2026年医院财务自查报告

一、引言根据国家及上级主管部门关于加强医疗机构财务管理、规范财务行为的相关要求，为进一步提升我院财务管理水平，确保财务工作合法合规、高效运行，保障医院健康可持续发展，我院于近期组织开展了2026年度财务自查工作。本次自查以国家财经法律法规、会计准则及医院内部财务管理制度为依据，旨在全面梳理财务工作流程，排查潜在风险，总结经验教训，促进财务管理的精细化与规范化。现将自查情况报告如下：二、自查概况（一）自查目的通过本次自查，旨在全面掌握我院2026年度财务活动的真实情况，检验财务制度的健全性与执行力度，识别财务管理中存在的薄弱环节，为后续财务改进与风险防范提供依据，确保医院经济活动的合法性、合规性和效益性。（二）自查范围本次自查范围涵盖我院2026年1月1日至12月31日期间的各项财务收支活动、预算管理、资产管理、负债管理、成本核算、内部控制及财务档案管理等方面。重点关注了预算执行、收入确认、支出审批、药品及耗材采购与付款、固定资产管理、大额资金使用等关键环节。（三）自查依据1.《中华人民共和国会计法》2.《医院财务制度》、《医院会计制度》3.国家及地方关于医疗卫生行业财务、物价、审计等方面的政策法规4.我院内部制定的《财务管理制度》、《预算管理办法》、《内部控制手册》等相关规定（四）自查方法本次自查采取了查阅凭证、核对账目、抽查合同、访谈相关人员、实地盘点等多种方法相结合的方式。财务部门牵头组织，各相关科室积极配合，对发现的疑点问题进行了深入核查与取证。三、自查发现的主要情况与成效（一）预算管理与执行情况我院高度重视预算管理工作，2026年度预算编制基本做到了科学、合理，预算执行总体情况良好。收入预算完成率达到预期目标，支出预算控制在核定范围内。预算调整程序基本规范，重大预算调整均履行了相应的审批手续。通过预算的刚性约束，有效促进了医院各项经济活动的有序开展。（二）收入管理情况医院各项收入均严格按照国家规定的收费项目和标准执行，收费行为规范，票据使用合规。医疗收入、药品收入、财政补助收入等均及时足额入账，未发现擅自设立收费项目、提高收费标准、分解收费、乱收费等现象。收入核算准确，账务处理及时，做到了账证相符、账账相符。（三）支出管理与成本控制我院严格执行“三重一大”决策制度，大额支出均经过集体研究决定。各项支出审批流程基本健全，原始凭证审核较为严格，支付手续完备。积极推行成本核算与控制，在保障医疗服务质量的前提下，努力降低运行成本，百元医疗收入消耗的卫生材料费用等指标得到有效控制。（四）资产管理与财务风险控制1.固定资产管理：基本建立了固定资产台账，定期进行清查盘点，资产购置、验收、登记、转移、报废等环节制度执行情况尚可，资产安全得到基本保障。2.货币资金管理：严格执行不相容岗位分离制度，现金及银行存款管理符合规定，未发现挪用、侵占等违规行为。3.往来款项管理：定期对往来款项进行清理和催收，坏账准备计提符合规定，有效防范了资金回收风险。（五）内部控制与合规管理我院不断完善内部控制体系，财务收支各环节的控制措施得到较好落实。重点领域如药品、耗材采购均通过公开招标或集中采购方式进行，程序规范。严格执行中央八项规定精神，“三公”经费支出得到有效控制，无违规发放津贴补贴等现象。会计人员具备从业资格，财务档案管理基本规范。四、自查发现的主要问题与不足在本次自查过程中，我们也清醒地认识到，医院财务管理工作仍存在一些不容忽视的问题和薄弱环节，主要表现在：（一）预算管理精细化程度有待提升部分科室预算编制的科学性和前瞻性不足，存在预算与实际需求结合不够紧密的情况；预算执行分析的深度和广度有待加强，对预算执行差异的原因分析不够透彻，预算的事中控制和反馈机制不够灵敏。（二）成本核算与管控力度需进一步加大虽然已开展成本核算工作，但部分成本核算单元划分不够细致，成本归集和分摊方法有待优化，科室成本意识有待进一步增强。部分耗材使用和库存管理不够精细，存在一定的浪费或积压现象，成本效益分析未能充分发挥对经营决策的支撑作用。（三）资产管理仍存在薄弱环节1.固定资产管理：部分固定资产标签粘贴不规范、不齐全，资产变动信息更新不够及时，账实核对的频率和彻底性有待提高，个别资产的使用效益未得到充分发挥。2.库存物资管理：药品、耗材等库存物资的周转效率有待提升，部分低值易耗品的领用和消耗管理不够严格，存在“以领代耗”现象。（四）内部控制执行的有效性需持续强化个别内部控制制度在实际执行中存在“上热下冷”现象，部分员工对内控重要性的认识不足，执行过程中存在简化程序或形式主义的情况。例如，在一些合同的审核环节，财务部门的参与度和审核深度有待加强。（五）财务人员专业能力与信息化水平需同步提高随着医改政策的不断深化和财务管理要求的日益提高，现有财务人员在政策理解、数据分析、风险研判等方面的能力有待进一步提升。财务信息化系统与医院其他业务系统的融合度不够高，数据共享和利用效率有待改善。五、整改措施与下一步工作计划针对本次自查发现的问题，我院将高度重视，认真研究，制定切实可行的整改措施，明确责任，限期整改，确保问题得到有效解决。（一）强化预算管理，提升预算管控效能1.进一步完善预算编制方法，加强对各科室预算编制的指导与培训，提高预算编制的科学性和准确性。2.建立健全预算执行动态监控机制，定期开展预算执行情况分析，及时发现并解决预算执行中存在的问题，强化预算的刚性约束。（二）深化成本核算，严格控制运行成本1.细化成本核算单元，优化成本归集与分摊流程，探索建立更加科学的成本核算体系。2.加强对药品、耗材等重点物资的全流程管理，降低库存成本，减少浪费。强化科室成本意识教育，将成本控制责任落实到科室和个人。（三）规范资产管理，确保资产安全完整1.组织开展一次全面的固定资产清查盘点工作，对发现的问题及时整改，规范资产标签管理，确保账实相符。2.完善资产从购置、使用、维护到处置的全生命周期管理制度，提高资产使用效益。加强库存物资的日常管理，严格出入库手续，提高周转效率。（四）健全内控体系，提升风险防范能力1.组织全员学习内部控制制度，增强内控意识，确保各项制度规定落到实处。2.针对自查发现的内控薄弱环节，进一步修订和完善相关制度流程，特别是加强对合同管理、采购审批等环节的控制力度，确保内控链条的完整性和有效性。（五）加强队伍建设，推进财务信息化进程1.加大财务人员培训力度，组织学习新的财经法规、会计准则和医院管理知识，提升财务人员的专业素养和综合能力。2.逐步推进财务信息化与业务信息化的深度融合，打破信息孤岛，提高财务数据的及时性、准确性和共享性，为医院精细化管理提供数据支持。（六）建立长效机制，巩固自查整改成果以本次财务自查为契机，举一反三，深刻剖析问题根源，将自查工作常态化、制度化。定期组织内部财务检查和审计，对整改情况进行跟踪问效，确保整改到位，不断提升医院财务管理水平，为医院的健康、稳定、可持续发展提供坚实的财务保障。六、结论总体而言，我院2026年度财务工作基本符合国家法律法规和财经纪