2026年税务师税法一试卷

2026年税务师税法一试卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师税法一试卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.接受捐赠的资产

D.财政拨款

2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）

A.营业外收入

B.资产转让所得

C.利息收入

D.以上所有

3.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.小型微利企业可以享受50%的税收优惠

C.创业投资企业可以享受10%的税收优惠

D.以上所有

4.个人所得税法规定，下列收入中，属于免税收入的是（）

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.股息、红利所得

D.免税的保险赔偿款

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.住房租金专项附加扣除最高不超过1500元/月

B.子女教育专项附加扣除最高不超过2000元/月

C.继续教育专项附加扣除最高不超过1200元/月

D.以上所有

6.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税征税范围的是（）

A.农产品

B.图书

C.食品

D.以上所有

7.增值税法规定，小规模纳税人的增值税征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

8.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）

A.购进用于生产经营的货物，其进项税额可以抵扣

B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

C.购进用于简易计税方法的货物，其进项税额可以抵扣

D.以上都不对

9.消费税法规定，下列商品中，属于消费税征税范围的是（）

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.以上所有

10.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）

A.从价定率计税的，计税依据为含消费税的销售额

B.从量定额计税的，计税依据为销售数量

C.复合计税的，计税依据为销售额和销售数量

D.以上所有

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的税率分为普通税率和______税率。

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为______元/年。

3.增值税的纳税人分为______纳税人和小规模纳税人。

4.消费税的征税环节主要包括生产环节、进口环节和______环节。

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的期间费用包括管理费用、______和销售费用。

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、______、大病医疗和住房租金。

7.增值税的应纳税额计算中，进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的______。

8.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和______。

9.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、______优惠和小型微利企业优惠。

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）

A.财政拨款

B.股息、红利等权益性投资收益

C.接受捐赠的资产

D.利息收入

2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）

A.营业外收入

B.资产转让所得

C.利息收入

D.营业收入

3.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.小型微利企业可以享受50%的税收优惠

C.创业投资企业可以享受10%的税收优惠

D.加计扣除优惠政策

4.个人所得税法规定，下列收入中，属于免税收入的有（）

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.免税的保险赔偿款

D.股息、红利所得

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）

A.住房租金专项附加扣除最高不超过1500元/月

B.子女教育专项附加扣除最高不超过2000元/月

C.继续教育专项附加扣除最高不超过1200元/月

D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除

6.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税征税范围的有（）

A.农产品

B.图书

C.食品

D.化妆品

7.增值税法规定，小规模纳税人的增值税征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

8.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）

A.购进用于生产经营的货物，其进项税额可以抵扣

B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

C.购进用于简易计税方法的货物，其进项税额可以抵扣

D.购进用于出口的货物，其进项税额可以抵扣

9.消费税法规定，下列商品中，属于消费税征税范围的有（）

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.化妆品

10.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）

A.从价定率计税的，计税依据为含消费税的销售额

B.从量定额计税的，计税依据为销售数量

C.复合计税的，计税依据为销售额和销售数量

D.消费税的计税依据可以是销售额也可以是销售数量

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的税率分为普通税率和优惠税率。

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为每年6万元。

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

4.消费税的征税环节主要包括生产环节、进口环节和零售环节。

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房租金。

7.增值税的应纳税额计算中，进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税额。

8.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税。

9.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和加计扣除优惠。

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业所得税不征税收入的具体内容。

2.解释个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准。

3.阐述增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上的主要区别。

4.说明消费税的征税环节及其计税方法。

5.分析企业所得税税收优惠政策的主要类型及其适用条件。

6.讲解个人所得税应纳税所得额的计算方法。

7.描述增值税进项税额抵扣的主要规定和限制条件。

8.阐述消费税从价定率计税的具体计算方法。

9.比较一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收率上的差异。

10.解释个人所得税专项附加扣除的申请和备案流程。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D解析：根据《企业所得税法》第七条规定，财政拨款属于不征税收入。

2.D解析：根据《企业所得税法》第六条规定，收入总额包括营业收入、营业外收入、资产转让所得、利息收入等。

3.D解析：根据《企业所得税法》及其实施条例规定，高新技术企业、小型微利企业、创业投资企业均享有税收优惠政策。

4.D解析：根据《个人所得税法》第四条规定，免税收入包括保险赔偿款等。

5.D解析：根据《个人所得税法实施条例》规定，各项专项附加扣除标准均为每月最高不超过1500元（大病医疗除外）。

6.D解析：根据《增值税暂行条例》规定，农产品、图书、食品、化妆品均属于增值税征税范围。

7.A解析：根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。

8.A解析：购进用于生产经营的货物，其进项税额可以抵扣，购进用于集体福利的货物、简易计税方法的货物其进项税额不得抵扣。

9.D解析：根据《消费税暂行条例》规定，汽车、烟草、酒精、化妆品均属于消费税征税范围。

10.D解析：消费税计税依据可以是销售额也可以是销售数量，具体根据计税方法确定。

二、填空题答案及解析

1.优惠解析：企业所得税税率分为普通税率和优惠税率。

2.6万元解析：根据《个人所得税法》第六条规定，基本减除费用标准为每年6万元。

3.一般纳税人解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

4.零售解析：消费税征税环节主要包括生产环节、进口环节和零售环节。

5.财务费用解析：企业所得税应纳税所得额计算中，允许扣除的期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。

6.3岁以下婴幼儿照护解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护和住房租金。

7.增值税额解析：增值税进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税额。

8.复合计税解析：消费税计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税。

9.高新技术企业解析：企业所得税税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和加计扣除优惠。

10.是的解析：根据《个人所得税法实施条例》规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

三、多选题答案及解析

1.AD解析：根据《企业所得税法》第七条规定，财政拨款属于不征税收入，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

2.ABCD解析：根据《企业所得税法》第六条规定，企业的收入总额包括营业收入、营业外收入、资产转让所得、利息收入。

3.ACD解析：根据《企业所得税法》及其实施条例规定，高新技术企业、小型微利企业、创业投资企业均享有税收优惠政策，加计扣除优惠也属于税收优惠政策。

4.CD解析：根据《个人所得税法》第四条规定，免税收入包括保险赔偿款、股息、红利所得。

5.ABCD解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护和住房租金。

6.ABCD解析：根据《增值税暂行条例》规定，农产品、图书、食品、化妆品均属于增值税征税范围。

7.A解析：根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。

8.AD解析：购进用于生产经营的货物、简易计税方法的货物其进项税额可以抵扣，购进用于集体福利的货物其进项税额不得抵扣。

9.ABCD解析：根据《消费税暂行条例》规定，汽车、烟草、酒精、化妆品均属于消费税征税范围。

10.ABCD解析：消费税计税依据可以是销售额也可以是销售数量，具体根据计税方法确定。

四、判断题答案及解析

1.√解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税税率分为普通税率和优惠税率。

2.√解析：根据《个人所得税法》第六条规定，基本减除费用标准为每年6万元。

3.√解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

4.√解析：根据《消费税暂行条例》规定，消费税征税环节主要包括生产环节、进口环节和零售环节。

5.√解析：企业所得税应纳税所得额计算中，允许扣除的期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。

6.√解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房租金。

7.√解析：增值税进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税额。

8.√解析：消费税计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税。

9.√解析：企业所得税税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和加计扣除优惠。

10.√解析：根据《个人所得税法实施条例》规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

五、问答题答案及解析

1.企业所得税不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。

2.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护、住房贷款利息和住房租金。

3.一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=销项税额-进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

4.消费税征税环节主要包括生产环节、进口环节和零售环节，计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税。

5.企业所得税税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和加计扣