单位公司企业管理制度工程预结算控制管理办法

单位公司企业管理制度工程预结算控制管理办法第一章总则第一条为规范公司工程预结算管理工作，强化工程投资控制，提高资金使用效益，防范工程预结算风险，确保工程预结算工作合法、合规、准确、高效，依据《中华人民共和国预算法》《基本建设财务规则》《建设工程价款结算暂行办法》等相关法律法规及公司相关管理制度，结合公司工程建设实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于公司所有新建、改建、扩建、修缮、装饰装修等工程类项目（以下简称“工程项目”）的预算编制、审核、执行，结算编制、审核、支付等全流程管理工作，涵盖公司内部所有涉及工程预结算的部门、岗位及合作单位（施工单位、监理单位、造价咨询单位等）。第三条工程预结算控制管理的核心目标：严格控制工程投资总额，确保预算不超概算、结算不超预算；规范预结算编制与审核流程，提升预结算数据准确性；明确各部门岗位职责，强化协同配合，防范预结算过程中的违规操作、弄虚作假等行为；保障工程资金合理安排、规范支付，提高工程投资效益。第四条工程预结算管理遵循“统一领导、分级负责、权责明确、流程规范、全程管控、实事求是”的原则，坚持事前预算控制、事中过程监管、事后结算审核的全流程管理模式，确保工程预结算工作有序开展。第五条本办法所称工程预算，是指工程项目在开工前，根据施工图纸、施工方案、现行计价标准、市场价格等资料，编制的工程项目从立项到竣工交付使用所需的全部费用预算，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费、税金等。本办法所称工程结算，是指工程项目竣工后，根据施工图纸、施工记录、变更签证、验收报告等资料，对工程项目实际发生的费用进行核算、审核，确定最终工程价款的过程，包括竣工结算编制、审核、确认及价款支付等环节。第二章组织架构与岗位职责第六条公司成立工程预结算管理领导小组，由公司分管工程领导任组长，工程管理部、财务部、审计部、采购部等相关部门负责人为成员，统筹推进工程预结算管理工作，研究解决预结算管理中的重大问题，审批重大工程预结算方案及异常事项。第七条各相关部门及岗位职责分工明确，协同配合完成工程预结算控制管理工作，具体职责如下：（一）工程管理部（牵头部门）负责工程项目前期调研、立项论证，提供工程预算编制所需的施工图纸、施工方案、现场勘察资料等基础资料；负责组织工程预算的编制、初审工作，配合造价咨询单位、财务部完成预算审核；负责工程施工过程中的现场管理，规范工程变更、签证的审核、审批流程，及时收集、整理变更签证、施工记录等资料，确保资料真实、完整、规范；负责组织施工单位编制工程竣工结算资料，对结算资料的完整性、真实性进行初审，配合造价咨询单位、财务部、审计部完成结算审核；负责协调解决预结算过程中涉及的工程技术、现场施工等相关问题，对接施工单位、监理单位、造价咨询单位等合作方；负责建立工程预结算台账，及时更新工程预算执行、结算审核、价款支付等相关信息，定期向预结算管理领导小组汇报预结算管理情况。（二）财务部负责根据公司财务管理制度及工程预算，合理安排工程资金，制定资金使用计划，确保工程资金及时、足额拨付；负责参与工程预算的审核工作，重点审核预算中的费用构成、计价标准、资金安排等是否符合公司财务规定及相关法律法规；负责工程价款支付的审核、支付工作，严格按照预算、结算审核结果及合同约定，审核施工单位提交的付款申请，规范付款流程，防范资金支付风险；负责对工程预结算资金使用情况进行核算、监督，及时掌握工程预算执行进度，分析预算与实际支出的差异，提出资金管控建议；负责整理、归档工程预结算相关的财务资料，配合审计部、工程管理部开展预结算审核、审计工作。