做账实操-模具生产企业的会计分录

会计实操文库1/18做账实操-模具生产企业的会计分录一、原材料采购与库存管理（1-12笔，共12笔）序号业务摘要会计分录金额（元）1采购模具钢（P20/S136，专票已付款）借：原材料—模具钢应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款250,00032,500282,5002采购标准模架（未付款）借：原材料—标准模架应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX模架商120,00015,600135,6003采购铜公/石墨电极（现金支付）借：原材料—铜公电极贷：库存现金45,0004采购导柱导套/紧固件（专票，微信支付）借：原材料—标准配件应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—微信30,0003,90033,9005采购刀具/钻头（线切割/CNC用）借：周转材料—刀具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款18,0002,34020,3406采购切削液/防锈油（支付宝支付）借：原材料—辅料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—支付宝12,0001,56013,5607采购包装材料（木箱/气泡膜）借：周转材料—包装材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款8,0001,0409,0408原材料入库无票暂估（模具钢余料）借：原材料—模具钢余料贷：应付账款—暂估应付款6,0009次月冲回暂估（收到发票）借：原材料—模具钢余料（红字）贷：应付账款—暂估应付款（红字）6,00010支付原材料运输费（计入成本，专票）借：原材料—模具钢应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款8,0007208,72011原材料盘盈（合理溢余，标准配件）借：原材料—标准配件贷：待处理财产损溢2,00012原材料盘亏（正常损耗，刀具）借：待处理财产损溢贷：周转材料—刀具1,800二、设计研发与生产领料（13-22笔，共10笔）序号业务摘要会计分录金额（元）13模具设计领用模具钢（A模具）借：生产成本—直接材料（A模具）贷：原材料—模具钢180,00014生产B模具领用模架+铜公电极借：生产成本—直接材料（B模具）贷：原材料—标准模架原材料—铜公电极85,00050,00035,00015车间领用标准配件+辅料（通用）借：生产成本—直接材料（通用）贷：原材料—标准配件原材料—辅料25,00018,0007,00016车间领用刀具（CNC/线切割加工）借：制造费用—刀具摊销贷：周转材料—刀具12,00017车间剩余模具钢退库（完好可复用）借：原材料—模具钢贷：生产成本—直接材料（A模具）15,00018计提设计人员工资（A/B模具设计）借：生产成本—直接人工（设计）贷：应付职工薪酬—工资60,00019计提生产工人工资（CNC/钳工/装配）借：生产成本—直接人工（加工）贷：应付职工薪酬—工资80,00020计提设计/生产工人社保（单位部分）借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—社保42,00021支付模具设计软件服务费（当月）借：制造费用—软件服务费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款5,0006505,65022支付试模费（外部试模，专票）借：制造费用—试模费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款7,0009107,910三、制造费用归集与分配（23-28笔，共6笔）序号业务摘要会计分录金额（元）23计提车间设备折旧（CNC/线切割/磨床）借：制造费用—设备折旧贷：累计折旧25,00024支付车间水电费（生产+车间办公）借：制造费用—水电费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款18,0002,34020,34025计提车间管理人员工资+社保借：制造费用—人工费贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保30,00024,0006,00026支付车间厂房租金（当月）借：制造费用—厂房租金贷：银行存款9,00027支付设备维修费（CNC机床配件）借：制造费用—维修费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6,0007806,78028月末分配制造费用（A模具60%、B模具40%）借：生产成本—制造费用（A模具）生产成本—制造费用（B模具）贷：制造费用—刀具摊销制造费用—软件服务费制造费用—试模费制造费用—设备折旧制造费用—水电费制造费用—人工费制造费用—厂房租金制造费用—维修费92,40055