2026年税务师《税务代理实务》真题解析

2026年税务师《税务代理实务》真题解析姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税务代理实务》真题解析

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.税务代理机构申请设立，应当具备的条件不包括以下哪一项？

A.有3名以上税务师

B.有固定的办公场所和必要的办公设备

C.注册资本人民币50万元以上

D.有健全的内部管理制度

2.纳税人申请延期缴纳税款的，最长可以延期多久？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

3.下列哪项不属于税务代理的业务范围？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务检查

D.税务申报代理

4.税务代理机构承办业务，由谁负责？

A.所有的税务师

B.负责人

C.项目经理

D.税务师事务所

5.纳税人申报纳税时，发现申报错误，应当在什么时间内更正？

A.当日内

B.3日内

C.7日内

D.10日内

6.税务代理机构从事业务时，应当遵循的原则不包括以下哪一项？

A.独立性原则

B.公平性原则

C.诚信原则

D.利益原则

7.纳税人委托税务代理机构办理涉税事宜时，应当提供哪些资料？

A.身份证明

B.会计凭证

C.税务登记证

D.以上都是

8.税务代理机构与纳税人之间的关系是？

A.委托与被委托关系

B.监督与被监督关系

C.合作关系

D.上下级关系

9.税务代理机构承办业务时，应当如何处理代理费用？

A.自行决定收费标准

B.按规定标准收费

C.由纳税人决定收费标准

D.免费服务

10.纳税人拒绝税务代理机构提供服务时，税务代理机构应当如何处理？

A.解除代理合同

B.继续提供服务

C.报告税务机关

D.无需处理

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.税务代理机构设立，应当向______申请设立登记。

2.纳税人申请延期缴纳税款，应当提交______。

3.税务代理机构承办业务，应当由______签字盖章。

4.纳税人申报纳税时，发现申报错误，应当在______内更正。

5.税务代理机构从事业务时，应当遵循______原则。

6.纳税人委托税务代理机构办理涉税事宜时，应当提供______资料。

7.税务代理机构与纳税人之间的关系是______。

8.税务代理机构承办业务时，应当按______标准收费。

9.纳税人拒绝税务代理机构提供服务时，税务代理机构应当______。

10.税务代理机构从事业务时，应当遵守______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.税务代理机构申请设立，应当具备哪些条件？

A.有3名以上税务师

B.有固定的办公场所和必要的办公设备

C.注册资本人民币50万元以上

D.有健全的内部管理制度

2.纳税人申请延期缴纳税款的，可以延期多久？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

3.下列哪些属于税务代理的业务范围？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务检查

D.税务申报代理

4.税务代理机构承办业务时，应当遵循哪些原则？

A.独立性原则

B.公平性原则

C.诚信原则

D.利益原则

5.纳税人申报纳税时，发现申报错误，应当在什么时间内更正？

A.当日内

B.3日内

C.7日内

D.10日内

6.税务代理机构与纳税人之间的关系可以是？

A.委托与被委托关系

B.监督与被监督关系

C.合作关系

D.上下级关系

7.税务代理机构承办业务时，应当如何处理代理费用？

A.自行决定收费标准

B.按规定标准收费

C.由纳税人决定收费标准

D.免费服务

8.纳税人拒绝税务代理机构提供服务时，税务代理机构应当如何处理？

A.解除代理合同

B.继续提供服务

C.报告税务机关

D.无需处理

9.税务代理机构从事业务时，应当遵守哪些规定？

A.遵守国家法律、法规

B.遵守职业道德

C.遵守税务机关的规定

D.遵守纳税人意愿

10.税务代理机构从事业务时，应当提供哪些服务？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务检查

D.税务申报代理

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.税务代理机构可以代理所有税种的纳税申报。

12.纳税人可以委托税务代理机构进行税务行政复议。

13.税务代理机构承办业务时，应当由税务师签字盖章。

14.纳税人申报纳税时，发现申报错误，可以口头更正。

15.税务代理机构从事业务时，应当遵循诚信原则。

16.纳税人委托税务代理机构办理涉税事宜时，可以不提供任何资料。

17.税务代理机构与纳税人之间的关系是平等的。

18.税务代理机构承办业务时，可以自行决定收费标准。

19.纳税人拒绝税务代理机构提供服务时，税务代理机构应当解除代理合同。

20.税务代理机构从事业务时，应当遵守税务机关的规定。

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述税务代理机构申请设立的条件。

22.纳税人如何申请延期缴纳税款？

23.税务代理机构承办业务时应当遵循哪些原则？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.C

解析：税务代理机构申请设立，注册资本要求为人民币80万元以上，而非50万元。

2.B

解析：纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期6个月，而非3个月或1年。

3.C

解析：税务代理的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务申报代理等，但不包括税务检查，税务检查由税务机关负责。