（三）审计部负责对工程预结算全流程进行审计监督，包括预算编制、审核、执行，结算编制、审核、支付等环节，防范预结算过程中的违规操作、弄虚作假等行为；负责参与工程预算、结算的审核工作，对预结算审核结果进行复核，提出审计意见和整改建议；负责对工程变更签证、现场施工记录等资料的真实性、合规性进行审计核查，确保预结算依据真实、有效；负责对工程预结算管理办法的执行情况进行监督检查，发现问题及时督促相关部门整改，对违规行为提出处理建议；负责完成预结算相关的审计报告，上报公司预结算管理领导小组及公司管理层。（四）采购部负责工程材料、设备的采购管理，提供材料、设备的市场价格信息，配合工程管理部、财务部完成预算编制、审核工作；负责规范工程采购流程，确保采购的材料、设备符合设计要求及质量标准，价格合理，避免因采购价格过高导致预算超支；负责整理采购合同、材料设备进场验收记录等资料，配合工程管理部、财务部、审计部开展预结算审核、审计工作。（五）造价咨询单位（委托）严格按照国家相关计价标准、规范及公司要求，开展工程预算、结算的编制、审核工作，确保预结算数据准确、合规；负责对工程预结算中的计价争议、复杂问题进行分析，提出专业意见，配合相关部门解决预结算过程中的技术难题；及时提交预结算编制、审核报告，对报告的真实性、准确性、完整性负责，接受公司相关部门的监督、核查；严格遵守公司相关管理制度，保守公司商业秘密，不得与施工单位等合作方串通弄虚作假，损害公司利益。中介机构需对编审质量终身负责，不因公司相关部门的审查、复核而转移或免除责任。（六）施工单位严格按照施工图纸、施工方案及合同约定施工，不得擅自变更施工内容、扩大施工规模，确需变更的，需按规定办理变更签证手续；负责编制工程竣工结算资料，确保资料真实、完整、规范，及时提交给工程管理部审核；配合公司相关部门及造价咨询单位开展预结算审核工作，如实提供施工记录、变更签证、验收报告等相关资料，对审核过程中提出的疑问及时予以说明、核实；严格按照结算审核结果及合同约定，办理工程价款支付申请，不得虚报、冒领工程价款。（七）监理单位负责对工程施工过程进行监理，监督施工单位按照施工图纸、施工方案及合同约定施工，及时发现、制止违规施工行为；负责审核工程变更签证的真实性、合理性，签署监理意见，配合工程管理部完成变更签证的审批工作；负责整理监理日志、施工进度报告、工程验收记录等资料，配合公司相关部门及造价咨询单位开展预结算审核工作。第三章工程预算控制管理第八条工程预算编制管理工程项目立项审批通过后，工程管理部需在规定时间内，组织相关人员或委托具备相应资质的造价咨询单位，编制工程预算。预算编制需遵循“实事求是、科学合理、符合规范”的原则，依据施工图纸、施工方案、现行计价标准（定额、清单计价规范等）、市场价格、工程建设其他费用标准等资料，全面、准确编制，不得漏项、缺项，不得虚增工程量、抬高价格。预算编制内容需完整，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用（勘察设计费、监理费、检测费等）、预备费、税金等，明确各项费用的构成、计算依据及标准。施工图纸不完整、相关资料不齐全的，不得擅自编制预算，需补充完善相关资料后再进行编制；对预算编制过程中遇到的不确定因素，需进行合理测算，明确测算依据，并在预算报告中予以说明。工程管理部完成预算编制后，需进行初审，重点审核预算的完整性、准确性、合规性，初审合格后，提交财务部、审计部及造价咨询单位（委托）进行审核。第九条工程预算审核管理财务部、审计部及造价咨询单位（委托）收到工程预算初审资料后，需在规定时间内完成审核工作，明确审核意见，形成审核报告。预算审核重点包括：计价依据是否合规、工程量计算是否准确、费用构成是否完整、单价是否合理、取费标准是否符合规定、资金安排是否合理等。