学校内控管理制度

第一章总则第一条目的与依据为全面提升学校内部治理水平，规范办学行为，防范各类风险，保障学校资产安全完整，提高资源使用效益，促进学校教育事业健康、可持续发展，依据国家相关法律法规及上级主管部门要求，结合本校实际，特制定本制度。第二条定义与内涵本制度所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相关业务活动的风险进行防范和管控的动态过程。其核心在于通过建立健全权责清晰、流程规范、风险可控、问责严格的内部控制体系，确保学校各项决策科学民主、执行规范高效、监督到位有力。第三条适用范围本制度适用于学校及所属各部门、各单位（以下统称“各部门”）的所有经济活动和重要业务活动。学校举办的具有独立法人资格的单位，可参照本制度结合自身特点制定相应内部控制办法。第四条基本原则学校内部控制建设遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制覆盖学校所有部门、所有业务环节和所有相关人员，实现全过程、全员性控制。（二）重要性原则：在全面控制基础上，重点关注学校重要经济活动和高风险领域。（三）制衡性原则：合理设置岗位职责权限，形成决策、执行、监督相互分离、相互制约、相互监督的机制。（四）适应性原则：内部控制应与学校发展目标、办学规模、管理水平和风险状况相适应，并根据国家政策、外部环境和内部管理需求的变化及时调整完善。（五）成本效益原则：内部控制建设应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第五条控制目标学校内部控制的目标主要包括：（一）确保国家法律法规、财经纪律和学校规章制度的贯彻执行。（二）确保学校经济活动和业务活动的合法合规、真实有效。（三）确保学校资产的安全完整，防止国有资产流失。（四）提高学校资源配置和使用效益，促进办学目标实现。（五）建立健全风险防控机制，有效防范和化解各类风险。第二章组织领导与职责分工第六条决策机构学校党委（党总支/党支部，下同）是内部控制建设的领导核心，负责审议批准学校内部控制建设的总体规划、重大政策和改革措施，对内部控制的有效性负总责。校长办公会（校务会）作为学校行政议事决策机构，负责研究审议内部控制日常管理中的重要事项，组织推动内部控制的具体实施。第七条牵头部门学校财务部门是内部控制建设的牵头组织部门，负责统筹协调内部控制的建立、实施、评价和改进工作，具体包括：组织制定和修订内部控制制度及相关配套办法；组织开展风险评估；协调督促各部门落实内部控制职责；组织内部控制培训和宣传等。第八条业务部门职责各业务部门是本部门内部控制的责任主体，部门负责人对本部门内部控制的有效性负直接责任。各部门应根据学校统一部署和制度要求，梳理本部门业务流程，识别风险点，制定和执行相应的控制措施，并积极配合牵头部门开展内部控制相关工作。第九条监督部门职责学校纪检监察部门、审计部门（若设）是内部控制的监督部门，负责对学校内部控制的建立与实施情况进行监督检查，对发现的问题提出整改意见，并对相关责任人员进行问责。第十条岗位责任制学校实行全员岗位责任制，明确各岗位的职责、权限和工作标准，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。关键岗位人员应具备相应的专业能力和职业道德，并定期进行轮岗或强制休假。第十一条内部控制文化建设学校应加强内部控制文化建设，通过宣传教育、培训学习等多种形式，增强全体教职工的内控意识和责任意识，营造“人人学内控、人人讲内控、人人守内控”的良好氛围。第三章风险评估与控制方法第十二条风险评估机制学校建立常态化的风险评估机制，定期（至少每年一次）或根据实际需要不定期组织开展经济活动和业务活动的风险评估。风险评估由财务部门牵头，各业务部门配合实施。第十三条风险识别风险识别应覆盖学校预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、工程项目、合同管理、招生录取、教学科研管理等各个方面。重点关注政策风险、法律风险、财务风险、操作风险、廉政风险等。第十四条风险分析与应对在风险识别的基础上，对风险发生的可能性、影响程度进行分析和排序，确定风险等级。针对不同等级的风险，采取风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等相应的应对策略，制定具体的风险应对方案。第十五条控制方法学校内部控制主要采用以下控制方法：（一）不相容岗位分离控制：合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。（二）授权审批控制：明确各层级的授权范围、审批程序和相应责任。