2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划核心考点题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划核心考点题库

考试时间：分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：请从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。

1.企业计算应缴纳的增值税时，下列各项中，不应计入销项税额的是（）。

A.销售货物收取的包装物押金

B.销售货物收取的代垫运费

C.销售货物收取的代收代付款项

D.销售货物收取的价外费用

2.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售农产品

3.下列各项中，不属于增值税纳税义务人范畴的是（）。

A.企业

B.行政单位

C.个人

D.外国企业

4.增值税一般纳税人的下列行为中，不适用简易计税方法计税的是（1。

A.销售自己使用过的固定资产

B.销售货物

C.销售无形资产

I）.提供应税服务

5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人简易计税方法计税范围的是（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人销售自产自用产品

C.一般纳税人销售外购产品

D.一般纳税人销售免税货物

6.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人简易计税方法计税范围的是

）O

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供应税服务

7.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售无形资产

D.销售不动产

8.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.倘售货物，发出货物并办妥托收手续的当天

B.销售不动产，取得索取销售不动产权属证书的当天

C.提供应税服务，收到款项或取得索取款项凭据的当天

D.销售无形资产，发出无形资产并办妥托收手续的当天

9.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税纸质发票

10.下列各项中，不属于增值税发票管理系统功能的是（）。

A.发票开具

B.发票认证

C.发票查询

D.发票报销

二、多项选择题

要求：请从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列各项中，属于增值税一般纳税人简易计税方法计税范围的有（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人销售自产自用产品

C.一般纳税人销售外购产品

D.一般纳税人销售免税货物

2.下列各项中，属于增值税小规模纳税人简易计税方法计税范围的有（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供应税服务

3.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。

四、计算题

要求：根据下列资料，计算相关税额。

1.某增值税一般纳税人，2024年1月销售货物100万元，取得销售额中的增

值税销项税额为17万元。当月购进原材料50万元，其中增值税进项税额为8.5万

元。已知该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业当月应缴纳的增值税，

五、简答题

要求：简要回答下列问题。

1.简述增值税专用发票的作用。

六、论述题

要求：论述增值税简易计税方法的特点及其适用范围。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.A

解析：销售货物收取的包装物押金不计入销项税额，因为押金通常在货物销售

后退还给购买方，不构成销售收入的组成部分。

2.I)

解析：增值税征收范围包括俏售货物、提供应税劳务、俏售不动产和销售无形

资产，而销售农产品属于增值税征收范围。

3.C

解析：增值税纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体、其他组

织和个人，外国企业也属于纳税义务人范畴。

4.B

解析：增值税一般纳税人销售货物、提供应税服务，可以选择简易计税方法计

税，但销售货物不属于简易计税方法计税范围。

5.C

解析：一般纳税人销售免税货物不适用简易计税方法计税，因为免税货物不产

生增值税销项税额。

6.C

解析：小规模纳税人销售无形资产和提供应税服务可以采用简易计税方法计税。

7.D

解析：增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形

资产。

8.B

解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税服务、销售不动产和

销售无形资产的具体时间，不包括取得索取销售不动产权属证书的当天。

9.A

解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税服务时开具的

发票，而增值税普通发票、增值税电子发票和增值税纸质发票都是增值税发票的不

同形式。

10.D

解析：增值税发票管理系统可以用于发票开具、认证、查询和报销等功能，但

不包括发票报销。

二、多项选择题

1.B,C

解析：一般纳税人销售自产自用产品和销售外购产品可以采用简易计税方法计

税。

2.A,B,C,D

解析：小规模纳税人销售货物、提供应税服务、销售不动产和销售无形资产都

可以采用简易计税方法计税。

3.A,B,C,D

解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税服务、销售不动产和

销售无形资产的具体时间。

4.B,C,D

解析：增值税专用发票、增值税电子发票和增值税纸质发票都是增值税发票的

不同形式。

5.A,B,C,D

解析•：增值税发票管理系统可以用于发票开具、认证、查询和报销等功能。

三、判断题

1.V

解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税服务、销售不动产和

销售无形资产的具体时间，取得索取销售款项凭据的当天属于其中之一。

2.X

解析：增值税一般纳税人销售自产自用产品，可以采用简易计税方法计税，但

销售外购产品不属于简易计税方法计税范围。

3.V

解析：增值税小规模纳税人销售货物、提供应税服务，可以采用简易计税方法

计税。

4.V

解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税服务时开具的

发票。

5.V

解析：增值税发票管理系统可以用于发票开具、认证、查询和报销等功能。

四、计算题

1.解析：

应缴纳的增值税=销项税额-进项税额

应缴纳的增值税=17万元-8.5万元

应缴纳的增值税二8.5万元

五、简答题

1.解析：

增值税专用发票的祚用包括：

（1）作为购买方抵扣进项税额的凭证；

（2）作为销售方开具增值税发票的依据；

（3）作为税务部门进行税务管理的依据；

（4）作为企业内部控制和财务管理的重要工具。

六、论述题

1.解析：

增值税简易计税方法的特点包括：