审核过程中，相关部门及造价咨询单位需加强沟通，对审核中发现的问题（如漏项、错算、虚增工程量等），及时反馈给工程管理部，由工程管理部组织相关人员核实、整改，整改完成后重新提交审核。预算审核完成后，由工程管理部汇总审核意见，形成最终工程预算报告，上报公司预结算管理领导小组审批。预算审核结果应控制在批复概算内。最终预算报告经审批通过后，作为工程投资控制、资金安排、工程价款支付及结算审核的重要依据，不得擅自变更；确需调整的，需按本办法规定办理预算调整手续。第十条工程预算执行管理工程项目开工后，工程管理部需严格按照审批通过的工程预算，控制工程投资，合理安排施工进度，避免因施工不当、管理不善导致预算超支。施工过程中，严禁擅自变更施工内容、扩大施工规模、提高建设标准；确需进行工程变更的，需按公司《工程变更管理办法》的规定，办理变更签证手续，明确变更原因、变更内容、工程量及费用调整情况。工程变更签证需经工程管理部、监理单位、审计部、财务部等相关部门审核、审批，审批通过后，方可作为预算调整、结算审核的依据；未办理变更签证手续的，不得纳入预算调整及结算范围。财务部需按照预算及资金使用计划，合理安排工程资金，严格审核工程价款支付申请，确保资金支付与工程进度、预算执行情况相符，严禁超预算支付工程价款。工程管理部需建立预算执行台账，及时记录工程进度、资金支付、变更签证等相关信息，定期（每月/每季度）分析预算执行情况，对比预算与实际支出的差异，分析差异原因，提出整改措施及预算控制建议，上报公司预结算管理领导小组。预算执行过程中，如发现预算与实际情况存在较大差异（如工程量偏差、价格波动等），工程管理部需及时组织相关部门分析原因，提出预算调整申请，按规定程序审批后，调整工程预算。第十一条工程预算调整管理工程预算调整需遵循“必要性、合理性、合规性”的原则，仅在下列情形下，可申请预算调整：（1）国家政策、计价标准发生重大调整，导致预算费用大幅变化的；（2）施工图纸发生重大变更，导致工程量、费用发生较大变化的；（3）不可抗力因素（如自然灾害、突发公共事件等）导致工程施工成本增加的；（4）其他经公司预结算管理领导小组批准的合理情形。预算调整申请需由工程管理部提出，提交预算调整报告，说明调整原因、调整内容、调整金额及依据，附上相关证明材料（如政策文件、变更图纸、签证资料等），经工程管理部初审后，提交财务部、审计部审核。财务部、审计部审核通过后，由工程管理部将预算调整申请及相关资料，上报公司预结算管理领导小组审批；重大预算调整（调整金额超过原预算10%及以上），需报公司管理层审批。预算调整申请经审批通过后，工程管理部需及时更新工程预算台账，调整资金使用计划，财务部需按照调整后的预算，做好资金安排及支付审核工作；未审批通过的，不得擅自调整预算。第四章工程结算控制管理第十二条工程结算编制管理工程项目竣工验收合格后，施工单位需在规定时间内（一般不超过30个工作日），根据施工图纸、施工记录、变更签证、验收报告、合同约定等资料，编制工程竣工结算书，提交工程管理部审核。竣工结算书需编制规范、内容完整、数据准确，明确工程量、单价、费用构成及结算总金额，附上相关支撑资料（如工程量计算书、变更签证、验收记录、发票等），不得虚报、冒领、虚增工程量、抬高价格。工程管理部收到施工单位提交的竣工结算书后，需在规定时间内，对结算资料的完整性、真实性、规范性进行初审，重点审核结算资料是否齐全、工程量计算是否准确、变更签证是否合规、费用计取是否合理等。初审过程中，工程管理部需及时与施工单位沟通，对发现的问题（如资料缺失、工程量错算、费用虚增等），要求施工单位限期整改、补充完善；施工单位未按要求整改的，工程管理部可退回结算资料，不予受理。工程管理部初审合格后，将竣工结算书及相关资料，提交财务部、审计部及造价咨询单位（委托）进行审核。