4.B

解析：税务代理机构承办业务，由负责人负责，负责人对业务的质量和合法性承担主要责任。

5.C

解析：纳税人申报纳税时，发现申报错误，应当在7日内更正，而非3日或10日。

6.D

解析：税务代理机构从事业务时，应当遵循独立性原则、公平性原则、诚信原则，但不包括利益原则。

7.D

解析：纳税人委托税务代理机构办理涉税事宜时，应当提供身份证明、会计凭证、税务登记证等资料。

8.A

解析：税务代理机构与纳税人之间的关系是委托与被委托关系，双方基于合同约定履行各自的权利和义务。

9.B

解析：税务代理机构承办业务时，应当按规定标准收费，收费标准由税务机关或相关行业协会制定。

10.A

解析：纳税人拒绝税务代理机构提供服务时，税务代理机构应当解除代理合同，并可能需要承担相应的违约责任。

二、填空题答案及解析

1.税务机关

解析：税务代理机构设立，应当向税务机关申请设立登记，税务机关负责审核和批准。

2.延期缴纳税款申请表

解析：纳税人申请延期缴纳税款，应当提交延期缴纳税款申请表，以及其他相关资料。

3.负责人

解析：税务代理机构承办业务，应当由负责人签字盖章，负责人对业务的质量和合法性承担主要责任。

4.7日

解析：纳税人申报纳税时，发现申报错误，应当在7日内更正，否则可能面临税务机关的处罚。

5.诚信

解析：税务代理机构从事业务时，应当遵循诚信原则，如实向税务机关反映情况，不得提供虚假信息。

6.身份证明、会计凭证、税务登记证

解析：纳税人委托税务代理机构办理涉税事宜时，应当提供身份证明、会计凭证、税务登记证等资料，以便代理机构了解纳税人的情况。

7.委托与被委托关系

解析：税务代理机构与纳税人之间的关系是委托与被委托关系，双方基于合同约定履行各自的权利和义务。

8.规定

解析：税务代理机构承办业务时，应当按规定标准收费，收费标准由税务机关或相关行业协会制定。

9.解除代理合同

解析：纳税人拒绝税务代理机构提供服务时，税务代理机构应当解除代理合同，并可能需要承担相应的违约责任。

10.国家法律、法规

解析：税务代理机构从事业务时，应当遵守国家法律、法规，不得从事违法活动。

三、多选题答案及解析

1.A、B、C、D

解析：税务代理机构申请设立，应当具备有3名以上税务师、有固定的办公场所和必要的办公设备、注册资本人民币80万元以上、有健全的内部管理制度等条件。

2.A、B、C

解析：纳税人申请延期缴纳税款的，可以延期3个月、6个月或1年，最长不超过1年。

3.A、B、D

解析：税务代理的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务申报代理等，但不包括税务检查，税务检查由税务机关负责。

4.A、B、C

解析：税务代理机构承办业务时，应当遵循独立性原则、公平性原则、诚信原则，但不包括利益原则。

5.B、C、D

解析：纳税人申报纳税时，发现申报错误，应当在3日内、7日内或10日内更正，具体时间根据税种和税务机关的要求而定。

6.A、C

解析：税务代理机构与纳税人之间的关系可以是委托与被委托关系、合作关系，但不是监督与被监督关系或上下级关系。

7.B

解析：税务代理机构承办业务时，应当按规定标准收费，收费标准由税务机关或相关行业协会制定，不得自行决定收费标准。

8.A

解析：纳税人拒绝税务代理机构提供服务时，税务代理机构应当解除代理合同，并可能需要承担相应的违约责任。

9.A、B、C

解析：税务代理机构从事业务时，应当遵守国家法律、法规、遵守职业道德、遵守税务机关的规定，但不包括遵守纳税人意愿。

10.A、B、D

解析：税务代理机构从事业务时，应当提供税务咨询、税务筹划、税务申报代理等服务，但不包括税务检查，税务检查由税务机关负责。

四、判断题答案及解析

11.错误

解析：税务代理机构不可以代理所有税种的纳税申报，例如某些特殊的税种可能需要税务机关直接处理。

12.错误

解析：纳税人不可以委托税务代理机构进行税务行政复议，税务行政复议需要纳税人本人或其法定代理人进行。

13.正确

解析：税务代理机构承办业务时，应当由税务师签字盖章，以确保业务的质量和合法性。

14.错误

解析：纳税人申报纳税时，发现申报错误，应当在7日内以书面形式更正，不得口头更正。

15.正确

解析：税务代理机构从事业务时，应当遵循诚信原则，如实向税务机关反映情况，不得提供虚假信息。

16.错误

解析：纳税人委托税务代理机构办理涉税事宜时，应当提供身份证明、会计凭证、税务登记证等资料，以便代理机构了解纳税人的情况。

17.正确

解析：税务代理机构与纳税人之间的关系是平等的，双方基于合同约定履行各自的权利和义务。

18.错误

解析：税务代理机构承办业务时，应当按规定标准收费，收费标准由税务机关或相关行业协会制定，不得自行决定收费标准。

19.正确

解析：纳税人拒绝税务代理机构提供服务时，税务代理机构应当解除代理合同，并可能需要承担相应的违约责任。

20.正确

解析：税务代理机构从事业务时，应当遵守税务机关的规定，以确保业务的合法性和合规性。

五、问答题答案及解析

21.税务代理机构申请设立的条件包括：有3名以上税务师、有固定的办公场所和必要的办公设备、注册资本人民币80万元以上、有健全的内部管理制度等。

解析：税务代理机构申请设立，需要满足一系列的条件，包括人员、场所、资本和管理制度等方面的要求，