记账实操-海运公司账务处理

会计实操文库1/10记账实操-海运公司账务处理一、投入资金、船舶资产购置（1-6）1.股东投入资本金借：银行存款贷：实收资本—XX股东2.购入海运船舶、集装箱、运输船只借：固定资产—运输船舶/集装箱借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款3.船舶融资租赁入账借：固定资产—船舶未确认融资费用贷：长期应付款—融资租赁公司4.按月计提船舶、集装箱折旧借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧5.购入船舶配套设备、导航系统借：固定资产—船用设备借：应交税费—进项税额贷：银行存款6.船舶大修、中修支出借：长期待摊费用—船舶维修费贷：银行存款按期摊销：借：主营业务成本—维修摊销贷：长期待摊费用二、航线运输收入业务（7-14）7.国内海运运费收入开票借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—海运运费收入贷：应交税费—销项税额8.国际海运出口运费收入（适用免税/零税率）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—国际海运收入9.预收客户海运运费定金借：银行存款贷：预收账款—XX货主/货代公司10.发货完成冲预收确认收入借：预收账款—XX客户贷：主营业务收入—海运运费收入贷：应交税费—销项税额11.船代、货代代理服务费收入借：银行存款贷：其他业务收入—船代代理费贷：应交税费—销项税额12.集装箱租赁收入借：银行存款贷：其他业务收入—箱租收入贷：应交税费—销项税额13.港口装卸、堆存服务费收入借：银行存款贷：主营业务收入—港杂收入贷：应交税费—销项税额14.逾期滞箱费、滞港费收入借：银行存款贷：其他业务收入—滞箱滞港费贷：应交税费—销项税额三、海运核心运营成本（15-22）15.支付船舶燃油费、柴油费借：主营业务成本—燃油费借：应交税费—进项税额贷：银行存款16.支付港口费、停泊费、引航费、码头费借：主营业务成本—港口杂费贷：银行存款17.支付航道费、代理费、报关报检费借：主营业务成本—报关港务费贷：银行存款18.船舶保险、货运责任险借：主营业务成本—保险费贷：银行存款19.支付船员劳务费、外包船员工资借：主营业务成本—船员劳务贷：银行存款/应付账款20.集装箱维修费、绑扎材料费借：主营业务成本—箱修材料费借：应交税费—进项税额贷：银行存款21.航线分包、外协船运费借：主营业务成本—分包运费借：应交税费—进项税额贷：银行存款22.月末结转海运各项运营成本（日常归集直接入主营业务成本，无需再结转）四、船员工资、社保福利（23-27）23.计提船长、船员、岸基管理人员工资借：主营业务成本—船员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资24.计提单位社保、公积金借：主营业务成本—社保公积金借：管理费用—社保公积金贷：应付职工薪酬—社保/公积金25.发放工资代扣个税、个人社保借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：应交税费—应交个人所得税贷：其他应付款—代扣个人社保26.缴纳社保、公积金借：应付职工薪酬—社保/公积金借：其他应付款—代扣个人社保贷：银行存款27.船员航行补贴、福利费借：主营业务成本—航行补贴贷：银行存款/应付职工薪酬五、期间费用、经营开支（28-32）28.办公场地租金、物业费借：管理费用—租赁费/物业费贷：银行存款29.业务招待费、航运展会推广费借：管理费用—业务招待费借：销售费用—广告费/展会费贷：银行存款30.办公费、差旅费、通讯费、法律咨询审计费借：管理费用—办公费/差旅费/审计咨询费贷：银行存款31.银行手续费、贷款利息支出借：财务费用—手续费/利息支出贷：银行存款32.国际结算外币汇兑损益汇兑收益：借：银行存款—外币户贷：财务费用—汇兑损益汇兑损失：借：财务费用—汇兑损益贷：银行存款—外币户六、税费、坏账准备（33-36）33.月末计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税贷：应交税费—教育费附加贷：应交税费—地方教育附加34.计提印花税、房产税、土地使用税、车船税借：税金及附加贷：应交税费—印花税/房产税/土地使用税/车船税35.计提应收账款坏账准备（货主欠款）借：信用减值损失贷：坏账准备36.缴纳增值税、附加税、个税借：应交税费—未交增值税借：应交税费—城建税/教育费附加借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款七、期末损益结转（37-39）37.结转全部收入借：主营业务收入借：其他业务收入贷