款金额(大写)

￥收款单位全称

开户银行

账号

部门负责人意见：财务部门意见：总经理意见：

签字：

签字：

签字：2010年6月27日销售部6.28李炜合肥展会会费√伍仟元整5000.00安徽省模型协会工行合肥支行1020020002同意曹骥请及时交回发票。沈敏林文樵冯锐6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。2026/5/139D.报销具体手续领（付）款凭证领款人

核准人

用款金额(大写)

￥用款

证明人：领款人：2010年6月27日杨青松壹仟元整1000.00预支合肥展会差旅费杨青松曹骥林文樵6月27日杨青松预领差旅费1000元。2026/5/1310D.报销具体手续报销单发生日期报销内容单据金额备注月日张数

合计人民币（大写）：

主管意见：

报销人签章：

复核：出纳：报销日期：628合肥展会过路费5550.00628合肥展会汽油费1300.00850.00捌佰伍拾元整杨青松曹骥沈敏林文樵徐啸英2010年6月30日现金付讫6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。2026/5/1311E.注意事项1.差旅费须在回公司后5日内报销，对5天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除，另试用期人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。2.报销金额在100元以上的，必须提供正规发票或收据，确实无法提供发票的，应提供盖章的收款收据，收款收据也无法取得时，填写《无据支出单》。3.为减少现金使用量，金额在1000元以上的必须使用支票、电汇等非现金形式支付。4.原则上不允许使用空白转账支票，确实不能确定付款人及付款金额时，领用空白转账支票的，出纳必须在支票上加盖不得转让章并限制使用金额。领用人在支票使用当天将金额告知出纳记账。5.所有费用发票须在规定期限内报销，不能跨年报销。6.所有单据必须水笔填写。2026/5/13122.常用的结算方式①现金允许支付范围职工工资、津贴；个人劳务报酬；各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；向个人购买物料；出差人员必须随身携带的差旅费。现金支付限额（1000元）以下的零星支出。注意：不准坐支现金----以收抵付。2026/5/13132.常用的结算方式②银行存款及结算A转账支票收支票注意问题

a、日期---不能收远期或过期支票；b、金额---大小写正确与否；c、不能涂改；

d、收到支票≠已收到钱（空头支票）；e、不能折，核对印鉴用；f、抬头是否正确；g、顶格----日期、金额、抬头；h、印鉴是否齐全，完整，清晰；i、支票可跨省使用（华东三省一市）三天到账。B电汇、网银承兑汇票结算a、银行承兑汇票b、商业承兑汇票④银行本票2026/5/13143.发票及税金2026/5/13153.发票及税金增值税专用发票增值税普通发票2026/5/13163.发票及税金小规模企业货物销售发票2026/5/13173.发票及税金货物运输普通发票货物运输专用发票2026/5/13183.发票及税金服务业发票行政事业单位收据2026/5/13193.发票及税金②

发票的开具与管理业务员填写《开票申请单》；业务员签字、销售经理签字、财务部副经理审核；销售会计填开发票；财务部副经理审核并加盖发票专用章；发票由销售会计购买、开具并保管，发票专用章由财务部副经理保管；2026/5/13203.发票及税金③发票的审核购货单位及销货单位信息是否正确（抬头、税号、发票号码）；应税项目及金额填写是否正确、齐全；是否加盖销货单位发票专用章；手写发票，发票不得涂改，大小写金额是否一致；发票水印是否清晰；2026/5/13213.发票及税金④

增值税企业分类A一般纳税人a按17%缴税

b进项税额可抵扣（17%、3%）申请条件工业企业年销售额>=100万商业企业年销售额>=180万B小规模纳税人a缴税按3%(商业)或(工业)b进项税额不能抵扣2026/5/13223.发票及税金

⑤增值税及所得税的计算Ａ．成本构成图

1.材料成本占65%2.人工工资占15%3.其他费用占10%4.利润占10%例题：该产品售价10元，组成的材料成本为6.5元，人工工资1.5元，其他费用１元，利润１元。关于增值税的计算：假设：取得的材料成本6.5元全为1