单项工程结算造价达到规定标准的，需按规定提交相关部门备案。第十三条工程结算审核管理财务部、审计部及造价咨询单位（委托）收到竣工结算审核资料后，需在规定时间内，开展结算审核工作，明确审核意见，形成审核报告。结算审核重点包括：工程量计算是否准确、单价是否与合同约定一致、费用计取是否符合计价标准及合同约定、变更签证是否合规有效、相关资料是否真实完整、是否存在虚报冒领等违规行为等。审核过程中，相关部门及造价咨询单位需深入施工现场，核实工程量、施工工艺等实际情况，确保结算数据与现场实际一致；对审核中发现的争议问题，需组织工程管理部、施工单位、监理单位等相关方进行协商，达成一致意见；协商不成的，提交公司预结算管理领导小组研究决定。造价咨询单位（委托）完成结算审核后，需出具结算审核报告，明确审核结算金额、核增核减金额及审核依据，提交工程管理部、财务部、审计部复核。公司可在招标文件中载明并与施工单位在合同中约定核减额超过送审造价一定比例和核增造价的中介机构审核费用，由施工单位承担。财务部、审计部对结算审核报告进行复核，重点审核审核依据的合规性、审核过程的合理性、审核结果的准确性，复核合格后，由工程管理部汇总审核意见，形成最终工程结算报告，上报公司预结算管理领导小组审批。最终结算报告经审批通过后，作为工程价款支付的最终依据；施工单位对结算审核结果有异议的，可向工程管理部提出申诉，由工程管理部组织相关部门重新核查，核查结果报公司预结算管理领导小组审批。第十四条工程结算支付管理工程结算报告经审批通过后，施工单位需提交工程价款支付申请，附上结算审核报告、发票、验收报告等相关资料，提交工程管理部初审。工程管理部对支付申请及相关资料进行初审，确认资料齐全、结算金额与审批结果一致后，提交财务部审核。财务部审核通过后，按照公司财务管理制度及合同约定，办理工程价款支付手续，严格控制支付金额，确保支付金额不超过审批后的结算金额；涉及质保金的，需按合同约定预留质保金，待质保期届满、无质量问题后，再办理质保金支付手续。工程价款支付完成后，财务部需及时更新工程结算支付台账，工程管理部需同步更新工程预结算台账，做好相关资料的整理、归档工作。严禁未经结算审核、审批，擅自支付工程价款；严禁超结算金额支付工程价款；对虚报、冒领工程价款的，一经发现，立即停止支付，并追究相关人员责任。第五章预结算资料管理第十五条工程预结算资料包括：工程立项文件、施工图纸、施工方案、预算编制报告、预算审核报告、结算编制报告、结算审核报告、变更签证、施工记录、监理日志、验收报告、合同文件、材料设备采购资料、发票、资金支付凭证等。第十六条各相关部门需指定专人负责预结算资料的收集、整理、归档工作，确保资料真实、完整、规范、可追溯，建立健全资料管理制度，明确资料归档流程、保管期限及查阅权限。第十七条工程管理部负责牵头整理工程预结算全流程资料，包括预算编制、审核、执行，结算编制、审核、支付等环节的相关资料，汇总后提交公司档案管理部门归档。第十八条财务部负责整理工程预结算相关的财务资料（如资金支付凭证、发票、财务审核记录等），单独归档，配合工程管理部、审计部开展资料查阅、核查工作。第十九条预结算资料的保管期限，按照公司档案管理相关规定执行，一般不少于工程竣工交付使用后5年；重大工程项目的预结算资料，保管期限不少于10年。第二十条查阅、借阅预结算资料，需按公司档案管理规定办理相关手续，严禁擅自查阅、复制、转借预结算资料，严禁泄露预结算相关信息。第六章监督检查与责任追究第二十一条审计部负责对工程预结算全流程进行监督检查，定期（每半年/每年）开展预结算管理专项审计，重点检查预结算编制、审核、执行、支付等环节的合规性、准确性，检查相关部门及人员岗位职责的履行情况，发现问题及时督促