重大经济事项实行集体决策和审批。（三）预算控制：强化预算的编制、执行、分析和考核全过程管理，确保预算的刚性约束。（四）财产保护控制：建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。（五）会计系统控制：依据国家统一的会计制度，建立健全学校会计核算体系，规范会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计信息真实完整。（六）单据控制：要求经济活动和业务活动必须具备合法合规的原始凭证和相应的审批手续，确保各项业务有据可查。（七）信息内部公开：在学校内部适当范围内公开财务信息、重要业务信息等，接受教职工监督。第四章主要业务层面内部控制第十六条预算业务控制学校应加强预算编制、审批、执行、调整、决算和评价等环节的控制。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，做到科学合理、真实完整。严格预算执行，加强预算执行过程中的动态监控和分析，未经批准不得擅自调整预算。第十七条收支业务控制（一）收入控制：各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严格执行国家规定的收费项目和标准，规范收费行为，开具合法票据，及时足额上缴。严禁设立“小金库”或账外账。（二）支出控制：建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序。各项支出应符合国家财经法规和学校财务制度的规定，严格执行“三重一大”决策制度和大额资金支付审批程序。加强支出凭证的审核，确保支出真实、合法、合规。第十八条采购业务控制学校应建立规范的采购管理制度，明确采购预算、采购方式、采购程序、验收、付款等环节的控制要求。采购活动应符合国家招投标法及相关规定，做到公开、公平、公正。加强对采购过程的监督，防止采购过程中的舞弊行为。第十九条资产管理控制学校应建立健全资产管理制度，对资产的配置、使用、处置等环节进行有效控制。明确资产归口管理部门和使用部门的职责。定期开展资产清查盘点，确保资产账实相符。加强对无形资产的管理和保护。规范资产处置行为，防止国有资产流失。第二十条建设项目控制学校各类建设项目（包括修缮、改造项目）应纳入预算管理，严格执行项目立项、可行性研究、初步设计、招投标、施工管理、竣工验收、竣工决算等环节的控制程序。加强项目全过程的质量、进度和投资控制，确保项目规范有序进行。第二十一条合同管理控制学校应建立健全合同管理制度，规范合同的订立、履行、变更、解除、纠纷处理等环节。重大合同的订立应进行法律审查和可行性论证。合同签订前应履行相应的审批程序。加强合同台账管理，跟踪合同履行情况，防范合同风险。第二十二条其他重要业务控制针对学校招生录取、学生管理、教学管理、科研管理、后勤服务等重要业务领域，各相关职能部门应结合自身特点，梳理业务流程，识别风险点，制定和实施相应的内部控制措施，确保各项业务规范运行。第五章信息与沟通第二十三条信息传递与沟通学校建立健全信息传递与沟通机制，确保内部信息在各部门、各层级之间顺畅传递，外部信息及时获取并得到有效处理。鼓励教职工对学校管理和内部控制中存在的问题提出意见和建议。第二十四条信息系统支持学校应充分利用信息技术手段，加强信息系统建设，为内部控制的有效实施提供技术支持。财务、资产、人事、教务等管理信息系统应实现数据共享和业务协同，提高管理效率和信息透明度。同时，加强信息系统安全管理，保障信息数据的安全保密。第二十五条反舞弊机制学校建立健全反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和处置程序。对发现的舞弊线索和行为，应及时组织调查处理，并按规定上报。第六章内部监督与评价第二十六条日常监督各业务部门应加强对本部门内部控制执行情况的日常监督检查，及时发现和纠正执行中存在的问题。财务部门作为牵头部门，应定期对各部门内部控制执行情况进行抽查和指导。第二十七条专项监督学校纪检监察部门、审计部门应根据工作需要，对学校内部控制的特定方面或特定业务进行专项监督检查，特别是对高风险领域和重要业务环节的监督。第二十八条内部控制评价学校应定期（至少每年一次）组织开展内部控制自我评价工作。自我评价由财务部门牵头，各部门配合，对照国家有关规定和学校内部控制制度，对内部控制的有效性进行全面评价，形成自我评价报告。评价报告应报送学校决策机构审议。第二十九条问题整改与责任追究对监督检查和自我评价中发现的内部控制缺陷和问题，相关部门应制定整改方案，明确整改时限和责任人，确保整改到位。对因内部控制失效导致学校利益受损或发生违纪违规行为的，应按照有关规定对相关责任人进行问