,44036,96012,0005,0007,00025,00018,00030,0009,0006,000四、模具完工入库与库存管理（29-32笔，共4笔）序号业务摘要会计分录金额（元）29A注塑模具完工入库（1套）借：库存商品—A注塑模具贷：生产成本—直接材料（A模具）生产成本—直接人工生产成本—制造费用（A模具）369,400165,000112,00092,40030B冷冲模具完工入库（1套）借：库存商品—B冷冲模具贷：生产成本—直接材料（B模具）生产成本—直接人工生产成本—制造费用（B模具）184,40085,00062,44036,96031样品模具入库（客户试样/展会展示）借：库存商品—样品模具贷：生产成本—直接材料/直接人工/制造费用20,00032库存模具质检不合格（B模具返修）借：生产成本—返修成本（B模具）贷：原材料—标准配件应付职工薪酬—工资5,0002,0003,000五、模具销售与回款（33-42笔，共10笔）序号业务摘要会计分录金额（元）33销售A注塑模具1套，款已收（含税）借：银行存款贷：主营业务收入—A注塑模具应交税费—应交增值税（销项税额）508,500450,00058,50034结转A注塑模具销售成本借：主营业务成本—A注塑模具贷：库存商品—A注塑模具369,40035赊销B冷冲模具1套给XX电子厂借：应收账款—XX电子厂贷：主营业务收入—B冷冲模具应交税费—应交增值税（销项税额）271,200240,00031,20036收到XX电子厂赊销货款借：银行存款贷：应收账款—XX电子厂271,20037预收客户C模具定金（含税30%）借：银行存款贷：合同负债—C模具定金135,00038C模具完工发货，收尾款确认收入借：银行存款合同负债—C模具定金贷：主营业务收入—C模具应交税费—应交增值税（销项税额）315,000135,000400,00052,00039支付模具送货运输费（专票）借：销售费用—运输费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款4,0003604,36040销售模具钢余料/废料（含税）借：银行存款贷：其他业务收入—废料销售应交税费—应交增值税（销项税额）3,3903,00039041结转废料销售成本借：其他业务成本—废料贷：原材料—模具钢余料2,00042销售样品模具（折价，含税）借：库存现金贷：主营业务收入—样品销售应交税费—应交增值税（销项税额）16,95015,0001,950六、期间费用与售后支出（43-48笔，共6笔）序号业务摘要会计分录金额（元）43计提销售人员工资+提成借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资22,00044支付行业展会费+线上推广费（专票）借：销售费用—广告费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款7,0004207,42045计提行政管理人员工资+社保借：管理费用—人工费贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保16,00013,0003,00046支付办公费+差旅费+业务招待费借：管理费用—办公费管理费用—差旅费管理费用—业务招待费贷：银行存款3,0004,5005,50013,00047支付模具售后维修费（免费质保期内）借：销售费用—售后维修费贷：原材料—标准配件应付职工薪酬—工资2,8001,2001,60048支付银行贷款利息+手续费借：财务费用—利息支出财务费用—手续费贷：银行存款3,8007004,500七、售后退货与税费计提（49-50笔，共2笔）序号业务摘要会计分录金额（元）49客户退货（A模具配件更换，退款）借：主营业务收入—A注塑模具应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款借：库存商品—A注塑模具（返修）贷：主营业务成本—A注塑模具9,0001,17010,1707,3887,38850计提当月应交增值税（销项-进项）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税18,000八、期末结转（51-52笔，共2笔）序号业务摘要会计分录金额（元）51结转收入类科目至本年利润借：主营业务收入—A注塑模具主营业务收入—B冷冲模具主营业务收入—C模具主营业务收入—样品销售其他业务收入—废料销售贷：本年利润441,000240,000400,00015,0003,0001,099,00052结转成本费用类科目至本年利润借：本年利润贷：主营业务成本—A注塑模具主营业务成本—B冷冲模具主营业务成本—C模具其他业务成本—废料销售费用—运输费销售费用—工资及提成销售费用—广告费销售费用—售后维修费管理费用—人工费管理费用—办公费/差旅费/招待费财务费用—利息支出/手续费876,288362,012184,400250,0002,0004,00022,0007,0002,80016,00013,0004,500模具生产企业核心核算要点成本归集核心：特种钢材、标准模架直接计入对应模具直接材