融创集团管理制度及流程汇编-财务管理制度

融创集团管理制度及流程汇编-财务管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范融创集团（以下简称“集团”）及各下属公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，防范财务风险，确保集团资产安全与完整，依据国家相关法律法规及集团公司章程，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于集团总部及所有直接或间接控股的子公司、分公司（以下统称“各单位”）。各单位在遵循本制度的基础上，可结合自身业务特点制定具体实施细则，但不得与本制度的基本原则和核心条款相抵触。第三条基本原则集团财务管理遵循以下基本原则：1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和财经纪律。2.统一领导、分级管理原则：集团财务部对全集团财务工作实行统一领导，各单位在集团授权范围内开展财务管理工作。3.价值最大化原则：以实现集团整体价值最大化为目标，优化资源配置，提高资金使用效益。4.风险控制原则：建立健全内部控制体系，有效防范和化解财务风险。5.权责对等原则：明确各层级、各岗位在财务管理中的职责与权限，做到权责清晰、奖惩分明。第四条财务管理目标1.确保集团资金的安全、完整和有效流动。2.提供真实、准确、完整、及时的财务信息，为经营决策提供支持。3.合理控制成本费用，提高盈利能力。4.规范投资、融资行为，优化资本结构。5.保护集团资产的安全与完整，防止资产流失。第二章财务管理组织架构与职责第五条组织架构集团财务管理体系实行“集团总部-区域/专业公司-项目公司”三级管理架构。集团财务部是集团财务管理的职能部门，对各单位财务工作进行业务指导、监督与考核。第六条集团财务部主要职责1.制定和完善集团统一的财务管理制度、会计政策和会计核算办法。2.组织编制集团年度财务预算、决算，并对预算执行情况进行监控与分析。3.负责集团资金的统筹规划、筹集、调配与管理，确保资金链安全。4.组织集团财务报告的编制、审核与披露工作，保证会计信息质量。5.参与集团重大投资项目、融资方案的论证与决策。6.负责集团税务筹划与管理，确保税务合规。7.建立和完善集团财务内部控制体系，组织开展内部审计与监督。8.负责集团财务人员的管理、培训与考核。第七条各单位财务部门主要职责1.贯彻执行集团统一的财务管理制度和会计政策。2.负责本单位日常会计核算、财务报告编制及纳税申报工作。3.组织编制本单位年度财务预算，并严格执行，监控预算执行情况。4.负责本单位资金的日常管理、使用与监控，确保资金安全。5.参与本单位经营决策，提供财务分析和建议。6.配合集团财务部及外部审计机构的检查与审计工作。7.管理本单位财务档案。第三章资金管理第八条资金管理原则资金管理遵循“集中管理、统一调度、分级负责、安全高效”的原则。集团对资金实行统一计划、统一融资、统一结算、统一监控。第九条资金预算管理各单位应根据年度经营计划和项目进度，编制年度、季度、月度资金预算，报集团财务部审核汇总。资金预算是资金调度和使用的重要依据，应严格执行。第十条资金筹集管理集团融资工作由集团统一规划和组织。各单位因经营需要融资，须向集团财务部提出申请，经审批后方可实施。融资方式、融资规模、融资成本等应符合集团整体战略和财务风险控制要求。第十一条资金支付管理1.各单位应建立严格的资金支付审批制度，明确各层级的审批权限和审批流程。2.所有资金支付必须依据合法、有效的合同、协议、发票等原始凭证，按照规定的审批程序办理。3.严格控制大额资金支付，超过一定额度的资金支付须报集团财务部审批或备案。4.严禁无预算、超预算支付，严禁挪用、侵占公司资金。第十二条银行账户管理1.各单位银行账户的开设、变更、注销须报集团财务部审批。2.严格控制银行账户数量，原则上一个单位只保留基本存款账户和必要的专用存款账户。3.定期对银行账户进行清理和对账，确保账实相符。第四章资产管理第十三条资产分类集团资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。第十四条流动资产管理1.现金及现金等价物：严格执行现金管理规定，加强库存现金盘点，确保账实相符；规范银行存款管理，定期对账。2.应收款项：建立健全应收款项台账，加强信用风险管理，及时催收，防范坏账风险。3.存货：主要针对有实物存货的单位，应建立规范的存货入库、出库、保管制度，定期进行盘点，确保账实相符，防止积压和浪费。第十五条固定资产管理1.固定资产的购置、建造、改造、报废、处置等须履行审批程序。2.建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全、完整。3.按照国家规定计提折旧，合理分摊成本。第十六条无形资产管理1.无形资产的取得、研发、摊销、处置等应规范管理，建立台账。2.加强对商标、专利、土地使用权等核心无形资产的保护。第十七条资产处置资产处置（包括出售、转让、报废、核销等）应符合国家规定和集团程序，进行必要的评估或论证，防止资产流失。重大资产处置须报集团审批。第五章成本与费用管理第十八条成本管理各单位应建立健全成本核算体系，严格按照成本开支范围和标准进行成本核算。加强成本控制，优化成本结构，降低运营成本。项目开发成本应严格按照预算执行，对超预算成本及时分析原因并采取控制措施。第十九条费用管理1.费用开支应遵循“必要、合理、节约”的原则。2.建立健全费用预算管理制度，各项费用支出应控制在预算范围内。3.明确费用报销标准和审批流程，严格审核费用报销凭证的真实性、合法性和合规性。4.大额费用支出应事先报批，严格控制非生产性费用支出。第六章预算管理第二十条预算体系集团实行全面预算管理，预算体系包括经营预算、资本预算和财务预算。第二十一条预算编制预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，以经营目标为导向，确保预算的科学性和可行性。第二十二条预算执行与控制各单位应严格执行已批准的预算，集团财务部及各单位财务部门负责对预算执行情况进行日常监控，定期分析预算差异，及时采取措施纠正偏差。第二十三条预算调整预算执行过程中，因市场环境、经营条件等发生重大变化确需调整预算的，应按照规定程序报批。第二十四条预算考核集团将预算完成情况纳入各单位及相关负责人的绩效考核体系，强化预算约束。第七章财务报告与财务分析第二十五条财务报告编制各单位应按照国家会计准则和集团会计政策的要求，真实、准确、完整、及时地编制月度、季度、年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。第二十六条财务报告报送各单位财务报告应按规定时间报送集团财务部，集团财务部负责汇总编制集团合并财务报告。第二十七条财务分析各单位应定期开展财务分析，分析内容包括但不限于预算执行情况、盈利能力、偿债能力、运营效率等。财务分析报告应客观反映经营状况，揭示存在的问题，并提出改进建议，为管理层决策提供支持。第八章税务管理第二十八条税务合规各单位应严格遵守国家税收法律法规，依法申报和缴纳各项税款，确保税务合规，防范税务风险。第二十九条税务筹划在合法合规的前提下，集团及各单位应积极开展税务筹划，合理降低税务成本。重大税务筹划方案应报集团财务部备案或审批。第三十条发票管理严格执行发票管理规定，加强发票的取得、开具、保管和认证工作，确保发票的真实性和合规性。第九章财务内部控制与审计第三十一条内部控制各单位应建立健全财务内部控制制度，明确岗位职责，规范业务流程，形成有效的相互制约机制，防范财务舞弊和经营风险。第三十二条内部审计集团审计部门（或指定部门）负责对各单位财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性进行内部审计监督。各单位应积极配合内部审计工作。第十章财务人员管理第三十三条任职资格财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，持证上岗。关键财务岗位人员的任免、调动应征求集团财务部意见。第三十四条培训与考核集团财务部定期组织财务人员进行专业培训